会计考试--会计与税法差异——扣除项和资产项.docx

会计与税法差异扣除项和资产项单项选择题 （共5题） 1. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 会计规定预计净残值不可以调整 对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 2. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。税法规定一般不得调整该资产的计税基础 会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 税法规定无需进行纳税调整 3. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。取得投资时 到期还本付息时 合同约定的付息日期 每个资产负债表日 4. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 5. 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用 管理费用 其他业务支出 营业外支出 判断题 （共5题） 6. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误 正确 7. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误 正确 8. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 9. 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）正确 错误 10. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 2. 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。会计上确认为当期损益 税法不予确认 税法规定应确认为红利所得 会计上确认为当期所有者权益 3. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 4. 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。机器设备 以融资租赁方式租入的固定资产 改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 5. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。50万元 30万元 15万元 18万元 判断题 （共5题） 6. 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ）错误 正确 7. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）错误 正确 8. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ）正确 错误 9. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ）正确 错误 10. 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。3 6 12 24 2. 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。会计上确认为当期损益 税法不予确认 税法规定应确认为红利所得 会计上确认为当期所有者权益 3. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 4. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积 5. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回 已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备 小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 判断题 （共5题） 6. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误 正确 7. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误 正确 8. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ）正确 错误 9. 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）正确 错误 10. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 2. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 3. 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。会计上确认为当期所有者权益 会计上确认为当期损益 税法不予确认 税法规定应确认为红利所得 4. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 5. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 判断题 （共5题） 6. 投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（ ）错误 正确 7. 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）错误 正确 8. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误 9. 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ）正确 错误 10. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回 已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备 小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 2. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 3. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。公允价值 购买价款的现值 购买价款 购买价款和相关税费 4. 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。机器设备 以融资租赁方式租入的固定资产 改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 5. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。50万元 30万元 15万元 18万元 判断题 （共5题） 6. 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）错误 正确 7. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、