会计经常会问到的问题.doc

会计经常会问到的问题(2009-06-07 03:31:28) 标签： 所得税财务费用管理费用应付工资银行手续费分类： 财经.IT.会计.股票 筹建期间的办公用地及办公设备是否要计提折旧我公司是外资公司，正处于筹建期间，请问：1、公司在用的办公用地及办公设备是否要计提折旧？2、价值不高的办公设备如电脑等是否可以入“长期待摊费用”？3、土地使用权能否转入在建的厂房的价值里面，作为“在建工程”？答:1、计提折旧，可以计入长期待摊费用-开办费科目，同管理费用一样设置二级科目。2、不可以计入长期待摊费用,属于固定资产则不能计入长期待摊费用科目，应该是固定资产（单价2000以上，使用期超过一年）和低值易耗品科目.3、可以计入在建工程核算（土地使用权2001年会计制度要列入房屋建筑物原值.）企业所得税中：工资年终汇算清缴的扣除问题如果“应付工资”全年为100万，其中包括：10万个人所得税、10万个人应负担的四险一金等费用，实发80万，那么我算工资总额时应按哪个算？如果按100万去算，就是说我已经交了的个人所得税款同时还要计征企业所得税，这不是重复纳税了吗，也不合理呀。企业所得税汇算清缴是有一申报表，内分清可减项目。没错，就是按100万元，反过来说也就是你在成本中列支了多少就算多少。其实，你所说的10万的个人所得税，是由个人承担的，不是企业承担的。两个不同主体，不存在重复。四险一金也是个人的，同上。工资项目的扣除应该是按计税工资总额来扣除吧，不应该按企业帐面工资总额来扣除吧,参照国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知规定，“定额计税工资标准具体的浮动幅度在不高于20的幅度内，由省级人民政府根据当地经济发展情况和企业的承受能力自主确定”规定，可以咨询本省财务部门问一下是否上调了？计税工资和应付工资是两个概念，当月人均工资为800元的时候，计税工资=应付工资；当月人均工资高于800元时，计税工资应付工资。怎么交养老保险和医疗卡？我们是一家小私营公司,如果有个员工需要我们帮他交纳养老保险及医疗等,那我应该怎样帮他办理呢?你所说的“帮”是指单位替他交（单位出钱）还是只是帮助他办手续？如果是前者的话，需要到当地社保中心办理保险手续，然后按月交款就行了，注意上述保险都有单位部分和个人部分，一般单位只交单位部分，个人交个人部分，如果单位交个人部分的话，需增加你个人工资工资，扣缴个人所得税，个人部分不能在税前列支。如果仅是办手续的话，那就到当地社会保障局办理社保证,首次办理时会有一个缴纳者名单的表格然后到银行签订社保代扣协议,地税指定到地税局社保窗口扣缴即可.企业按规定交纳部分： 借： 管理费用 贷：其他应付款应由个人交纳的部分： 借：应付工资 贷：其他应付款代扣个人保险金实际交纳时： 借：其他应付款 贷：银行存款新办企业如何做帐？我一新办加工型企业，请问环境的环评费和厂房工程监理费放在哪个科目比较好呢？不能放在开办费里吧？当然，要放固定资产，你的工程监理费看是不是先入在建工程而后转入固定资产.环评费进管理费用或经营费用，作为当期损益处理。更准确的可以询问你的财政局。如果是筹建期间，环评费进开办费；如果是试营业或正常营业进当期管理费用。制造费用转入管理费用?请问什么情况下原来入制造费用科目的费用可以放到管理费用中?如果要把之前月份已经入了制造费用(即还在存货中)的那部分费用转出,入到管理费用中.有什么依据?管理部门耗用机修车间等发生的应该计入辅助生产成本,再进行分配.1、只有做错了的情况下，原来入制造费用科目的费用可以放到管理费用中！2、本来制造费用和管理费用是两个不同的科目，各有各的核算范围，制造费用是要转入成本的，和当期损益没有直接对应关系；管理费用核算的是期间费用，和当期损益有直接的关系！3、只要不跨年度，以前各期的帐务处理错误，以后调整时参照以前的处理按正常的程序调整回来就是了！有错误就要调整，不需要什么依据！请问空调和洁俱便器是属于固定资产还是属于低值易耗品？要看你们公司的情况而定，空调肯定是固定资产。至于洁俱器看它是否符合固定资产的条件。空调可以算固定资产,洁具器算低值易耗品.从理论上说，只要是达到固定资产的两个必备条件，就可以列为固定资产。空调是没问题的，但是洁具便器自己独立列为固定资产个人认为不太合适，它可以依附于建筑物，价值计入建筑物里面计算固定资产价值，如果单独的洁具便器，个人以为列入待摊费用分期摊销比较合适一些。预提费用年底允许有余额吗?请问预提费用,应付工资年底允许有余额吗?如有该怎么办?还有什么科目是不允许有余额的?可以啊，只要是合理的，有余额是正常的！只不过所得税要调整的。一般损益类科目月末不应有余额。如何调整你年底的账？业务招待费，如何调整呀超标吗?调所得税借:所得税贷,应交税金-应交所得税是将超标部分作为所得税额吗对，超过收入的千分之五的部分，要调整到应纳税所得额里你今年的收入总额是50000元 业务招待费1500050000*5=250 就是15000-250=14750借：所得税 14750*税率贷：应交税金-企业所得税14750*税率业务招待费超标属于永久性差异，直接调所得税就行我今年没有收入；新开业的公司；招待费：1500元，今年7月开业的；工资全年为：72750元，年均总人数：12人，如何调呀第一年免征企业所得税招待费的计算不是.5000万的销售收入1500万*.005=75000元3500万*.003=105000元当期的销售费用为:180000元公司有一笔款100万以公司股东名义借出,然后以另一种形式(投资款)转入公司,不是该股东转入,该股东所借款该怎么冲平啊?那投资款是增加注册资本吗？不冲回来，就当是股东分红征收个人所得税。如果公司注册资本不是太大的话，那就涉嫌抽逃资金了，因为一般公司很难出现分红100万的，但是税务局肯定会就此让你交纳个人所得税的！分期付款如何入账？有的单位或个人之前已给过全额发票，但是分期付款，在付款的时候对方不肯再给开收据，那怎么入账啊用转帐支票付款直接用存根做帐，用现金付款你可自制个现金付款单让领款人签字做帐.冲分期付款有关所得税税率我公司收到的现金捐赠所需交的所得税，税率是和一般的所得税税率相同吗（就是税务所核的一样吗）？是的，若有亏损可先弥补亏损，但必须有会计师事务所的审计报告。税率不分档，是33%，对于现金捐赠要当季缴清。不是，内资企业所得税有三档收到的捐赠是与当期所得税应该合并计算。一并合算的，税率按合并计算后的所属那一档交税。应尊重纳税人所处的状态，如处在免税期就不纳企业所得税了。缴纳相关税费后的余额转到资本公积。我们公司属外资企业，同时是亏损企业，收到现金捐赠是先弥补亏损吧，如不足弥补是不是不用缴所得税了。客户付现金后，第二个月想换用支票支付，怎么处理？某客户为一业务支付现金4万，公司收到现金后将4万借给了一员工，但第二月客户又说要用支票换回4万现金，请问这样处理行吗：收到现金时，借：现金 贷：主营业务收入付现借款时，借：其它应收款 贷：现金那换支票时，是不是做往来啊？ 借：现金 贷：银行存款 借：银行存款 贷：现金应该弄清楚客户支票换现金的目的是什么? 这样是套取现金。若支票台头和你开的发票是同一家人家，到没什么关系。业务处理为：收到现金时，借：现金 40000 贷：主营业务收入 40000付现借款时，借：其它应收款 40000 贷：现金 40000换支票时， 借：银行存款 40000 贷：现金 40000同时要在摘要中写明事情的来龙去脉，并应告知公司领导，(最好有领导同意的签名)因为对方确实有套取现金的嫌疑。如是两家，要开财务证明，特别麻烦。而且应该确定这笔款项确实到账后，再付现金，以免是空头支票。请问这个公式合理吗?税务局查帐,要求我们按此公式期初存货+进项税额/税率-销售成本=存货余额计算存货,可我们帐面期末存货总是比他的这个公式算下来多,我觉的这个公式算法不对?请教各位合理吗?那估计是因为你们有不能抵扣的进项的库存商品会计一般计算：期初存货+本期进货-本期出货=存货余额；税务局公式期初存货+进项税额/税率-销售成本=存货余额计算存货实际上税务局：进项税额/税率=本期进货这个公式算法是一样。你要查一查你入货的数差在那？查一查你入货中，不同税率或无抵扣的有多少？假设我的期初存货为零,本月购进材料为50万元,结转生产成本工资20万元(其它忽略不计),发出产成品50万元,此时存货数应为20万元,但按照税务局的公式存货是0.你算的应该是原材料的，不含其他间接费用税务局算的是:原材料+产成品=存货,产成品中是包含工资等间接费用的.如何正确使用财务费用科目？企业财务通则规定：“财务费用应包括企业经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。”现就目前财务费用核算中存在的问题及处理意见简述如下：一、有关利息收支的会计处理。目前，随着市场经济的发展，企业利息收支核算的内容已由原来的银行存贷款利息核算，逐渐扩展到企业与企业之间、企业与主管部门之间的借贷利息核算，而且表现形式渐趋多样化。 （1）目前大多数企业将相互间拆借资金的利息计入“财务费用”，笔者认为，这种处理方法是不合适的。按照税收政策，非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费（包括主管部门向所属企业拨付资金收取的资金占用费），均视为贷款行为，应按金融保险业税目征收营业税。因此，应将此项资金占用费收人列为“其他业务收入”，并缴纳营业税、城市建设维护税和教育费附加等。 （2）目前企业间的赊销业务日益频繁，时常出现买方延付货款的现象，为此，买方需支付违约金或延期付款利息。此项经济业务与企业间的资金拆借有所不同，其利息收入应视为主营业务的价外收入，列入主营业务收入。按现行税法规定，所谓价外费用，是指在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）等，此项收入应与主营业务收入适用同一税种、税率、不能作为“其他业务收入”入帐，更不能冲减“财务费用”。二、有关银行手续费支出的会计处理。行业会计制度规定，列入“财务费用”核算的银行手续费，是指企业在筹集资金过程（如借款、发行债券、集资等）中所发生的相关融资费用。 企业支出的银行手续费一般有两种情况： 一是为企业筹集资金而发生的手续费支出；按规定应列入“财务费用”核算 二是在银行结算过程中支付的手续费，如办理信（电）汇所支付的手续费、邮电费，购买空白支票、信汇单、汇票等所支付的工本费、手续费。由于不属于企业筹资行为所发生的费用，不应该在“财务费用”科目核算，一般可在“管理费用”下另设二级科目进行明细核算。财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。包括：利息净支出（减利息支出）、汇兑净损失（减汇兑收益）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。银行属于金融机构，但在金融机构发生的手续费如购买空白支票的工本费及手续费不能记入财务费用-银行手续费，应记入管理费用-办公费。借出固定资产怎样处理？我公司把一台价值10000元的笔记本电脑,借给了上海分公司,现在我应该怎样进行帐务处理.设个备杳帐，要照提折旧，不要做帐务处理。福利费和教育经费可不可以不计提呢我们单位很少只有五个人，福利费已经快四万了，教育经费也是快三万了，我们可不可以一段时间内不提这两项费用呢？请问一下你们是内资还是外资呢？外资的是可以不提的有费用发生直接进相关的费用就可以了福利费和教育经费年底有余额是要调回来的但提了可以抵减所得税呀，余额过大，也没有关系，而且要真有一天想用福利费时，一起提就来不及了。据我所知只有“职工工会经费”如果没有工会开具的正式发票，不能税前扣除；对福利费和教育经费没有要求。我觉得还是应该提，我除了不提“职工工会经费”以外，其它的都提，挺麻烦的所以我一个季度一提，应该可以。你咨询一下你所在地税务局，这几个科目年底允不允许有余额（其实不允许有余额与国税总局的相关规定不相符的，但我们不得不结合企业所在地的实际情况），如不允许，就不要提得太多，另外，还要考虑一下你公司是不是在交企业所得税，如果是在交企业所得税且允许有余额，还是计提为好，这样不是可以少交点所得税嘛。最低税负率？我想问一下税负率是否需要月月达到税务局规定的最低税负率，还是年终了12月份统一达到就行了？税负率是按年计算的，好像只有对一般纳税人的增值税有这类要求，达不到要求，年审时过不去没有最低税负这一说。如果是老老实实做帐的话交多少无所谓的,只是税局会重点稽查而已，如果有假的话还是年税负水平达到行业的平均税负率就好了请问普通的收据可以做账务处理的原始凭证吗？我们单位到别人的单位去买饭票，别的单位给开的普通收据，我们是否可以此收据做账呢按税法的要求,是要有发票才能入帐的,收据是不可以入帐的，如果以收据入帐,这些费用不能在所得税前扣除.有些行政事业单位开的收据是可以作为发票入帐的对,因为行政事业单位不以营利为主,所以一般都开收据,但一定盖该单位的财务章譬如有的单位或个人之前已给过全额发票，但是分期付款，在付款的时候对方不肯再给开收据，那怎么入账啊？对方肯定不会再开收据，不然就会造成重复收款现象。我认为取得发票的时候可以先记入应付账款,分期付款的时候再冲掉：借：应付账款贷：银行存款/现金分期付款时，借：管理费用/营业费用 贷：应付账款请教：结转成本的问题？月底结转成本可不可以根据进项发票去转？（没有库存）结转成本与有没有库存没有关系吧，如果按实