利用综合征管软件进行纳税户分类管理的几点探索.doc

利用综合征管软件进行纳税户分类管理的几点探索石门县局副局长 雷建明一、重要性分析随着经济的快速发展，纳税户的明显增多，地税系统面临的征管人手紧张、征收任务繁重等矛盾日益凸显，如何使地方税收有序征收，成了摆在每位地税人面前的复杂课题。一是怎样强化税源监控，以最少的人力实现最有效的税收管理。由于纳税户日益增多，且异动频繁，旧的征管手段已经适应不了新的征管形势。据统计，2005年，石门县共有各类纳税人8000余户，而从事一线征管的地税人员只有58人，平均每位税干管辖近150户纳税人，以石门县国土面积3973平方公里计算，平均每位税干的管区达68.5平方公里。二是如何提升纳税服务水平，降低征收成本。在过去的征管模式下，税款征缴入库主要依靠专管员下户征管。据调查，一名专管员马不停蹄的工作，每天最多也只能完成100户纳税人的下户征收催缴工作，这样做不仅效率不高，而且造成征收成本居高不下。在此情况下，要想稳步提升服务质量也有很大的不确切性。三是针对不同行业、不同规模及不同信誉等级的纳税人，怎样实行行之有效的分类管理。早在2003年，国家税务总局就提出了对纳税人实行分类管理的要求，但是，在信息化建设相对滞后的条件下，仅仅依靠专管员的手工台帐来实现分类管理确有难度，难以实时更新和掌握纳税人的第一手资料，在个别税收管理员手里，分类台帐要么成了一个“摆设”，要么成了一套“陈年老帐”。为此，带着以上几个问题，从2004年下半年起，石门县局以湖南地税综合软件的推广应用为契机，以分类管理为核心，对税收征管模式进行了一些大胆的探索和实践。二、规范分类管理过程中的几点做法一是把好认识关。利用已有软件的功能实行分类管理是一个全新的课题，为了减少工作阻力，重点着力于提高队伍对征管软件的认识。湖南地税综合征管软件自问世以来，虽然几经修改，在探索前进的道路中也出现过不少问题，但因其始终面向基层，其可操作性展示了强大的生命力。为此，该局要求所有干部“不要总是以挑剔的眼光看待征管软件，而是要尽可能的去适应征管软件，最终做到熟练掌握和灵活运用”。正是因为端正了心态，形成了强大的推行合力，为实施分类管理创造了条件。二是把好制度关。为了避免在分类管理工作中相互推诿扯皮，实现以制度管人管事，该局研究出台了石门县地方税务局征管系统综合软件管理办法、石门县地方税务局征管质量考核办法。由于信息采集质量的好坏直接决定分类管理能否顺利实现，在以上两个办法中强调了八点：（1）各数据产生人员必须熟练掌握综合软件的各项功能、熟练掌握综合软件的数据录入方法并能正确使用综合软件处理各项税收实际业务；（2）各单位所有纳税人的税务登记数据必须全部录入综合软件系统；（3）个体定税、税种登记以及申报征收的数据必须准确翔实；（4）纳税人应报送的各种资料必须及时准确的在综合软件中进行反映；（5）各分局要认真做好电子申报数据在综合软件中的管理，及时完成电子缴税入库凭证在综合软件中的销号工作，未经批准不准擅自在综合软件中删除、修改电子申报数据；（6）对各种因误操作而产生的错误数据或冗余数据（如因操作失误而产生的多余的申报数），由误操作者本人在系统中利用“原始凭证维护”等功能采取补救措施，不采取补救措施造成进一步错误的，责任由其本人承担；（7）不允许利用现行综合软件的缺陷擅自进行各项不正确的操作；（8）各操作人员自行更改登录初始密码并妥善报管，不得外传，并对综合软件中自己名下的所有电子操作记录负责。三是把好采集关。根据事先的工作思路，征管软件的信息采集是分类管理的重中之重，为了最准确的掌握第一手资料，为分类管理打好基础，该局强化信息采集责任制，明确各分局长为综合征管软件信息采集的第一责任人，并且，在每个分局挑选了一名计算机操作能力强、工作责任心强的税干为软件应用的具体联系人，负责录入口径的把关工作，县局着重对其进行分类管理口径的辅导，并由联系税干负责分局信息录入的查漏补缺。在信息采集工作中，仅2005年，各征收单位即加班加点，对征管软件各项数据进行了3次全面维护，修改错误信息4100多条，确保了征管数据的真实完整，提高了工作效率。不仅如此，还对正常户、非正常户的认定实行严格的报批手续。对正常户中的不达起征点户由税收管理员调查核实，写出调查报告，报分局长审批，县局备案；对非正常户，则由专管员进行调查，分局长核实，报县局分管领导审批；对正常户中的减免税户，严格按照减免程序报批。三、进行分类管理的几条具体标准分类管理是否成功，主要看它是否降低了税收征管的难度，是否降低了税收征收成本，是否提高了税收服务质量。根据国家税务总局的要求，结合石门实际，该局从四个方面进行了一些尝试。一是对纳税户按诚信程度进行分类管理。根据管户实际，该局确立了“树立榜样、激励中游、狠抓后进、有的放矢”的工作思路，将纳税人按照纳税诚信度，分为A、B、C三种类型实施管理。即：申报及时、准确足额、财务制度健全规范的企事业、个体工商户，实行纳税人自核自缴，税务主管机关除按稽查计划实行检查外，原则上不再检查；对申报及时、财务管理薄弱的企事业单位、个体工商业户，实行纳税人申报和日常检查督促相结合的办法进行管理；对申报不及时、不真实、未建账的企事业单位、个体工商业户及临时经营户，集中时间和精力进行重点检查和征管。二是对纳税户按经营规模及税源大小进行分类管理。通过统计最近三年来各纳税人的税收资料，该局将年纳税额在3万元以上的企事业单位作为重点监控税源，2005年全年重点税源户纳税额即达4350万元，占全年收入的46%。对个体工商户，按定额情况分为甲、乙、丙三类进行管理：将月营业额10000元以上的确定为甲类纳税人，税收管理员每月巡查2次以上；将月营业额在起征点以上至10000元以下的确定为乙类纳税人，税收管理员每月巡查1次以上；其他未达起征点的个体工商户确定为丙类，税收管理员每季度巡查1次以上。同时，该局把不达到起征点的认定有效期限定为三个月，在张榜公布定额时，注明“暂未达到起征点，不征税”字样，接受社会监督。三是对纳税户按经营状况进行分类管理。作为一个纳税人，其经营状况的好坏对税务工作有着直接的影响,而纳税人的情况又千差万别。石门县局在深入纳税户了解税源情况的同时，借助征管软件，将全县7305户纳税人全部建立了户籍式档案，对未达起征点户4783户、减免税户260户、非正常户5户进行分类监控，随时掌握纳税人经营状况和情况变化,做出纳税情况预测和纳税风险预测,确保税收足额征收、及时入库。使按期申报率达100%，入库率达99%以上。四是对纳税户按行业路段进行分类管理。首先是对金融保险、邮电通讯、能源建材、交通运输、建筑安装、房地产开发等重点行业实行归类管理，提高了申报率，杜绝了漏征漏管现象，做到了应收尽收。如对建安行业，该局实行动态管理、税源登记、定期巡查，有效堵塞了管理漏洞，去年1-12月份，全县共入库建筑安装业税款1818.98万元，同比增长41.06%。其次是按纳税人所处的路段实行归类管理。按照集贸市场、诚信纳税文明服务一条街、县城繁华路段、其他路段四类建立纳税人监控档案。2005年，该局结合电脑系数定税，运用典型经验，发挥样板街的示范作用，加强对个体税收的考核和检查，全年共入库个体税收2849万元，比上年增加31万元。四、完善分类模式的几个综合配套措施一是着力推行税收管理员制度。针对征管力量严重不足的实际，为适应分类管理要求，对山区机构及人员进行了重整，将四分局机构设置并入县局大厅，由大厅管理组负责城区所有个体工商户税收管理，其征收与管理职能分离而不脱节，促进了分类管理信息的衔接。在此过程中，注重把人的因素放在第一位，把既懂计算机又熟悉税收业务的人员充实到征管一线，把最好的信息设备放在征管一线，充分发挥分类管理的最大效能。二是着力强化征管质量考核。严格运用软件对征管质量进行考核，认真贯彻落实税收征管质量考核办法，促进分类管理质量。县局按考核办法要求，每季通过综合软件开展考核，实行岗位责任制追究，督导各分局对电脑及纸质的分类管理资料进行清理完善。每半年由征管科牵头、各科室配合，进行征管质量大检查。2005年，该局在8月、11月的两次征管质量大检查中，共实施责任追究25人次，挂钩考核扣款3580元，并纳入干部能绩评定。三是着力开展税收清理。以税收清理为主要手段，彻底澄清纳税户底子，堵死分类管理漏洞。2005年，该局利用三个月的时间，集中征管、税政、稽查等相关科室（局）及分局力量，开展集贸市场、私房出租税收清理，由专门的私房出租税收征管组逐户清查登记，摸清私房出租税源底子，将该管的户管起来。仅宝峰范围内，即清理私房出租、建设、转租户87户，并将其信息全部输入征管软件，实行分类管理。五、规范分类管理取得的成效通过充分发掘“湖南地税”综合软件的已有功能，该局的分类管理收到了意想不到的效果，具体表现有以下三点：一是税收入库的“质”和“量”均有了明显提高。到2006年，该县共7305户纳税人纳入征管软件进行分类管理，覆盖面达到了100%，前三季度共入库各项地税收入1亿元，占年计划的92.42%，较去年同期增收2000多万元，增长34.06%；二是基层反响良好，税收管理员的工作强度得到了降低。各种信息实现了共享，不需要再经常向上级单位填报各种表格，对税源的掌握和分析可以通过电脑与网络实现，可以说，大家感受到了实实在在的方便；三是税收服务质量得到了提升。实现分类管理后，该局集中力量抓服务，保持了连续八年十四次石门县优化经济环境暨行风评议竞赛活动第一名的纪录，连续三年被评为全市地税系统“服务型品牌”单位，2006年，该局又在全省率先出台以“3A”