2012会计后续教育小企业会计准则及新税法考虑答案.doc

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1.经营租入固定资产的改建支出，按照固定资产的租赁期限分期摊销。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】错误2.除息日购入公司股票的投资者能享有已宣布发放的股利。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误3.企业计提法定盈余公积的基数是当年实现的净利润和企业年初未分配利润之和。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误4.企业确认了一项预计负债，则其应相应的确认一项递延所得税资产。（） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误 5.现金流量表中 “支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目的本期发生额填列。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确 6.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】正确7.追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，比以此对财务报表相关项目调整的方法。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确8.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照预计使用年限分期摊销，并不得少于5年。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误9.某项资产的账面价值大于其计税基础，但该差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，该企业应确认递延所得税负债。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误 10.如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所得税费用。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.采用资产负债表债务法核算所得税，其暂时性差异是指( )。 A资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额 C资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额 D仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 2.某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是（ ）万元。 A800 B720 C640 D560 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 3.下列项目中，不属于收入范围的是（ ） A商品销售收入 B劳务收入 C租金收入 D代收款项 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D4.小企业在编制资产负债表时，如“应付账款”科目期末为借方余额，应当在 “（ ）”项目列示。 A应收账款 B预收账款 C应付账款 D预付账款 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D5.下列关于固定资产定义的表述中，正确的是（ ）。 A固定资产是小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形资产。 B固定资产是使用寿命超过2年的有形资产。 C固定资产是企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过2年的有形资产。 D固定资产是所有者拥有的，为企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而服务的，使用寿命超过1年的有形资产。 正确答案：A 我的答案：D 解析【答案】A6.研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。 A无形资产 B管理费用 C研发支出 D营业外支出 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B7.小企业的债务人逾期（ ）年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可认定为坏账。 A1 B2 C3 D4 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C8.2010年10月20日，A公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款1600万元，作为交易性金融资产核算。2010年12月31日，该项权益性投资的市价为1760万元。该交易性金融资产的计税基础是（ ）万元 A1600 B1760 C2100 D1700 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 9.某公司211年1月1日向C公司销售一批货物，收到对方当日签发银行承兑汇票一张（银行无追索权），面值40 000元，票面利率为12，期限为3个月。企业因急需用款，3月1日将该汇票向银行申请贴现，贴现率为15。其贴现息为（ ）元。 A41 200 B40 685 C685 D515 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D10.小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（ ），然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。 A应纳税所得额 B税前利润 C毛利 D以上都不对 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。 A本期应交所得税 B本期递延所得税负债借方发生额 C本期递延所得税资产借方发生额 D本期递延所得税资产贷方发生额 正确答案：BC 我的答案：BC 解析【答案】BC 2.下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）。 A固定资产账面价值大于其计税基础 B固定资产账面价值小于其计税基础 C可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 D预计负债账面价值大于其计税基础 正确答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC 3.关于所得税，下列说法中正确的有（ ）。 A本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 B企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异 正确答案：AD 我的答案：AD 解析【答案】AD 4.满足（ ）条件之一的，视为投资企业拥有对被投资单位的实质控制权。 A通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权 B根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策 C有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员 D在被投资单位的董事会或类似机构中占多数表决权 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD5.小企业应当采用（ ）确定发出存货的实际成本。 A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析【答案】ACD6.下列各项中，不应确认为财务费用的有（ ）。 A企业筹建期间的借款费用 B资本化的借款利息支出 C销售商品发生的商业折扣 D支付的银行承兑汇票手续费 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析【答案】ABC 7.小企业对外币财务报表进行折算时，以下项目中（ ）采用资产负债表日的即期汇率折算。 A货币资金 B应收账款 C营业收入 D未分配利润 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析【答案】ABC8.财务分析可以分为（ ）。 A变现能力（偿债能力）分析 B资产管理水平分析 C盈利能分析 D发展能力分析 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答