龙鑫会计事务所实习日记.doc

龙鑫会计师事务所 毕业实习内容注意：写实习日记时，七项内容不限先后顺序，每项内容可选写其中的部分内容，但阴影内容不能写！实习一 审计工作底稿的填制今天在老师带领下到龙鑫会计师事务所实习，指导老师让我熟悉审计工作底稿，并让我根据大庆宏伟公司的账务尝试模拟填制资产类工作底稿。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。我将工作底稿操作实例一书阅读后，对资产类科目、负债类科目和所有者权益类科目的工作底稿填制差异进行深入的了解，然后将宏伟公司得账务按照科目顺序对照书中工作底稿填制标准进行填制，对调整项目根据企业会计制度和审计准则的规定进行相应调整，填制完毕后又进行复核，并与真正工作底稿进行核对，经过复核发现如下错误： （参考：）1、没有将“往来科目明细”表中二级科目中反方余额进行科目重分类调整；2、未关注银行对账 单和未达账项调节表，导致我确认的银行存款余额与注册会计师确认的金额不符；3、将应调出的固定资产从账面调出，但未将应调出的累计折旧金额调出；4、将应付工资科目金额录入错误；5、做调整分录汇总表由于计算错误导致借贷方不平；6、对损益类科目中费用占收入金额比例计算错误。经过查找，最后将工作底稿填制完成，达到全部科目的工作底稿填制工作都符合操作规范。通过对工作底稿的填制，我发现自己的财务知识还不够扎实，对会计法和税法规定的数据界定模糊不清，知识点掌握不够牢靠，导致在工作中不能快速的完成工作，得借助工具书的指导才能完成，而且缺乏实际工作经验，不能有效地判断账务中的漏洞和错误，在底稿的编制中马虎，出了计算的错误，通过实习我认识到熟练掌握基本功的重要性，只有扎实的学好知识，才能更好的做好工作。（上面的收获与体会，仅供参考。应结合个人情况，写出自己的实习体会） 实习二： 学习验资业务今天在老师带领下到龙鑫会计师事务所实习，练习公司设立验资业务的报告编制。设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。设立验资是新成立的公司制企业工商注册登记前的必要程序，验资业务由具有承接验资业务资格的会计师事务所和审计师事务所根据企业出资情况出具验资报告，替企业向工商登记机关证明企业已经出资。老师让我们要熟悉对需要办理设立验资的拟成立公司所取得资料，并了解验资业务流程，制定验资流程，并独立完成模拟验资报告。我经过一天的工作学习，完成验资流程，出具验资报告。经过指导老师的审阅，发现我做出的流程及验资报告存在以下问题：（参考：）1、未向拟成立注册的公司索取经办人的身份证复印件；2、拟成立公司的办公场所指提供房屋租赁证明，未提供房屋产权证或房屋所属权证明；3、只索取该公司的银行询证函，未索取银行对账 单；4、验资报告中对拟成立公司的资本投入比例计算错误； 5、验资报告中只表明注册资本，未标注实收资本；通过对验资业务的学习，我知道了，验资业务是一项业务量简单但风险很大的业务，必须严肃对待，严格执行标准流程中的每一操作步骤，稍有疏漏就有可能带来风险，涉及诉讼。所以对待验资业务必须耐心细致。按照执业准则中的流程去操作，不能根据主观判断影响操作步骤，从而加大审计风险。（上面的收获与体会，仅供参考。应结合个人情况，写出自己的实习体会）实习三： 审计坏账准备项目今天在老师的带领下到？单位（自己写个单位名称）审计，审计坏账准备项目，在审查坏账损失时发现如下问题：（仅供参考）有的企业对下列情况全额提取了坏账准备： （1）对计划进行债务重组的应收款项；（2）与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易产生的应收款项；（3）对已逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。建议根据所学理论知识，再发现一些问题，并加入自己的体会。实习四： 对事业单位进行资产清查工作今天在龙鑫会计师事务所指导老师的带领下大庆市残疾人联合会单位进行资产清查工作的实习。我作为实习人员参与，主要是观察学习、做一些应手的工作。大庆市残疾人联合会是大庆市政府下属的事业单位，执行事业单位会计制度，这次应财政部的要求，全国各地对行政事业单位的资产进行全面的清查，我们的工作是对残联资产自查的基础上进行清查，清查程序为：首先查阅该单位2011年12月31日的决算报表，根据决算报表数据。查看是否与软件录入数据相符，确认相符后，对该公司货币资金进行核实，往来账项进行函证，对实务资产进行盘查，再根据回函情况及实务资产的盘查结果，调整软件中盘盈、盘亏项目，得出资产清查报表，形成资产清查结论，从而出具资产清查报告。但该公司自查工作尚未进行完毕，所以我们先协助该单位财务人员进行资产软件录入工作，纠察该单位账务中的错误，在协助该单位自查中，发现以下问题： （参考：）1、实务资产明细金额合计与决算报表合计金额不符，并无法确认不符原因；2、流动资产报表虚增，在自查中无法核实虚增原因；3、该单位电脑故障多多，频繁的使数据丢失，得不断进行修整；4、历史原因使该单位账实不符，无法了解形成原因； 通过对该公司账务的核实调整，使该公司的账务自查工作终于顺利完成，然后对该公司流动资产进行盘查，往来进行了函证，但尚未回复函证结果，对实务资产进行实地盘点，做好盘盈盘亏的纪录。这些工作我都作为助理人员进行了参与了解。工作结束后，我知道了资产管理的重要性，由于该单位多年未进行资产盘查和清理，使许多资料缺失，最后无法确认形成原因。同时知道培养综合能力的重要性，要学会应对各种突发事件，不能使个人能力的不足影响工作进度。（上面的收获与体会，仅供参考。应结合个人情况，写出自己的实习体会）实习五： 对商品销售收入审计今天在老师的带领下到？单位审计，在对商品销售收入的审计时发现如下问题： (参考)1.将正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理；将记账联单独存放，造成当期收入减少，达到少缴税的目的。2.已实现的销售收入，不确认或延期确认。3.虚增销售退回，即销售退回仅用红字借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”的会计分录，记账凭证后面没有红联销售发票、销售退回单、商品验收单等原始凭证等。4.把没有实现的销售提前确认销售收入。5.虚构销售业务，次年再作退货处理，虚构企业收入。6.母、子公司或关联企业之间在年底互开发票，虚构收入。建议再加入自己的体会。实习六： 某上市公司2011年年报分析公司简介：经营范围： 一、偿债能力分析(一)短期偿债能力分析(二)长期偿债能力分析二、营运能力分析三、盈利能力分析四、发展能力分析杜邦分析通过我对某公司的财务比率分析，该企业整体来看还是比较好的，该企业流动比率2011年相比2010年末流动比率有所提高，反映企业偿债能力增强，债权人的权益有保证。企业的速动比率2011年末比2010年末速动比率有所提高，但不能说明2010年的偿债能力小于2011年的偿债能力，实际上，如果业存货流转顺畅，变现能力强，即使速动比率较低，只要流动比率高，企业仍然有望偿还到期的债务。该企业现金流动负债比率2011年末相比2010年末该比率有所提高，该指标增大表明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够保障企到期偿还债务，但也不是越大越好，太大则表示企业流动资金利用不充分，收益能力不强。该企业资产负债率2011年末比2010年末资产负债率提高了一点，表明企业的偿债能力有所下降。在较好的投资经营状况下，还可用财务杠杆作用，得到较多的投资利润。该企业资产负债率有些便高，应引起所有者的关注。在本企业两年内的产权比率变动不大，但有些偏高，应在以后稍加注意。本企业已获利息倍数有些偏小应引起注意。2011年相对与2010年应收账 款周转率有所下降企业应分析下降的原因。总资产周转率高，表明企业全部资产的使用效率高；如果这个比率低，说明使用效率较差，最终会影响企业的盈利能力。2011年比2010年有些提高，应继续保持。（上面的收获与体会，仅供参考。应结合个人情况，写出自己的实习体会）实习内容七工商年检业务今天在老师带领下到龙鑫会计师事务所实习，练习工商年检业务，出具工商年检审计报告。工商年检审计是已成立的公司制企业每年3月到6月进行的年度工商登记机关要求的年检必需提供的资料，是工商登记机关统计公司制企业经营状况的必备文件。指导老师让我们完成年检业务操作流程，并出具模拟年检审计报告，我用了一天的时间完成了工作，经过指导老师审核，发现以下问题