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企业货物贸易外汇管理培训法规依据国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告（国家外汇管理局公告2012年第1号）国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知（汇发201238号）货物贸易外汇管理指引货物贸易外汇管理指引实施细则货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版）提 要第一部分 改革主要内容第二部分 法规解读和企业操作第三部分 注意事项第一部分 改革主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式二、对企业实施动态分类管理三、调整出口报关流程，简化退税凭证一、改革货物贸易外汇管理方式 对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。外汇局通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。2、 对企业实施动态分类管理3、 外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。4、 A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种（最低要求）能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。 5、 B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查。 6、 C类企业贸易外汇收支须经外汇局事前逐笔登记后办理。 3、 调整出口报关流程，简化退税凭证改革之日起，外汇局不再为企业办理出口核销。企业办理出口报关时不再提供核销单。自2012年8月1日起报关出口的货物，出口企业申报出口退税时，不再提供核销单；税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。货物贸易外汇监管系统（企业版）一）2012年8月1日开始，上线运行“货物贸易外汇监测系统 ” 登陆网址 /asone （二）企业通过互联网访问外汇局应用服务平台，选择进入“货物贸易外汇监测系统 ”。 （三）业务管理员密码索取 凭申请报告、营业执照、组织机构代码证到外 汇局柜台领取（29号窗）。货物贸易外汇监管系统（企业版）（四）设置业务操作员 领取业务管理员初始密码后，需要使用业务管理员的权限设置业务操作员，企业必须使用业务操作员的权限方能在系统办理业务。详情见操作示范。（五）系统功能介绍（一）名录登记及确认书的签署（二）辅导期管理、系统开通（三）名录变更（四）名录注销（一）名录登记1、名录登记需要提供的资料（P1-2）；2、申请主体：包括有对外贸易经营权的企业、无对外贸易经营权但有客观需要需开展贸易收支业务的企业；3、货物贸易外汇收支办理确认书（P167） ；4、只有名录内的企业方可在银行办理对外贸易收付汇。（二）辅导期管理、系统开通一、企业“贸易外汇收支名录”1、2012年8月1日前列入名录的企业，无需按辅导期企业管理；2、自2012年8月1日后列入名录的企业，外汇局将该企业列入辅导期。企业发生首笔收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导；3、企业应当在辅导期结束后的10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生地货物进出口与货物外汇收支的逐笔对应情况。（三）名录变更1、 企业“贸易外汇收支名录”2、 1、名称变更、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围、联系方式发生变更的，需到外汇局办理名录变更手续；2、时间要求：变更事项发生之日起30天内；3、提供资料：（P3）。（四）名录注销一、企业“贸易外汇收支名录”1、企业30天内主动到外汇局办理注销名录的情况：终止经营或不再从事对外贸易；被工商管理部门注销或吊销营业执照；被商务主管部门取消对外贸易经营权；2、外汇局可直接注销企业名录的情况：上述第一种情况、连续两年未发生贸易外汇收支业务、企业名录登记信息所列联系方式无法与企业取得联系、其他。二、贸易外汇收支业务审核（一）贸易外汇收支业务范围（二）贸易收支信息申报（三）贸易外汇收支资料提交与银行审核（四）主体一致性原则（五）事前登记二、贸易外汇收支业务审核（一）贸易外汇收支业务范围（P14-15）1、从境外、海关特殊监管区域收回的出口货款，向境外、海关特殊监管区域支付的进口货款；2、从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；3、深加工结转项下境内收付款； 4、转口贸易项下收付款；5、其他与贸易相关的收付款。二、贸易外汇收支业务审核（二）贸易收支信息申报（P16-21）1、境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书2、境内汇款申请书、境内付款/承兑通知书3、涉外收入申报单4、境内收入申报单 二、贸易外汇收支业务审核（三）贸易外汇收支资料提交与银行审核1、企业办理付汇手续时，应根据不同的结算方式提交不同的资料：（P25）货到付款：进口报关单或合同或发票；预付：进口合同或发票。信用证、托收：按国际结算惯例审核有关商业单据；2、外汇收入入待核查账户。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入，支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。（P21）二、贸易外汇收支业务审核（四）主体一致性原则（P13） 谁出口谁收汇、谁进口谁付汇。报关单经营单位与收付汇主体一致。2、 贸易外汇收支业务审核（五）事前登记1、超期限退汇：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上的退汇；2、特殊情况无法按规定办理退汇的，如无法原路退汇的。三、企业报告（一）企业报告注意事项（二）贸易信贷报告（三）贸易融资报告（四）转口贸易报告（五）差额报告（六）贸易主体不一致报告（七）辅导期业务报告（八）出口收入存放境外报告时间差调整对象是预收货款、预付货款；延期收款、延期付款方法是统一向后调整到权责关系对应的时间点逻辑是：用企业事后报关/申报的事实来印证事前的贸易信贷报告金额差调整对象是多出口、多进口、多付汇、多收汇方法是从基础数据中扣减逻辑是：用企业事后报关/申报的事实来印证事前的差额报告此外，还有主体不一致调整1、报告的时间限制：企业应当在收款、付款，进口日期、出口日期之日（以报关单的进口、出口日期）起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告。不能在要求的日期内报送的，企业应持情况说明等到外汇局现场报告；2、义务性报告和主动性报告；3、需到外汇局现场报告的业务：主体不一致、辅导期、超过报告时间。在外汇局现场报告后，后续的修改、删除、调整不能在企业端进行。4、不同报告的互斥：已进行贸易信贷（含远期信用证）、转口贸易报告的，不得同时进行差额报告；反之亦然。5、义务性报告未按时履行、企业过度报告都可能被列为B类或移交检查处罚。6、外汇局对企业义务性报告出现应报未报、过度报告的情况进行监测。（二）贸易信贷报告（P44-46）1、须报告的内容：（义务性）2、 贸易信贷网上报告操作示范，以预收货款为例（三）贸易融资报告（P46-49）1、须报告的内容：90天以上（不含）远期信用证、90天以上海外代付以及其他进口贸易融资业务。（义务性）2、贸易融资网上报告示范。（四）转口贸易收支业务报告（P49-51）1、须报告的内容：单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天且先收后支项下收汇金额超过等值50万美元的业务；单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天且先支后收项下付汇金额超过等值50万美元的业务。（义务性）2、国际收支申报要求，交易编码为211011和211012的收付汇数据方可进行转口贸易外汇收支业务报告。3、转口贸易收支业务网上报告示范。（六）贸易主体不一致报告（P53-54）1、报告内容：因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；捐赠进口项下进口与付汇主体不一致。2、企业据相关业务对其贸易外汇收支与进出口匹配情况的影响程度，自主决定是否向外汇局报告相关信息。（主动性，到外汇局现场报告）（七）辅导期业务报告（P51-52） 辅导期企业在辅导期结束后10个工作日内将加盖企业公章的进出口收付汇信息报告表报送至所在地外汇局。（义务性，到外汇局现场报告）4、 现场核查（一）外汇局可实施现场核查的情况（二）企业接收反馈外汇局现场核查通知书（三）现场核查方式（四）配合做好现场核查（五）分类结论告知、反馈与异议处理（一）外汇局可实施现场核查的情况（P99）1、任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上；2、任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；3、预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%；4、一年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%；5、来料加工工缴费率大于30%；6、转口贸易收支差额占支出比率大于20%；7、单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；8、外汇局认定的需要现场核查的其他情况。（二）企业接收反馈外汇局现场核查通知书1、外汇局发出电子通知书。（P100） 接到电子通知书，需在3个工作日内通过系统签收反馈；必要时，也可到外汇局现场签收。2、企业下载数据包（P101） 通知书签收反馈外汇局后，监测系统自动向现场核查企业发送或货物流与资金流数据包，供企业下载（隔日可下载）。3、系统操作示范。（三）现场核查方式（P100）1、企业报告；2、约见法人代表或授权人；3、现场查阅、复制被核查企业的相关资料；4、其他方式。（四）配合做好现场核查1、据不同的核查方式，在收到通知书起10个工作日内，向外汇局提交报告、法人代表到外汇局解释、准备好相关资料供外汇局到现场核查。2、企业报告要求：（P102）3、约见谈话要求：（P103）4、现场调查要求：（P104）企业提交的报告和证明材料的要求：（P102）（1）企业提交的书面报告应重点围绕导致监测指标异常的业务进行说明，包括合同履行情况、交易商品特点、产品竞争力状况、与交易对手的关系、相关融资情况、是否涉及贸易纠纷或索赔等。（报告范本P110）（2）企业提交的证明材料应能充分说明导致指标异常或可疑业务的合规性和合理性，可包括但不限于：有关商业合同、各类批准文件、进出口报关单、国际收支申报单证、金融机构收付款凭证、第三方机构有关审计报告、验资报告、财务报表、会计账务有关科目和会计分录、各类纳税记录。其中，有效凭证和商业单据应为原件或加盖企业公章的复印件，相关部门出具的各类批准文件应为原件。证明材料应按顺序编号并提交证明材料清单。（五）分类结论告知、反馈与异议处理（P116）1、电子告知书：核查后，外汇局通过系统发放电子分类结论告知书。2、企业签收反馈：企业在3个工作日内通过系统签收反馈。3、异议处理：企业对预分类结果有异议的，自收到告知书之日起7个工作日内向外汇局提交情况说明和相关材料进行申述。超过规定期限提出申述的，外汇局不予受理。外汇局根据其提交材料进行复核，并于20个工作日内确定是否对预分类结果进行调整。5、 分类管理（一）B、C类企业的分类标准（二）分类结果发布及有效期（三）分类动态调整及到期评估（四）分类管理措施（四）分类管理措施（P120-122）1、A类企业享受便利政策，收付汇仅提供一种单证（最低要求）。 2、B、C类企业受到严格管理。 （1）结算方式和部分业务受到一定限制； （2）B类企业由银行通过监测系统进行电子核查； （3）C类企业须到外汇局逐笔审核。 3、详细分类管理措施见分类措施对照表6、 电子数据核查（一）对象（二）外汇局制定B类企业的可收汇、可付汇额（一）对象及实施核查主体（P91） B类企业，由银行来实施核查（二）外汇局制定B类企业的可收汇、可付汇额度1、额度核定和计算的时点：B类企业确定后的第二天。2、额度构成（1）报关单可收/付汇额度；（2）预收/预付货款额度，根据历史业务状况、监管期内业务发展需要，外汇局一次性核定；（3）可收/付汇额度扣减项，根据报告信息自动调减。3、企业可在系统上查询额度七、登记表（一）需要登记的业务类型（二）登记表的内容及有效期（三）登记表的申请与单证审核（一）需要登记的业务类型1、C类企业所有外汇收支；2、B类企业超额度、转口贸易超金额、超期限及非原路退汇、其他；3、A类企业超期限及非原路退汇、其他。（三）登记表的申请与单证审核 详见（P71-89）8、 罚则第六十九条 企业有下列行为之一的，依据条例第四十三条规定，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款：（P161）（一）办理贸易外汇收支违反外债管理规定；（二）代理进口业务，代理方未付汇，且违反外债管理规定。第七十一条 有下列行为之一的，依据条例第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款:（一）未按照本细则及相关规定进行国际收支统计申报和贸易外汇收支信息申报；（二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的单证、资料不真实；（三）未按本细则及相关规定将贸易外汇收入纳入待核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金相互划转等违反外汇账户管理规定；（四）未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业务登记