我国基本养老保险存在问题和对策.doc

河北经贸大学毕业论文摘 要我国企业职工基本养老保险制度经过20多年的努力其基本框架已经形成，然而随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展等各种因素制约，现行企业职工基本养老保险制度及其运行还存在法制建设落后、覆盖范围不够广泛、个人帐户没有做实、基金支付风险加大、计发及转移办法不尽合理等诸多不适应的问题，需要进一步改革和完善。本文结合笔者在养老保险业务工作实践中的体会，就完善现行企业职工基本养老保险制度及运行提出了个人的一些看法和观点。笔者在养老保险工作中体会最深的就是养老保险制度缺乏法律的保障，政府在养老保险制度建设中，既是制度的建立者，又是制度的执行者，没有了法律的制约，政府制定的政策总是缺乏养老保险制度应有的稳定性，可靠性和延续性。当前抓紧制定 社会保险法，健全、完善企业基本养老保险法律制度，使养老保险法制化，逐步建立健全多层次的养老保险体系和建立养老保险基金的安全投资机制，是必须采取的紧迫之策，长远之策。在制度设计、资本市场环境、基金流失、基金筹资渠道等因素影响下，如何确保我国养老保险基金的支付是完善我国企业基本养老保险制度的一个核心问题。否则养老保险基金支付危机对我国经济发展、社会稳定将形成的巨大冲击。建议成立专门的社会保险金融机构，走保险与金融相结合的道路，进一步增强养老保险基金保值增值能力。同时拓宽养老保险基金的融资渠道，加强基金的管理，逐步推迟领取养老保险待遇的年龄，最终解决历史欠帐问题和个人帐户“空帐”问题。进一步完善基本养老保险的计发转移办法，尤其是针对现在人力资源流动大、个体参保人员多的特点，进行有针对性的制度设计，更好的保障参保人员的养老需求和权益，更合理有效的调节各统筹区域之间的基金流动。深化养老保险经办机构人事改革，适当扩充经办队伍，不断提高经办人员的素质，逐步建立垂直管理体系。明确机构定位、建立激励机制、理顺部门职能，加快“金保工程”建设，不断提高养老保险服务的水平和能力。关键词 养老保险；制度；问题；对策II目 录一、我国现行企业职工基本养老保险制度存在的问题1（一）、立法滞后1（二）、基金风险大，可持续发展面临重重考验31、养老保险基金保值增值问题没有解决32、养老保险基金的历史欠帐问题还没解决，又形成了个人帐户的巨额空帐43、养老保险待遇的替代率虚高，存在隐性基金流失44、养老保险基金筹资渠道过于单一5（三）、计发和转移办法不尽合理61、跨统筹区域流动人员的转移办法亟需改进62、跨统筹区域流动人员的养老保险计发办法不够公平合理73、个体参保人员死亡的补偿政策没有适时调整7（四）、养老保险经办机构的经办能力亟待加强81、日益膨胀的养老保险工作业务，使现实的养老保险经办机构难以承载82、养老保险经办机构经费不能及时到位，使养老保险在运作中缺乏必要的激励机制93、现行的管理手段和管理方式严重滞后，使养老保险在运作中缺乏科学的决策基础9二、完善我国企业职工基本养老保险制度的思路与措施9（一）、加强养老保险的立法建设91、通过立法建立健全多层次的养老保险体系102、通过立法建立养老保险基金的安全投资机制10（二）、建立多层次的基金保障体系，应对基金危机111、增强养老保险基金保值增值能力112、拓宽养老保险基金的融资渠道，解决历史欠帐问题和个人帐户“空帐”问题113、逐步提高退休年龄、减轻当期支付压力124、加强养老保险基金管理12（三）、进一步完善计发和转移办法131、规范跨统筹区域转移人员的养老保险转移和计发办法132、区别对待企业参保人员与个体参保人员死亡的补偿政策14（四）、基本养老保险经办机构建设构想151、提高经办人员工作素质、扩充人员编制152、明确机构定位、建立激励机制、理顺部门职能153、加快信息化建设16我国企业职工基本养老保险制度存在的问题及其对策我国从20世纪80年代开始企业职工基本养老保险制度改革，经过20多年的努力，已经建立了企业职工基本养老保险制度的基本框架。但随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展等各种因素制约，现行企业职工基本养老保险制度及其运行还存在法制建设落后、覆盖范围不够广泛、个人帐户没有做实、基金支付风险加大、计发及转移办法不尽合理等诸多不适应的问题，需要进一步改革和完善。一、我国现行企业职工基本养老保险制度存在的问题（一）、立法滞后依法治国，建立法制社会是我国在总结长期的执政治国经验教训的基础上制定的基本治国方略，企业职工养老保险制度的完善对法制性的要求更高，立法先行是一项基本原则。这一原则不仅是建立法治社会和市场经济的客观要求，更是企业职工养老保险制度自身不断完善，可持续科学发展的需要。一方面，企业职工养老保险是涉及到广大职工切身利益的社会公共事业，没有立法的规范和硬约束，便不可能得到有效推进。另一方面，企业职工养老保险实质上属于社会再分配，具体的制度安排必然牵涉到政府、企业与个人之间的责任分担和不同社会群体或利益集团的利益调整，只能由代表民意的立法机关来制定规则，才能真正集中体现国家在养老保险方面的意志，并具有至高无尚的权威性和强制性。需要特别强调的是，在企业养老保险制度建设中，政府虽然起着主导性的作用，但更是利益的一方，如果没有超越政府行政权力之上的法制规范与约束，就可能出现政府、单位和个人三方利益失衡的局面，即可能因一时的需要出现政府或一味的强调财政或企业的“减负”，而损害了劳动者个人的利益，或一味的强调政府或企业的责任，而忽视劳动者个人应承担的责任等现象。西方国家的养老保险制度中，行政机关与立法机关在养老保险立法方面存在分歧的现象非常普遍，许多关于养老保险领域的立法，事实上是行政机关与立法机关相互较量与妥协的结果，这也说明政府可以主导养老保险事务，却无法真正公平合理的确立养老保险制度，政府机关颁行的政策难以维系企业职工养老保险制度良性运行。中国企业职工养老保险在改革实践中出现的征缴保险费难、非国有制企业、个人参保率低等现象，其根源也聚焦在了这个问题。因此，企业职工养老保险立法不仅在于对企业职工养老保险制度的权威规范，而且在于实现企业职工养老保险责任与权益的合理配置。然而，我国的目前缺乏对企业职工养老保险的法制规范，迄今为止没有颁行过一部养老保险方面的法律，仅仅依靠行政机关的政策或法规来推动整个养老保险制度的改革。这种状况不仅无法使新的企业职工养老保险制度真正走向定型发展，而且因为政策的多变或过度灵活而影响了企业职工养老保险制度应有的稳定性，可靠性和延续性。现实对企业职工养老保险立法提出了迫切的需要。没有企业职工养老保险立法，便意味着这种制度还缺乏法律的认可，人们便无法准确把握国家在这种制度中所承担的责任和个人可以期望的养老保障权利，政府与企业、职工责任、权利也无从合理分配，并充分激发出各自的积极性。在没有法律的硬性规定的情况下，地方政府为了短期目标，往往靠领导“拍脑壳”制定一些临时性的政策，致使企业养老保险政策随意多变和过度灵活，影响了企业职工养老保险制度应有的稳定性，可靠性和延续性，导致一些企业和个人存在侥幸心里，极力逃避缴费责任。而且随时间推移当企业与个人出现大量的必然会发生的劳动纠纷时又将反过来影响政府对企业养老保险政策的决策，导致政策的更加不确定，从而形成恶性循环。这样不仅影响了企业之间竞争的公平环境，而且给养老保险机构的工作带来诸多困扰。在河北比较典型的例子有：2006年11月底河北省劳动厅为进一步扩大城镇基本养老保险覆盖面制定的冀劳社办2006166号文，文中规定：“从发文之日起至2006年12月31日期间，新参保企业允许从领取营业执照次月（不早于1996年1月）起，以职工当年实际工资为基数（不低于上年度全省在岗职工平均工资60%。无法确定当年实际工资的，可按上年度全省在岗职工平均工资计算），按当年全省企业和个人费率补缴养老保险费，免缴滞纳金。但补缴个人帐户部分，单位和个人需按省公布的个人帐户记帐率补缴帐户利息。没有全员参保的企业，从发文之日起至2006年12月31日，新纳入的职工也可以按上述办法补缴。”该文件不仅与1999年国务院颁发的社会保险费征缴暂行条例相悖，而且缺乏可操作性与延续性，为以后的养老保险经办工作带来了很多负面影响。还有对比河北省2008年发布的规范养老保险补缴政策的两个文件冀劳社200829号文和其补丁文件冀劳社200875号文，就会发现在没有立法保障情况下，养老保险政策竟是如此多变和短效。（二）、基金风险大，可持续发展面临重重考验 1、养老保险基金保值增值问题没有解决我国的养老保险基金分散在2000多个县市区管理，且积累极不均衡，基金管理的难度、风险极大。在向市场经济转型的过程中，我国的资本市场必然不够健全，再加上上述养老保险基金自身管理体制和运营模式等限制，导致养老保险基金难以实现安全有效的保值增值。2、养老保险基金的历史欠帐问题还没解决，又形成了个人帐户的巨额空帐我国现行的养老保险制度设计存在先天缺陷，制度实行时就已经退休的“老人”,和已经参加工作的“中人”，在制度实行之前的工作年限全部作为视同缴费处理，其初衷是考虑通过社会统筹资金来支付老职工的养老金，偿还养老金债务。但是，随着我国人口老龄化的加剧，社会统筹资金尚不足以支付退休职工的养老金，特别是在一些老年人口较多的老工业城市，在制度形成之前一直推行现收现付制的惯性作用下， “老人”、 “中人”以及 “新人”之间的代际转移支付压力过重，致使制度实行前不久才参加工作，实行后还要工作相当长一段时间的“中人”和“新人”的个人帐户中的资金被“挪用”给实行前参加工作时间较长，而制度实行不久就退休的“中人”和“老人”，结果使得社会统筹帐户与个人帐户的资金被混合使用。这一隐性债务的规模实在太大，具体大到多少，由于计算模型和测算变量的设计不同，各方的估计数值从1.8万亿元到11万亿元不等。据劳动和社会保障部副部长刘永富不久前在北京大学的一次论坛上透露，截至2004年，中国社会养老保险个人帐户的空帐达7400亿元，且每年以一千多亿元的规模扩大。“老人”的帐尚未还清，“新人”的帐又先欠下了。这不仅导致了“名义上的个人帐户”被逐步挖空，形成空帐运行，更是造成我国养老保险基金长期收支平衡压力过大的根本原因。3、养老保险待遇的替代率虚高，存在隐性基金流失养老保险待遇的替代率是指退休者领取的养老保险待遇占其退休前工资收入的百分比。国际劳工组织1952年提出的最低社会保障标准公约规定，参加老年保险30年的职工，退休金替代率40是可以接受的标准，这也是目前大多数发展中国家的待遇水平。从国际社会看，只有少数国家的基本养老保险替代率超过60。如美国、加拿大的法定养老金平均替代率为40，法国最高为50，俄罗斯为36，日本为68。表面上看我国的替代率明显偏高，维持在70%至80%左右，这还不包括从养老保险基金支付的非统筹项目的费用，如果加上非统筹费用，替代率将更高。而现实的情况是替代率再高，也不足以证明我国企业职工退休后的收入水平有多高。因为，高替代率并不等于高给付水平，更不等于高生活水平。 参保人员的基本养老保险费的缴纳是以名义工资为基数的，相应的基本养老金的给付标准也是以名义工资为基数的，而现实的情况是，我国城镇职工的实际工资大大高于名义工资。实际工资高于名义工资的原因多种多样，概括起来主要有三种：一是各种名目繁多的实物或现金补贴；二是非工资性收入；三是“制度外”收入。大量事实表明，“制度外”收入是造成当前城镇职工实际收入高于名义工资的重要原因。“制度外”收入的来源主要是单位和个人创收、权力寻租、非法收入等。实际工资高于名义工资不仅导致养老金替代率的失真，造成养老金名义替代率高于实际替代率，从而使以养老保险待遇替代率作为界定离退休人员收入水平的标尺作用大打折扣，对离退休人员的晚年生活带来不利影响，而且直接减少养老基金的来源，造成基金流失，进一步加大了基金的支付风险。4、养老保险基金筹资渠道过于单一目前我国的养老保险基金除政府财政保障支出外，几乎全部依赖企业和在职职工个人交纳，其除了为在职职工建立个人帐户之外，还要统筹支付离退休人员的养老金。由于企业经营状况的不断变化，企业缴费能力一旦下降，必然导致养老金支出的负担加重。随着老龄化社会的发展和经济发展速度的放缓，单纯依靠政府财政的保障，养老保险基金的支付必将难以为继。（三）、计发和转移办法不尽合理1、跨统筹区域流动人员的转移办法亟需改进目前我国的养老保险制度规定，企业为职工缴纳养老保险费的比例为工资总额的20左右，计入社会统筹基金，职工按照本人工资收入的8缴纳养老保险费，全部存入个人帐户。而现行的跨统筹区域转移办法规定只转移个人帐户资金，不转移统筹基金。理论上现有养老保险制度中养老保险关系转移不应存在障碍，但由于在实际操作中，随养老保险统筹区域不同，经济发达地区和欠发达地区的社保缴费金额、享受待遇、转移基金数额等方面存在较大差异，使得社保关系跨区域转移衔接不畅。从本质上看养老保险关系的转移不仅仅是办办手续、转转个人帐户的问题，更是转移参保人员的养老保险权益，具体表现为其缴费年限、视同缴费年限、个人帐户资金等等方面。我国的养老保险基金已经基本实现了省级统筹，但各省之间经济发展水平，人力资源流动状况差异很大，按现行制度，养老保险关系的转移，只转移了个人帐户基金，转入的基金远远不够支付。举个例子，现今的打工大省四川、河南，如果大批的农民工从经济发达地区转移回本省退休，转移带来的养老保险基金缺口将难以解决。2、跨统筹区域流动人员的养老保险计发办法不够公平合理我国各省的经济发展水平极不均衡，参保人员的工资水平和其缴纳养老保险费计入统筹基金的金额也相应的存在较大差异，而现行养老保险计发办法都和退休当地的在职职工社会平均工资挂钩，这在很大程度上影响了跨统筹区域转移人员退休待遇水平。举例来说吧，当即将达到领取养老保险待遇的参保人员从工资较低的河北将养老保险关系转移到统筹基金高的北京时，其转移的基金相对较少，而退休待遇相对于其在河北退休反而会有较大提高，北京的社保经办机构就会不满意；相对的当即将达到领取养老保险待遇的参保人员从工资较高的北京将养老保险关系转移到统筹基金低的河北时，其转移基金较多，而退休待遇反而会相应降低，该参保人员当然不会满意。3、个体参保人员死亡的补偿政策没有适时调整原劳动部办公厅关于印发职工基本养老保险个人帐户管理暂行办法的通知（劳办发1997116号）中规定“职工在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人帐户全部储存额中的个人缴费部分本息；离退休人员死亡时，继承额按如下公式计算：继承额=离退休人员死亡时个人帐户余额离退休时个人帐户中个人缴费本息个人帐户全部储存额的比例。”随着扩面征缴工作的进展，越来越多的个体工商户、灵活就业人员纳入到养老保险体系之中，对于这部分人的类似情况，很多地方参照劳办发1997116号文的规定机械地处理个体工商户、灵活就业人员类似情况的个人帐户问题，似乎有不妥之处。一是劳办发1997116号规定的是企业职工在职期间死亡或退休后死亡，没有明确规定个体工商户、灵活就业人员的类似情况;而且个体工商户、灵活就业人员与企业职工有着明显的区别，二者在缴费出资人上有本质不同。二是文件规定的企业职工及离退休人员死亡时，只退还个人帐户中的个人缴费部分（余额），对于企业职工有其合理性，个人帐户中个人缴费全部退还，社会统筹不占用个人缴费，企业缴费直接进入社会统筹，不退给个人，体现了养老保险的互济性特点；对于个体工商户、灵活就业人员就不尽合理了。不能不说这是基本养老保险制度相对商业保险竞争的软肋，已经日益成为制约个体劳动者参保的一个重要因素。（四）、养老保险经办机构的经办能力亟待加强1、日益膨胀的养老保险工作业务，使现实的养老保险经办机构难以承载养老保险业务相较其他险种工作更加繁复，从基金运行模式看，其他险种多是现收现付制，而养老保险是基金积累制；从征缴方式看，其他险种基本都是社保经办机构独立操作，而养老保险业务涉及劳动保障行政部门的行政审批，地税部门的基金代征。这些无疑都大大增加了养老保险业务的单位对象工作量。随着行业统筹下放到地方和地方企业实行省级统筹，失业保险的重新定位，医疗保险改革启动，以及养老、失业、医疗、工伤、生育五保合一，参保人员对社会保险权益的空前关注，再加上养老保险业务的特殊性，省以下各级养老保险业务与现实弱小的养老保险机构承载能力形成的矛盾愈来愈突出，机构设置，人员编制上形成小马拉大车。 2、养老保险经办机构经费不能及时到位，使养老保险在运作中缺乏必要的激励机制 根据国家有关规定，基本养老保险基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，所需经费改由财政核拨，这无疑是正确的。但是，运行的结果是一头卡死了，经办机构不再提取管理费。而另一头财政拨付给经办机构的经费却严重不足，这一现象严重挫伤了养老保险经办机构的积极性。 3、现行的管理手段和管理方式严重滞后，使养老保险在运作中缺乏科学的决策基础 基本养老保险制度的深化改革，特别是社会统筹和职工个人帐户、以及省级统筹的实际运转。使养老保险的信息量急剧膨胀。客观上要求管理手段和管理方式更加科学化、规范化。而实施更高一级管理需要拥有数据完备，信息共享、反应快速、计算科学的管理手段和辅助决策手段；从目前情况看，基本养老保险的管理信息系统建设虽然取得了一定进展，但是，信息系统的建设远远难以满足养老保险业务处理与管理决策的要求。一套完整的养老保险管理信息系统建设，不仅需要大量的财力投入，更需要人才的准备。 二、完善我国企业职工基本养老保险制度的思路与措施 （一）、加强养老保险的立法建设企业职工基本养老保险制度是通过国家立法强制实施的社会经济制度，必须有完善的法律法规作为保障。社会保障法律体系的健全和完善，对于推进基本养老保险工作具有十分重要的意义。目前在实际工作中，推进基本养老保险工作遇到的很多矛盾和问题，都与法制不健全、监察手段不足有关，因此迫切需要加强法制建设。应当说，经过近30年的改革实践，我国已经积累了许多经验，已经具备较好的立法基础，今后要加快立法步伐，借鉴国外成熟的经验和做法，尽快出台社会保障的法律法规。当前，应抓紧制定 社会保险法，健全、完善企业基本养老保险法律制度，使养老保险法制化，是必须采取的紧迫之策，长远之策。1、通过立法建立健全多层次的养老保险体系按照国际上的通行做法，多层次的养老保险体系应当包括基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险。基本养老保险是基础，企业补充养老保险和公民个人养老保险是补充。我国要尽快颁布以确定各自的保障目标、保障待遇、经办机构、投资规则和税收优惠等内容的养老保险法，从而形成基本养老保险、补充养老保险和商业养老保险相结合的多层次的养老保险体系。2、通过立法建立养老保险基金的安全投资机制规范养老保险基金的投资方向和投资规则，保证养老保险基金的保值增值，要在以下四个方面做出立法规定：一是确定投资项目的法定种类，并使投资方式多样化。目前我国养老保险基金基本上采用银行存款和购买国库券的方式投资，这种方式比较安全，但收益低。我国养老保险基金的投资，不应以银行存款和购买政府债券为唯一方向。应在保证基金安全的前提下，扩大基金的投资方向，允许养老保险投资于政府债券、金融债券、金融机构担保的企业债券、股票、房地产和银行存款等多个领域，以获得多方面的投资收益。二是立法应明确不同风险类别投资项目的最高限额以分散风险。三是立法应确定单一投资项目的法定投资限额，以防止风险集中。四是立法应建立投资审核制度。（二）、建立多层次的基金保障体系，应对基金危机如何摆脱我国养老保险基金的支付危机是完善我国企业基本养老保险制度的一个核心问题。为缓解因养老保险基金支付危机对我国经济发展、社会稳定所形成的巨大冲击，笔者认为应采取如下的相应对策。 1、增强养老保险基金保值增值能力以省级统筹区域为单位，成立专门的社会保险金融机构，在留足支付准备金后，由其统一对闲置的养老保险基金进行管理和投资运营。国内外的经验也表明，养老保险基金的保值增值，必须走保险与金融相结合的道路。这种模式下，该机构性质同投资基金管理公司一样，均为非银行金融机构，可从事的业务范围较广，公司可在全国范围内设立分支机构，形成垂直的集团管理体系，通过向社会融资来分散投资风险，提高投资收益。只要依法加强监管，聘请专家参与基金运营管理，应该能够取得较高经济效益和社会效益。2、拓宽养老保险基金的融资渠道，解决历史欠帐问题和个人帐户“空帐”问题历史欠帐和个人帐户的“空帐”规模过大，已成为影响养老保险基金积累效率、危及社会养老保险体系安全的首要因素，必须采取切实可行的办法予以解决。根据我国当前的实际情况，可以考虑采取如下措施：（1）是根据国民经济增长的速度，每年可从财政收人中提取一定比例的资金，专项用于解决养老保险基金的历史欠帐和个人帐户“空帐”问题；（2）是建立国有资产有偿使用机制，将出售小企业或国有股减持所得变现资金、国有土地占有税等收人，注入养老保险基金；三是在条件成熟时，可以考虑开征社会保障税，或在建立新税种时，规定从中划出一部分并人养老保险基金。3、逐步提高退休年龄、减轻当期支付压力退休年龄是影响养老金负担水平的一个基本因素。一般地，在平均预期寿命和保障水平一定的情况下，退休年龄提高、则平均享受养老金年限就缩短，养老金负担就能降低。据国际劳工局估计，退休年龄从60岁提高到65岁，养老金负担能下降近50。我国现阶段男性60岁和女性50岁的退休年龄规定于50年代初，当时我国居民平均预期寿命仅49岁，而目前己上升到70多岁。因此在我国提高退休年龄存在着较大的空间。当然，提高退休年龄在短期内有可能加大就业压力，但就中长期而言，提高退休年龄无论是对促进养老保险制度的长期健康发展，还是提高我国经济的国际竞争力都是有益的。只是在具体操作中可采取一些逐步提高退休年龄，协调短期中长期目标等办法，尽量做到在减轻转制成本的同时又能均衡劳动供求关系，推动经济的持续、快速、稳定发展。4、加强养老保险基金管理一是要严肃征缴纪律，加大征缴力度，养老保险经办机构必须按社会保险费征缴暂行条例，对参保单位征缴数必须逐月审核清楚，特别是每个参保人员的个人缴费基数必须按人填写报送征收机构。经办机构同时要加大稽核力度，认真执行社会保险费征缴暂行条例中相关规定，对逾期不缴纳者，缴纳不实者，加大查处力度，做到应收尽收，避免基金流失。二是要完善养老保险基金拨付管理工作。要严格按照收支两条线进行管理。三是加快完善退休人员社区管理服务机构，加强对退休人员服务和管理，减少支付漏洞。四是建立、健全相互监督的养老保险基金管理体制。对在运营中的养老保险基金，应收数、拨付数是否正确，在征缴过程中是否按规定加收滞纳金，结余额是否及时转存等每一个环节，各部门都应相互监督、相互促进，形成一个相互制约、相互帮助、共同管好养老保险基金的局面。（三）、进一步完善计发和转移办法1、规范跨统筹区域转移人员的养老保险转移和计发办法按现行办法，一名参保人员要跨统筹区域转移养老保险关系，能带走的养老保险基金只是不多的“个人帐户”，单位缴的统筹部分是带不走的，转入的资金量远远不能满足将来发放养老金的需要，这是造成“转移难”的根本原因。全国人大常委会2008年12月22日审议的社会保险法草案增加规定，明确基本养老保险基金逐步实行全国统筹。全国统筹是解决目前养老保险关系“转移难”的终极办法，但在现在省级统筹尚未完全实现的情况下，全国统筹的真正实现尚需一个较长的过程。在此过渡期间，我国应在完善省级统筹的基础上，更加注重平衡、调节省际之间的基金流动，尽力使转移对各省基金安全的影响降到最低。目前我国正在公开征求意见的城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法草案考虑到以上因素，改为既转“个人帐户”，又按12%比例转移统筹金，希望能平衡转入地与转出地的责任。但是，即使这两部分都转，随着退休职工平均寿命的延长，以及退休后养老保险待遇的调整，转入的金额仍可能不够用，在平衡转入地和转出地责任上，方案并不“彻底”。同时，为了解决“趋富效应”等问题，方案对已满50周岁的男性和已满40周岁的女性转移做出限制，对其他养老保险关系转移人员退休地的确定也做出限制，设下了实际缴费要满10年的门槛，仍做不到“无障碍”转移。该草案还与刚刚征求过意见的社会保险法草案矛盾。社会保险法草案规定：“个人跨地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移。个人退休时，基本养老金按照退休时各缴费地的基本养老金标准和缴费年限，由各缴费地分段计算、退休地统一支付。”社会保险法草案的上述规定很好的解决了跨地区转移人员的养老金合理计发问题，相当有效的防止了养老保险转移的“趋富效应”问题。为保障养老保险的“无障碍”转移，同时能较好的平衡、调节省际之间的基金合理流动，笔者认为可采取如下办法：首先由劳动部按照各省的企业基本养老保险发展程度，划分几个等级；再通过保险精算定期发布各等级之间的转移系数，从而达到调节基金流量的目的。2、区别对待企业参保人员与个体参保人员死亡的补偿政策笔者认为个体参保人员死亡的补偿政策，应当参照商业保险的做法在职死亡的退还个人的全部交费（含息），退休后死亡个人帐户仍有余额的，可一并退还帐户对应的由个人缴纳的养老保险费统筹部分，这样既体现了基本养老保险制度对个人缴费的合理倾斜，也极大的提高了潜在个体参保