消费税练习含答案.doc

消费税练习一、单项选择题1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝2.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。A进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量3.根据消费税暂行条例实施细则的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（ ）。A纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的， 其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4.以下应税消费品中，适用复合计税的有（ ）。A粮食白酒 B酒精 C黄酒 D啤酒5.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。A5.13万元 B6万元 C6.6万元 D7.72万元6.下列商品中，应征收消费税的是( )。A高尔夫车 B护肤护发品 C自酿啤酒 D子午线轮胎7下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（ ）。A卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别8某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为1200公斤，成本为20万元。企业将该白酒作为招待专用酒，该新型白酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该白酒当月应缴纳的消费税为（ ）。A55300元 B56500元 C57700元 D58000元9某化工公司（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品一批，不含税价款为200000元，另收取运费6000元，生产该批化妆品领用外购香水精的购进价格为45000元（不包括增值税税款）。则该业务应缴纳消费税（ ）元。A50000 B48038.46 C48300 D61538.46110某化工生产企业将本单位生产的香水，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类产品的销售价格，其生产成本为20000元，已知香水适用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化工生产企业应纳的消费税为（ ）元。A9000 B9200 C8120 D8571.4311某商贸公司2010年7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元。假定进口应税消费品的消费税税率为10%，则该批应税消费品进口环节应缴纳的消费税为（ ）。A8万元 B10万元 C12万元 D13万元12.某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。A.8600元 B.8800元 C.9600元D.9800元13.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A.22.78 8.28.78 C.39.08 D.39.9514某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2010年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为（ ）。A30240元 B56160元 C57240元 D59250元15纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不按纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据。A用于换取生产资料和消费资料 B用于投资入股 C用于抵偿债务 D用于连续生产非应税消费品二、多项选择题1.下列货物中应征消费税的有（ ）。A商店销售自制啤酒 B商店销售外购啤酒C商店销售金银首饰 D商店销售卷烟2.委托加工的特点是（ ）。A委托方提供原料或主要材料，B委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工D委托方支付加工费，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费3.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）.A纳税人进口应税消费品的在报关地海关申报纳税B纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C纳税人的总分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税D纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税4.下列各项中，符合消费税有关征收规定的有（ ）。A外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税B对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税2C外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税D以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税5.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择（ ）国家外汇价。A结算当天的 B当月1日的 C上次申报纳税时的 D当季季初的6.下列行为,应作为视同销售缴纳消费税的是( )。A.自制的化妆品用于换取生产资料 B.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品C.自制的小汽车用于对外单位投资 D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售7.某汽车生产企业总部设在上海，生产基地设在河北，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。A在上海纳税 B在河北纳税C经国家税务总局批准在上海纳税 D经由上海、河北国税局协商决定在哪里纳税8.某鞭炮企业委托某企业加工一批鞭炮，该加工企业将加工好的鞭炮交付该企业时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。A受托企业应按规定补税 B鞭炮企业应按规定补税C对受托企业应给予处罚 D对鞭炮应给予处罚9以下关于消费税特点的表述，正确的有（ ）。A征税项目具有选择性 B征税环节具有单一性C征收方法具有特殊性（税收调节） D税收调节具有多样性 E消费税具有转嫁性10某市的一个娱乐城利用啤酒屋自制啤酒并销售给来这里消费的消费者（即不外卖），娱乐城这种行为应当征收（ ）。A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税 E资源税 11开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，为此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适。但现行消费税却将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有（ ）。A减少纳税人数量，降低征管费用 B加强源泉控制和减少税款流失的风险C体现税收中性 D增加税负的隐蔽性 E保证税款及时上缴国库12下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ）。A卷烟的批发环节 B办公楼的转让环节 C白酒的零售环节D金银首饰的零售环节 E无形资产的让渡环节三、判断题1.受托加工应税消费品的个体经营者承担代收代缴消费税的义务。( ) 2.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，如果该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，那么该酒厂按其各自适用的税率计征消费税。 3.对酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独核算，又未过期的，此项押金不并入应税消费品的销售额中征税。（ ）4.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税。（ ）5.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。（ ）6.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期当天。 37.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的，商业批发企业应在收回委托加工后征收消费税。（ ） 8.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。（ ）9.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。10.从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。（ ）四、计算及账务题1.某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税？2.某卷烟厂（增值税一般纳税人）9月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝120万元，库存烟丝40万元；(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱（每标准条调拨价格80元），取得销售额800万元；销售丙级烟200标准箱（每标准条调拨价格40元），取得销售额200万元；(4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱共计6万元。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。400+200+8）15010000+80045%+（200+8）30%3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月份发生以下经济业务：（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。（2）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价含税换取酿酒所用原材料222300元，互开了增值税专用发票。（3）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。（4）外购薯类白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。（5）向农场收购粮食一批,税务机关认可的收购凭证注明收购款58000元,支付运费5