富民县审计局行政执法职责.doc

富民县审计局行政执法职责一、行政执法主体富民县审计局二、行政执法依据：富民县审计局行政执法依据序号法律、法规、规章和“三定方案名称制定机关生效时间文号1中华人民共和国审计法全国人民代表大会1995.1.12006.6.1 (修订)国家主席令第32号2中华人民共和国审计法实施条例中华人民共和国国务院1997.10.21国务院令第231号3财政违法行为处罚处分条例中华人民共和国国务院2005年2月1日国务院令第427号4云南省行政事业企业领导干部任期经济责任审计办法省政府1999.11.18省政府令第90号5云南省预算执行情况审计监督规定省政府2004.5.276富民县人民政府办公室关于印发富民县审计局职能配置、内设机构和人员编制规定的通知富民县人民政府2002.8.22富政办通200230号三、执法种类及职权职责 行政处罚(共20项)第一项 被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝阻碍检查的处罚种类：警告、罚款执法依据的名称和条文：1.中华人民共和国审计法（2006年1月1日开始实施的修订后的审计法）第四十三条“被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。”2.中华人民共和国审计法实施条例第四十九条：“被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，按照下列规定追究责任： 对被审计单位处以5万元以下的罚款；对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的,向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。依照前款规定追究责任后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第二项 被审计单位违反国家规定的财政收支行为处罚种类：警告、罚款、没收执法依据的名称和条文：中华人民共和国审计法实施条例第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财政收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的建议。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第三项 单位和个人截留、挪用国家建设资金 处罚种类：警告、没收执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：截留、挪用国家建设资金；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第四项 以虚报、冒领关联交易等手段骗取国家建设资金处罚种类：警告、没收。执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：以虚报、冒领关联交易等手段骗取国家建设资金；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第五项 违反规定超概算投资处罚种类：警告、没收执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：违反规定超概算投资；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第六项 虚列投资完成额。处罚种类：警告、没收执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第九条“单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：虚列投资完成额；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第七项 企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入处罚种类：警告、罚款、没收执法依据和条文：财政违法行为处罚处分条例第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：隐瞒应当上缴的财政收入；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第八项 截留代收的财政收入处罚种类：警告、罚款、没收执法依据和条文：财政违法行为处罚处分条例第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：截留代收的财政收入；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第九项 企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国家金融组织贷款处罚种类：警告、罚款、没收执法依据和条文：财政违法行为处罚处分条例第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金收入10以上的50以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上的30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国家金融组织贷款；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十项 挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国家金融组织贷款；处罚种类：警告、罚款、没收。执法依据和条文：财政违法行为处罚处分条例第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金收入10以上的50以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上的30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国家金融组织贷款；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十一项 从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国家金融组织贷款中非法获益处罚种类：警告、罚款、没收。执法依据和条文：财政违法行为处罚处分条例第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金收入10以上的50以下的罚款或者被违规使用有关资金10以上的30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国家金融组织贷款中非法获益；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十二项 事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员的财政违法行为处罚种类：警告、罚款、没收。执法依据的名称和条文：1财政违法行为处罚处分条例第十五条“事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行；但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。”2.财政违法行为处罚处分条例第十三条“企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000以上5万元以下的罚款。”3.财政违法行为处罚处分条例第十四条“企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十三项 单位和个人违反规定印制财政收入票据。处罚种类：警告、罚款、没收执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除等分：违反规定印制财政收入票据；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十四项 转借、串用、代开财政收入票据处罚种类：警告、罚款、没收执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除等分：转借、串用、代开财政收入票据；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十五项 伪造、变造、买卖擅自销毁财政收入票据。处罚种类：警告、罚款、没收。执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除等分：伪造、变造、买卖擅自销毁财政收入票据；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十六项 伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章处罚种类：警告、罚款、没收。执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第十六条“单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除等分：伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章；”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十七项 单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款。处罚种类：警告、罚款、没收。执法依据的名称和条文：财政违法行为处罚处分条例第十七条“单位和个人有下列违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十八项 对被检查的社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为。处罚种类：警告等。执法依据的名称和条文：1.审计署审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十三条“审计机关审定检查报告，对被检查的社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为，审计机关应当按照其行为情节轻重分别依法给予下列处理、处罚：责令改正，给予警告、通报批评；建议有关主管机关依照法律、法规规定予以处理、处罚；移送司法机关依法追究刑事责任；通报或者公布监督检查结果；法律、行政法规、规章规定的其他可以采取的处理、处罚。”2. 审计署审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十四条“审计机关对被检查的社会审计组织、注册会计师执业过程中的一般违法行为，可以责令改正，给予警告、通报批评。”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第十九项 被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督检查的，或者拒绝或者拖延提供与监督检查有关资料处罚种类：警告执法依据的名称和条文：审计署审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第二十条“被检查社会审计组织违反本规定，拒绝、阻碍监督检查的，或者采取前条所列行为拒绝或者拖延提供与监督检查有关的资料的，审计机关可以责令其改正，给予警告、通报批评；拒不改正的，应当按照下列规定追究责任：对被检查社会审计组织负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予纪律处分的，向有关部门、单位提出给予纪律处分的建议；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。依照前款规定追究责任后，被检查的社会审计组织仍须接受审计机关的监督检查。”具体执法机构名称：富民县审计局执法岗位职数：9人。第二十项 对于拒不执行审计决定或者未按规定时限执行审计决定的单位和责任人处罚种类：其他。执法依据的名称和条文：1.云