宁波xxxx股份有限公司费用支出审批制度.docx

费用支出审批制度第一章 总则第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，规范和明确费用支出表准及费用报销规定，特制定本制度及程序。第二条 本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。第二章 借款及报销审批程序第一条 出差人员借款需持批准后的出差申请单，填写借支单，借支单上写清借款人、部门、用途、金额等事项，由主管领导批准后，经财务负责人审核，总经理审批后方可到借款。出差时借款，以“前账不清、后账不借”为原则，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及主管领导负责人的责任。第二条 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。第三条 其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。第四条 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。第五条 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。第六条 报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第七条 当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销。第八条 金额2000元以下的支出由常务副总经理审批,金额2000元以上的支出需报总经理审批。第三章 差旅费报销制度第一条 为了明确公司差旅费报销标准和审批流程，加强公司差旅费的报销管理，本着合理、节约的原则，制定本制度。第二条 本办法适用于集团公司各部门及各子公司。第三条 财务部是差旅费的监控部门，其它各部门是费用控制实施的直接责任部门。第四条 出差办理程序1、出差人员必须事先填写出差申请单，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。出差申请单 申请日期：出差人部门 职务 代理人部门职务姓名姓名代理人签字出差事由日期自 年 月 日 时起至 年 月 日 时止，共计 天。地点预支差旅费 大写金额： 万 仟 佰 拾 元整； ￥： 备注部门领导总经理意见 年 月 日意见 年 月 日实际出差日期以下由考勤人员根据出差员工的往返车（机）票填写自 年 月 日 时起至 年 月 日 时止， 共计 天。考勤人员确认： 日期： 年 月 日备注：1、本表使用范围：公司员工外地出差均应填写2、本表填毕后原件存在管理部门3、出差人员应于返回当日到管理部核对出差日期出差申请审批说明：员工因公出差时，一般员工省内出差由常务副总经理审批，省外出差须经总经理批准；部门部长和公司副总经理出差，均需总经理批准。2、出差人员借款需持批准后的出差申请单，填写借支单，借支单上写清借款人、部门、用途、金额等事项，由主管领导批准后，经财务负责人审核，总经理审批后方可到借款。出差时借款，以“前账不清、后账不借”为原则，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及主管领导负责人的责任。借支单格式：借支单借支日期： 年 月 日 工作部门职务姓名借支金额 万 仟 佰 拾 元整 ￥： 借款原因还款日期部门主管审批领款人签收总经理审批财务总监审批财务审核第五条 差旅费报销标准差旅费报销标准差旅费是指工作人员办理公务出差期间产生的住宿费、交通费（含乘飞机费用）、伙食补助费等各种费用。住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销；车船费在规定的等级标准内凭据报销；伙食补助费一般按出差的自然天数计算包干使用。1、住宿标准（金额单位：元）：地区/人员特区、直辖市省会城市区级城市县级市及以下总经理实报实销（含副总经理）总监、厂长280260230180部长230200160150其他人员180150130120住宿标准说明：（1）员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经理批准方可报销。（2）出差人员由接待单位接待或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。（3）住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。2、伙食补助费：地区/人员特区、直辖市省会城市区级城市县级市及以下总经理实报实销（含副总经理、总监）总监、厂长100806040部长60404030其他人员60403020伙食补贴说明：（1）员工省内出差当天往返，误餐一次，伙食补贴每人15元；误餐两次的，伙食补贴每人30元。（2）出差人员由接待公司招待或者招待客人的，一律不准再享受伙食补助3、 交通工具标准：工具/人员飞机火车轮船长途汽车出租车总经理商务舱软卧软座二等舱实报实报总监、厂长经济舱硬卧硬座三等舱实报实报部长预申请硬卧硬座三等舱可乘实报其他人员-硬卧硬座三等舱可乘预申请交通工具标准说明：（1）乘坐其它交通工具，超出上述标准的部分由个人承担。（2）搭乘公司的交通工具者，不得再报支交通费。（3）特殊情况下，其他人员经批准可以乘坐飞机。第六条 差旅费报销程序差旅费报销流程图经办人粘贴票据、填写日常费用报销单行政部确认并粘附出差申请单部门领导审核并签字财务审核1、票据的合法性、粘贴的规范性2、书写的规范性、金额的准确性财务总监审批 总经理审批 扣回借支款出纳付款报销程序说明：（1）出差人员应填写出差行程表 凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经主管领导签署意见后方可报销。（2）出差人员异地需要招待客人的，需事先写业务招待申请单或电话请示公司领导批准后，回公司及时补写业务招待申请单审批后方可报销（3） 出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期）第四章 业务招待费报销制度第一条 为了明确公司业务招待费报销标准和审批流程，加强公司业务招待费的报销管理，本着合理、节约的原则，制定本制度。第二条 本办法适用于集团公司各部门及各子公司。第三条 财务部是业务招待费的监控部门，其它各部门是费用控制实施的直接责任部门。第四条 业务招待费的支出原则1、业务招待费应坚决贯彻“可不接待者，不接待”，“可不参与陪同者，不参与”，“可不发生费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原则。2、业务招待费使用严格执行规定限额和招待标准，严格执行分档次接待原则，坚决控制非业务性接待，严禁随意超标进行业务招待，特殊情况需说明原因，经请示总经理同意后方可进行招待，否则，财务部门不予报销。3、严禁发生随意招待现象。业务招待费发生前要提出申请，包括招待单位、人数、时间、地点、陪同人员等；办公室根据申请，请示总经理同意后方可安排，紧急情况下可口头请示同意后方可进行业务招待，但事后要履行审批手续，否则，财务部门不予报销。4、接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待。原则上陪客人数不得超过对方人数的半数。 5、业务招待地点原则上在公司食堂，高层次客户、客人可以安排在公司指定酒店。第五条 业务招待费申请制度1、所有业务招待费都应事先申请，填写业务招待费申请单。业务招待费申请单必须填写完整，内容准确详细，如：“地点”要注明酒店名称，“事由”应清楚明白，“参加人员”应附人员名单，不管金额大小，所有签字都要从右至左依次审批签字。确因特殊情况来不及申请的，应口头请示公司领导同意，并后补相关审批手续。2、总经理发生的业务招待费可不事先申请，发生后实报实销，其他部门发生的业务招待费未事先申请，不予报销。业务招待申请单申请部门：申请人：申请时间：被接待单位名称招待地点来客姓名及陪同人员本公司陪同人员部门领导确认申请招待事由预计参加人数人就餐标准 元/人其他费用此处列详细内容总经理审批意见财务总监审批行政部确认备注：本表填写审批完毕后，原件保存在行政部，待报销时行政部核对粘贴在费用报销单后面3、招待人员借款需持批准后的业务招待申请单，填写借支单，借支单上写清借款人、部门、用途、金额等事项，由主管领导批准后，经财务负责人审核，总经理审批后方可到借款。出差时借款，以“前账不清、后账不借”为原则，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及主管领导负责人的责任。借支单格式：借支单借支日期： 年 月 日 工作部门职务姓名借支金额 万 仟 佰 拾 元整 ￥： 借款原因还款日期部门主管审批领款人签收总经理审批财务总监审批财务审核第六条 业务招待费支出标准 1、用于招待客人或赠送客人的礼品，由公司统一购买、保管、发放。 2、招待标准： 客人档次招待地点招待标准 元/人住宿标准 元/人一般办事人员公司食堂15元/人公司指定酒店客户领导人员食堂/公司指定酒店80元/人公司指定酒店政府工作人员公司指定酒店100元/人公司指定酒店出差异地需招待客户不定或指定80元/人无总经理客人不限实报实销实报实销第七条 业务招待费报销流程图经办人粘贴票据、填写日常费用报销单 行政部确认并粘附业务招待申请单部门领导审核并签字确认财务审核1、票据的合法性、粘贴的规范性2、书写的规范性、金额的准确性财务总监审批出纳付款总经理审批扣回借款报销流程说明：1、业务招待费发生后应及时报销，报销单后应附业务招待费申请单，发票粘贴整齐，同一酒店招待，发票应为同一酒店（若一次招待需要不同地点应在申请时在申请单上注明）。原则上实际发生金额不允许超过申请金额，特殊情况，应解释原因，并以最终批准金额进行报销2、餐饮招待费报销时，发票后应粘附酒店“点菜清单“的原始单据，行政部人员根据原指定酒店菜谱报价表，审核并确认。3、业务招待费应在一周内报账，超过一星期报销业务招待费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期）第五章 其他费用支出审批制度第一条 属生产经营性和非生产经营性的各项费用，如设备维修费、低值易耗品、办公用品等支出，费用支出部门需事先填写一般申请表，经部门主管审批、财务部部门、总经理审批后方可支出，经济事项发生后，费用支出部门填写费用报销单，写明“报销部门、经济事项、费用金额”，连同发票粘贴整齐，附上