费用报销规范培训.ppt

财务报销规范培训 惠州项目 2012年9月01日 目录 一 报销单据填写规定及流程审批 二 报销时间简单说明 三 发票真伪鉴别 四 答疑与反馈 一 报销单据填写规定及流程审批 11229 24 林秀华 吴燕怡 报销单范本 备注 有关事项说明如位置不够需另附纸张说明 备注 大写金额 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾 本单相当于汇总单 须把各项费用发票贴在 报销单据粘贴单 零 张国群 借款单范本 领导审批 张国群 付款申请单范本 备注 适用银行转账 工程款随附进度款申报审批表 必要时请对方单位提供收款账号证明 张国群 1 必须使用统一封面2 封面填写规范完整3 单据张数必须大写4 附件粘贴整齐 附件粘贴要求 5 发票真实 发票真伪鉴别 6 审批权限 会签审批流程 7 金额不得涂抹 大小写一致8 备用金及借支一律使用借款单9 对公或者转账款项一律使用付款申请书 报销单据填写注意事项 附件粘贴单 1 附件粘贴顺序 从右至左先贴小张 后贴大张发票 小张在下 大张在上 保证粘贴完成所有发票金额看得见 2 附件分类 根据种类规格大小分类黏贴 加油票 的士票 火车票 飞机票等 都要分好类别 方便计算统计 3 附件折叠 对于比报销黏贴单大一点的A4纸的报告单 发票等须按报销黏贴单大小折叠 保证附件不会超出报销单边缘 4 附件平整 尽量把发票贴均匀 平整 以便财务部装订成册 5 粘贴底单 所有附件需整齐粘贴在 报销单粘贴单 上面 附件较多可以增加粘贴单 保证美观 6 发票签名 经办人须在电子及手写版发票背面签名确认该发票真实性 同时备注日期 附件粘贴要求 粘贴实例展示 A4纸折叠演示 注意 折叠后不要超过粘贴单上边界 A4纸附件 向上折1 3 折角 上折 费用项目说明 报销流程 1 业务招待费用报销 说明 由于业务招待费属于特殊费用 无法执行事前审批程序 所以报销时须项目总经理先审批确认 再由财务部复核票据 2 办公用品 设备 采购报销单 1 计划内的采购 2 计划外的临时采购 说明 由于在特殊情况下需临时采购 没有执行事前审批程序 所以报销时须项目总经理先审批确认 再由财务部复核票据 3 工程 设备 款付款申请单 二 报销时间简单说明 大额付款 深圳总部每周二集中办理 特别急的款项可事先请示办理 总部办理时间 付款 紧急事件 备注 当月费用尽量安排在当月报销 12月31日前所有费用须在31日前报销完毕 特殊情况须说明 三 发票真伪鉴别 中华人民共和国发票管理办法 第二十二条及实施细则规定 不符合规定的发票 指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制 伪造 或填写项目不齐全 内容不真实 字迹不清楚 没有加盖发票专用章 作废以及其他不符合税务机关规定的发票 不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收 报销人对报销的费用及支付的款项真实性 合法合规性 合理性 准确性负责 发票要素包括 发票专用章 抬头 报销单位 付款方名称 开票日期 商品名称 数量 单价 金额 规格 型号 大小写 是否一致 开票人 税务监制章等 重点关注细节a 发票金额大小写须一致 大写金额的零必须为 零 不能以 另 或 X 等符号代替 大写 贰 简写或写错都视同无效发票 b 发票不得涂改 如有涂改在涂改处补盖发票专用章 也视同无效发票 c 对于机打发票 若发票上体现本发票手写无效等字样 如有手写修改处加盖章同样无效 若机打发票上标有 除公司名称外手写无效 字样的 公司名称可以手写 但发票的其他地方手写同样无效 d 剪切式发票 如剪切不合规的不予报销 自带复写发票 使用复印纸开具视为无效发票 复写发票上字样颜色必须相同 否则不予报销 电子发票适用范围一览表 发票真伪查询 涉税查询 发票快递 网络开具的发票已经逐步取代通用定额发票等票种成为广东普通发票的主要票种 具备了上线条件的地税纳税人已基本上使用了网络开票 暂不具备上线的纳税人还保留50元以下的定额发票供其继续使用 下来 地税机关将进一步加快推进网络发票的应用范围 争取让更广泛的地税管户开具电子发票 让更多的消费者可以参加发票抽奖 现时仍在使用的通用定额发票面额有以下几种 50元 10元 5元 1元