9--存款利息的计算

第二章-存款利息的计算第三节 存款利息的计算一、储蓄存款利息的计算（一）计算储蓄存款利息的基本规定（1）计算存期的规定。定期储蓄存款的存期按对年、对月、对日计算，如有零头天数，零头天数部分按照实际天数计息。计算存期采用算头不算尾的办法，即从存入的当天一直算到支取日的前一天为止。（2）利随本清，不计复利。除活期储蓄存款未清户按季度结息及自动转存定期储蓄存款可将利息转人本金生息外，其余各种储蓄存款，不论存期多长，一律利随本清，不计复利。（3）计息起点和尾数处理的规矩。计息起点为元位，元以下角、分不计利息。利息金额算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段计息的，每段计息应先保留至厘位，各段利息相加得岀利息总额，再将分位以下的厘位四舍五入。（4）利率单位及其换算。储蓄利率有年利率、月利率和日利率三种表示方法。在实际计算中，有时需相互换算。其换算公式为：年利率=月利率x12月利率=年利率/12月利率=日利率x30日利率=月利率/30年利率=日利率x360日利率=年利率/360（二）储蓄管理条例对各种储蓄存款利息计算的规定（三）储蓄存款利息的计算方法1.活期储蓄存款利息的计算方法活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。未到结息日清户的按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。（1）积数计息法。计息积数是每次存款余额与其实际存期（日数）的乘积,积数相加之和再乘以日利率即得利息。具体做法是：在客户每次存取款时,用上一次存款余额乘以上次存款余额的实际天数，得到上次余额的日计息积数，并逐次加计出累计日积数（也可以最后一次加计总积数）。在结息或清户时，用总积数乘以活期储蓄存款日利率，便可算出应付利息。计算公式为：每次存款余额x存期=计息积数计息积数和x日利率=应付利息【例2-3】某储户活期储蓄存取情况见下表。某储户活期储蓄存取情况表单位：元假设清户日活期储蓄存款挂牌公告利率为月利率3，应付利息为：102000x(3/30)=10.20（元）（2）活期储蓄存款的结息。根据现行规定，活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。结算的利息自次日起并入本金起息。以积数计息法为例：【例2-4】某储户活期储蓄存款账户变动情况见下表。银行计算该储户活期储蓄存款账户利息时,按实际天数累计计息积数。某储户活期储蓄存款账户变动情况表单位：元假定2014年3月20日的活期储蓄存款利率为1.44%。到2014年3月20日营业终了，银行计算该储户活期储蓄存款的利息为：累计计息积数=320000+252000+120000=692000利息=累计计息积数x日利率=692000x(1.44%/360)=27.68（元）2.定期储蓄存款利息的计算方法（1）整存整取定期储蓄存款利息的计算1)到期支取。存款在原定存期内，不论有无利率调整，均按存单开户日挂牌公告利率计息，不分段计息。计算公式为：应付利息=本金x月数x月利率2）逾期支取。逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：定期储蓄存款逾期部分利息=逾期本金X活期储蓄存款日利率X逾期天数应付利息=到期利息+逾期部分的利息【例2-5】某储户2013年4月1日存人1000元，存期1年，假设存入时该档次存款月利率为4.5，该储户于2014年4月28日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5。应付利息为：到期利息=1000x12x4.5=54（元）逾期利息=1000x27x(1.5/30)=1.35（元）应付利息=54+1.35=55.35（元）3）提前支取。提前支取的定期储蓄存款，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。计算公式为：提前支取部分的应付利息=提前支取的本金x实存天数x支取日活期储蓄存款日利率【例2-6】某储户2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假设存入时该档次存款月利率为4.5该储户于2014年12月1日支取该笔存款，如果支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5。应付利息为：1000x270x(1.5/30)=13.50（元）（2）零存整取定期储蓄存款利息的计算。这种定期储蓄存款利息的计算有积数计息法和每元平均利息计算法。1）积数计息法。这种方法是按“零整”储蓄分户账每月的存款余额算出累计月积数，用累计计息积数乘以利率，便可算出应付利息。如果每月存入金额是固定的、相等的，在排列上是一个等差数列，可用等差数列求和公式求计息积数和。计算公式为：积数和=(首项+末项)/2这样，则零存整取定期储蓄存款的计息公式为：利息=(末次余额+首次存额）x存入次数/2*月利率或：利息=每月固定存额x存入次数x(存期（月数）+1/2x月利率【例2-7】某储户2014年每月存入100元，1年期，连续存满，存款余额为1200元，假设月利率为4.5，则到期应付利息为：(1200+100)x12/2*4.5=35.1（元）2）每元平均利息计算法。即先用积数法算出各种存期每元本金平均利息,存款到期支付时，用存款余额乘以每元平均利息，即可得出应付利息。计算公式为：每元平均利息=【（存入次数+1）/2】*月利率应付利息=每元平均利息x存款余额【例2-8】某储户2014年每月存入100元,1年期，连续存满，存款余额为1200元，假设月利率为4.5，用每元平均利息计算法计算，应付利息为：每元平均利息=（12+1）/2x4.5=0.02925（元）应付利息=0.02925x1200=35.10（元）（3）积零成整储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次应存金额，然后用到期本息和减去存入本金，得出应付利息。计算公式为：每月应存金额=到期本息和/【存入次数+（存入次数+1）/2*存入次数*月利率】利息=本息和-(每月存入金额x存款次数）【例2-9】某储户要求存3年期积零成整储蓄，到期支取本息1万元，如果月利率为6,每月应存入多少元？到期利息多少元？每月应存金额=10000/【存入次数+（存入次数+1）/2*存入次数*月利率=10000/36+（36+1）/2*36*6=250（元）到期利息=10000-(250X36)=10000-9000=1000（元）（4）存本取息定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄存款利息的计算是根据支取利息的次数，算出每次支取利息的数额。计算公式为：每次支取利息=本金x存期x利率/支取利息次数【例2-10】某储户2014年6月1日存入存本取息定期储蓄存款1万元，存期1年，约定每3个月取息一次，分4次取息，假设存入时该档次存款挂牌公告利率为月利率3%，每次支取利息为：每次支取利息=10000*12*3/4=90（元）（5）整存零取定期储蓄存款利息的计算。这种储蓄本金一次存入，逐期递减，利息于期满结清。计算公式为：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x支取本金次数x每次支取间隔月数x利率【例2-11】某储户于2013年4月1日存入整存零取定期储蓄存款6000元，期限1年，分12次支取本金，每月支取1次，每次支取500元，假设存入时该档次存款利率为月利率3。应付利息为应付利息=（6000+500）/2x12x1x3=117（元）如果例2-11中，储户第11次过期一个月支取，假设支取日活期储蓄存款月利率为2，则过期利率为：500x1x2=1（元）结清时利息合计为：117+1=118（元）3.定活两便储蓄存款利息的计算方法存期不满三个月的利息=本金x实存天数x支取日活期储蓄存款利率存期三个月以上的利息=本金x实存天数x相应档次整存整取定期储蓄存款利率x60%【例2-12】某储户2013年6月1日存入定活两便储蓄存款1000元，于2014年4月1日支取。假设支取日整存整取定期储蓄存款半年期利率为3%。应付利息为：应付利息=1000x300x(3%/360)x60%=15（元）4.自动转存和约定转存的计息方法为了方便储户续存，整存整取定期储蓄存款到期时，可以办理自动转存或约定转存。（1）自动转存的计息方法。自动转存是由存款银行根据储户要求，按原存款期限自动办理转期续存，所生利息并入本金，按转存日利率童if起息，不开新存单，待客户支取时，一并支付。若转存后储户不足一个存期支取，则按原存款（或转存款）逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。计算公式为：第一存期利息=原存款x利率x期限转存款金额=原存款金额+利息【例2-13】某储户2012年8月1日存入1000元期限1年的整存整取定期储蓄存款,要求银行在存款到期后办理自动转存。假定存入日和转存日该档次存款年利率均为5.49%。储户于2014年9月1日支取，若支取日活期储蓄存款年利率为3%。应付利息为：第一存期（2012年8月1日至2013年7月31日）1000x1x5.49%=54.90（元）自动转存1次(2013年8月1日至2014年7月31日）(1000+54.9)x1x5.49%=57.91（元）再次自动转存不足一个存期支取(2014年8月1日一2014年8月31日），视同前期逾期支取，在计息时，前期利息不再并入本金计息。1054.9x30x(3%/360)=2.64（元）应付利息=54.90+57.91+2.64=115.45（元）本息合计=1000+115.45=1115.45（元）（2）约定转存。约定转存是由储户和银行预约到期转存方式、约定存期和转存金额。如果是转本取息，则上期利息不计算复利，储户可以随时取息。二、单位存款利息的计算单位存款分为活期存款和定期存款两种，活期存款多采用定期结息法，定期存款多采用逐笔结息法（或称利随本清）。（一）中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定（1）单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整不分段计息。（2）单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书,按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。（3）单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。（4）单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。（5）通知存款按支取日挂牌公告的同期同档次通知存款利率计息。（二）单位活期存款利息的计算方法单位活期存款一般按季结息，每季末月20日为结息曰。（1）余额表计息。余额表是每日根据各科目分户账各户当日最后余额抄列的，各户逐曰余额相加之和，就是该户的计息积数。按季结息就是在上季结息日后的第一天起加计分户账余额至本季度结息日止，如遇记账日期与起息日期不同，或错账冲正涉及利息的，应根据其发生额和天数，算出应加或应减积数，填入余额表相关栏内调整。在计息积数调整后得出本季该户的累计计息积数。以该计息积数乘以相应的日利率，就得出本季度该户应付利息。【例】某银行编制的计息余额表见下表。科目名称：单位活期存款科目代号：xxxxXXXX年XX月利息=本季计息积数*日利率xx化工厂户：利息=(165211+59376)X(2.625/30)=19.65（元）xx电器厂户：利息=(214500+88753)x(2.625/30)=26.53（元）（2）分户账计息。采用在分户账上计息的存款，一般使用乙种账页，当发生资金收付时,应算出上一次存款余额的实存日数和计息积数，直接记人账页上的“日数”和“积数”栏内。日数计算是从上一次记账日算至本次记账日的前一日止。以上一次存款余额乘以日数，即为计息积数。到本季度结息日时，应根据上一次记账日期和存款余额,算出截至结息日的日数和计息积数,再加计所有计息积数，以本季度计息总积数乘以日利率,便得出本季度应付利息数。【例】某银行存款科目