浅谈学校教育中注册税务师执业能力的培养.doc

浅谈学校教育中注册税务师执业能力的培养摘 要：注册税务师是一个新兴的社会中介行业，它服务于国家税务机关和纳税人，对从业人员提出很高的要求，即要精通税法和财务会计知识。学校教育中提高注册税务师的执业能力应从多方面入手，以有利于行业的规范和发展。本文仅就这一问题谈谈自己的一点看法。关键词：注册税务师 能力的培养 教学随着社会主义市场经济体制的建立，我国于1994年建立了税务代理制度，并在全国试行。从事税务代理业务的专业技术人员实行注册税务师制度，并将其纳入国家职业资格证书制度范畴。注册税务师是一个新兴的经济鉴证类社会中介行业，它既服务于纳税人又服务于国家税收的需要。近年来我国注册税务师行业发展较快，自1998年实行全国统一考试以来，通过考试取得注册税务师执业资格人数达6.2万人。注册税务师行业的规范发展有利于降低税收征纳成本，规范征纳行为，提高纳税质量和纳税申报准确率，维护纳税人的合法权益和保护国家税收利益。为适应新体制下社会对注册税务师人才的大量需求，我校于2003年开始设置财政与税务-税务代理专业，并于当年招收第一届学生，现在校生达400人。为了培养适应社会需要的人才，保证注册税务师的执业水平，提高注册税务师的执业能力，课堂教学中，我们严格按照教学计划的要求安排教学工作，并注重学生执业能力的培养。一、 按教学计划分设五类课程，对学生进行基本技能和综合能力的培养注册税务师从事税务代理涉及面广，客户的行业、规模、注册登记类型不同，会计核算方法、纳税方面具有很大的差异，且客户要求很高，希望注册税务师能解决一切涉税问题；学生从学校毕业时，用人单位希望新人有扎实的理论基础又有一定的实践经验，同时具有基本的操作技能。要达到两方面对人才的要求，在课程设置上开设了公共基础课、专业基础课、专业技术课、校内岗位模拟和企业实习等五类课程。在公共基础课上，对学生进行爱国、守法教育，进行人生观和世界观的教育，学会分析问题的方法，逐步提高解决问题的能力，掌握科学现代技术的应用。如计算机基础与应用技术，主要讲授WINDON、WORD、EXCEL、INTERNET、POWERPOINT等基本知识和操作技术，培养学生运用现代信息技术对数据进行收集、整理和分析的基本能力，达到熟练制作和操作电子表格，对文档进行编辑，制作演示文稿，利用网络传输数据和浏览信息，并鼓励学生参加计算机等级考试，以检验学习效果，增强自信。在注册税务师外勤审核工作，有利于提高工作效率和工作质量，与客户进行更加方便快捷的沟通。专业基础课和专业技术课紧密结合，要求学生“两条腿走路”。在专业基础课上，掌握经济管理类学生应掌握的基本理论知识，为学生学好专业技术课打好基础，同时考虑注册税务师的专业性要求，即必须精通财务会计知识，所以在专业基础课上从会计基础入手，先后进行初级会计实务和中级会计实务两个层次的教学，并通过成本会计、财务管理使学生建立会计专业知识基本体系，形成“一条腿”。在专业技术课上，围绕注册税务师执业和考试所必备的专业知识，既必须精通税务知识，所以从税法入手后，通过税收征管、税务检查、税务会计、税收筹划、税务代理，由浅到深，从不同的层面入手，使学生建立税收专业知识基本体系，形成另“一条腿”。这样一个人就能“站”起来了。在校内岗位模拟课上，让学生参与公司的创建过程，从公司筹建开始，直至公司正常经营为止，使学生感知公司不是神秘的，但需要同心协力，培养协作精神、团队精神。通过会计模拟、模拟纳税检查的训练，使学生在专业基础课和专业技术课上形成的“两条腿”能扶着拐仗行走。在企业实习课上，安排学生到税务师事务所参加企业所得税的汇算清缴，使学生接触真正的帐、表、册，接触完整的会计核算资料和纳税资料，以达到对学生进行基本技能和综合能力的培养，使学生的“两条腿”能“走”起来。最后建立严格的考核制度，借鉴注册税务师执业资格考试的题型、题量、分值进行考核，以有利于学生通过注册税务师考试。二、按注册税务师考试的要求，分设五门核心课程，对学生进行专业能力的培养按注册税务师资格制度暂行规定，注册税务师实行资格考试制度，考试科目分为五科，为培养专业知识能力，在课堂教学过程中，采用权威性的教材进行教学，确保教学内容的准确性和唯一性。避免和杜绝教学内容的模糊性和差错，以维护税法的权威性和严肃性。所以教材选用中国财经出版社出版、国家税务总局注册税务师管理中心编著的、注册税务师全国统一考试指定辅导教材，并每年更新。按照课程的内在联系，讲完会计基础后，讲财务会计、税法、税法、税务代理实务、财经法规，使学生由浅到深，由理论到实务，达到专业培养的要求。同时还要注意税法准确性、时效性和适用性，切不可断章取义、片面理解或随意推断其外延。这就要求教学中尽量引用法规原文，并用规范的专业性术语表述。课堂教学中，合理安排教学内容和教学时间，使学生对所学内容及时消化，提高学习兴趣。如讲增值税法时，通过演示普通发票和增值税专用发票，使学生掌握二者的区别，学生就很容易掌握销售额和价税合计金额的区别和关系，进而准确把握税额的计算。在讲企业所得税法时，先讲利润总额和应纳税所得额的区别和联系，然后再介绍纳税调整项目和金额，并通过税务代理时填制的申报表使学生充分理解为什么按这个步骤计算。在讲税务代理实务时，对已发生的经济业务，首先要求学生做出每笔业务的会计分录，然后计算应纳的各项税款，填制各税的纳税申报表，最后生成税收缴款书。这样学生就明白了他所学的课程之间的内在联系，也知道了应该学什么，怎么学，学的知识是如何融会贯通。注册税务师执业具有很强的操作性、时效性和政策性，这就要求课堂教学中辅之以大量的练习以巩固学习效果，通过批改作业发现问题。国家税收政策随着经济政策的变化会不断调整，这就要求课堂教学中要借助报纸、网络等各种手段关注税收政策的变化，把最新动态传递给学生，以不断更新和充实教学内容，开拓学生视野，拓展学生知识面。三、按注册税务师职业道德的要求，对学生进行法制观念的培养注册税务师作为税收征收机关与纳税人的中介，与征纳双方都没有任何经济利益冲突，注册税务师的职业性质决定了他所承担的社会责任。为了向社会提供高质量的专业服务，树立良好的职业形象，就要加强注册税务师的道德意识，提高道德水平，注册税务师道德水平是关系到这一行业能否生存和发展的大事。在课堂教学中就树立注册税务师职业的独立性、公正性，使学生在尚未踏入这一行业前就意识到这一职业的责任。知道注册税务师是独立行使自己职责的行为主体，并在形式上和实质上独立，其从事的活动不受税务机关控制，不受委托方左右，应当具备正直、诚实的品质，对事物的调查、判断和意见的表述应当基于客观的立场，不掺杂个人的主观意愿，不以个人好恶行事，严格按照税法的规定，靠自己的知识和能力独立处理受托业务，公正的为委托方代办税务事宜，履行纳税义务，并维护其合法权益，从而使税法意志得以真正实现，维护国家利益。除具备良好的职业品德外，还要有专业胜任能力，如不得从事不能胜任的业务，职业中遵循专业技术规范的要求等，以培养学生健全的法制观念。四、按注册税务师执业的要求，对学生进行理论联系实际能力的培养注册税务师执业要求具有基本的经济管理知识，同时具备丰富的实践经验，学生在课堂上所学知识毕竟是纸上谈兵，他们需要一个练兵厂，这就是税务师事务所。税务师事务所业务繁忙，特别是在年度企业所得税汇算期，工作量大，人手紧张，急需一批懂税收和会计知识的人员，通过与税务师事务所联系，安排短期实习，缩短了理论与实际的距离，学生通过实习为纳税人