2015年继续教育单选题练习及答案.doc

2015年继续教育单选题练习及答案一 、单选题 1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（D ） A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 2、（ A）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 3、（ C）负责内部控制的建立健全和有效实施 A：经理层 B：监事会 C：董事会 4、（B ）对董事会建立与实施内部控制进行监督 A：经理层 B：监事会 C：董事会 5、（ D）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 A：经理层 B：监事会 C：董事会 D：审计委员会 6、企业开展（A ），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度 A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析 7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（B ） A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素 8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（D） A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素 9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（A） A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 D：风险承受 10、（ C）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 A：授权审批控制 B：会计系统控制 C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制 11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（A ）以上专业技术职务资格。 A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师 12、并购交易中的不相容岗位不包括（ A）。 A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核 13、企业应当建立（A ），明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 14、下列属于内部信息的是（C ） A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织 15、（D ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督 16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。 A：内部牵制阶段 B：内部控制制度阶段 C：内部控制结构阶段 D：内部控制框架阶段 17、（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A：风险降低 B：风险规避 C：风险分担 D：风险承受 18、下面有关内部控制的说法中错误的是（B ）。 A：内部控制的思想是以风险为导向的控制 B：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工。 C：内部控制是一种管理，是对风险的管理 D：内部控制是一种合理保证 19、下列有关内部环境的说法中错误的是（D ）。 A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系? B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等? D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 20、建立和完善现代企业制度，要求管理科学，企业财务管理首先要确定（ A） A：内部财务管理体制 B： 有效控制企业财务风险 C：适宜的财务发展战略 D：良好的筹资环境 21、( A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A：内部控制 B：内部管理 C：内部监督 D：内部会计控制 22、( B)是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A：内部环境 B：风险评估 C：控制活动 D：内部监督 23、下列有关内部环境的说法中错误的是( D) A：企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B：员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C：内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D：内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 24、内部控制的目标是（D ）。 A：绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B：合理保证财务报表是公允的，是合法的 C：绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D：合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 25、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的（A ）。 A：表决权 B：监督权 C：决定权 D：决策权 2015年小企业会计准则讲解及案例分析练习及答案一 、单选题 1、下列各项中，不属于小企业会计准则规范内容的是（B ）。 A：利润及利润分配 B：非货币性资产交换 C：外币业务 D：财务报表 2、下列各项中，说法不正确的是（C ）。 A：对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理 B：对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法”进行核算 C：对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准 D：对小企业资本公积仅核算资本溢价（或股本溢价） 3、下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（D ）。 A：会计主体 B：持续经营 C：货币计量 D：历史成本 4、下列会计科目，小企业不需要设置的是（ B）。 A：短期投资 B：预付账款 C：坏账准备 D：累计摊销 5、小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（B ）。 A：减少长期股权投资 B：冲减应收股利 C：增加实收资本 D：计入投资收益 6、小企业采用成本法核算长期股权投资时，股票持有期间被投资单位发放的现金股利，确认投资收益的时点是（D ）。 A：实际收到现金股利时 B：被投资单位宣告发放现金股利的股权登记日 C：被投资单位发放现金股利的除息日 D：被投资单位宣告发放现金股利时 7、甲公司出资100万元，取得了乙公司60%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为150万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为（A ）万元。 A：100 B：150 C：90 D：120 8、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（A ）作为初始投资成本。 A：实际支付的购买价款和相关税费 B：被投资企业所有者权益账面价值的份额 C：被投资企业所有者权益公允价值的份额 D：被投资企业所有者权益 9、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照（ A）作为成本进行计量。 A：换出非货币性资产的评估价值和相关税费 B：账面价值 C：公允价值 D：市场价值 10、小企业购买上市交易的股票，若支付的价款中含有已宣告但尚未发放的现金股利，应将这部分股利记入（ D）科目。 A：短期投资 B：长期股权投资 C：投资收益 D：应收股利 11、在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是（D ）。 A：以市价反映的投资金额 B：以面值反映的投资金额 C：在被投资企业净资产中拥有的份额 D：以成本反映的投资金额 12、“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有（ B）。 A：分期付息债券计提的利息 B：一次还本付息债券计提的利息 C：购入时含有的未到期的利息 D：购入时含有的已到期的利息 13、小企业购入需要安装的固定资产，不论采用何种安装方式，固定资产的全部安装成本（包括固定资产买价以及包装运杂费和安装费）均应通过（ B）科目进行核算。 A：固定资产 B：在建工程 C：工程物资 D：长期投资 14、某小企业213年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款85000元，增值税税额14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账的原值为（ A）元。 A：87500 B：101950 C：101845 D：99450 15、下列各项中应计提固定资产折旧的是（D ）。 A：当月增加的固定资产 B：已提足折旧继续使用的固定资产 C：以经营租赁方式租入的固定资产 D：以融资租赁方式租入的固定资产 16、某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为（ B）元。 A：2000 B：2400 C：1800 D：1600 17、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（ C） A：年限平均法 B：工作量法 C：双倍余额递减法 D：年数总和法 18、固定资产清理结束后，应将净损失转入（C ）科目。 A：管理费用 B：制造费用 C：营业外支出 D：营业外收入 19、与年限平均法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使（ A）。 A：计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少 B：计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少 C：计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少 D：计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少 20、小企业进行财产清查时盘亏设备一台，其账面原值25000元，已提取折旧18000元，则应记入“待处理财产损溢”科目的金额是（ A）元。 A：7000 B：12000 C：25000 D：30000 21、某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为50万元；在建工程人员薪酬22.8万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为（C ）万元。 A：76 B：78.8 C：81 D：79.82 22、甲企业对一项原值为120万元、已提折旧60万元的固定资产进行改建，发生改建支出50万元，取得变价收入10万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（ A）万元。 A：100 B：145 C：110 D：150 23、采用出包方式建造固定资产时，对于按照工程进度和合同规定结算的工程价款应贷记的会计科目是（D ）。 A：在建工程 B：固定资产 C：工程物资 D：预付账款 24、企业接受投资者投入的一项固定资产，应按（C ）作为入账价值。 A：公允价值 B：投资方的账面原值 C：按照评估价值和相关税费 D：投资方的账面价值 25、企业盘盈的固定资产，经批准转销后，应计入（D ）科目。 A：其他业务收入 B：营业外支出 C：资本公积 D：营业外收入 26、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（D ）。 A：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C：畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D：畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年 27、213年4月，某养殖企业自行繁殖的1000头种猪转为育肥猪，此批种猪的账面原价为500000元，已经计提的累计折旧为200000元。则产畜或役畜淘汰转为育肥畜时的处理正确的是（ D）。 A：借：消耗性生物资产育肥猪 500000 贷：生产性生物资产成熟生产性生物资产 500000 B：借：消耗性生物资产育肥猪 270000 贷：生产性生物资产成熟生产性生物资产 270000 C：借：消耗性生物资产育肥猪 500000 贷：生产性生物资产累计折旧 200000 生产性生物资产成熟生产性生物资产 300000 D：借：消耗性生物资产育肥猪 300000 生产性生物资产累计折旧 200000 贷：生产性生物资产成熟生产性生物资产 500000 28、某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（D ）。 A：一次性在税前扣除 B：按柿子树寿命在税前分期扣除 C：按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D：按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 29、对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应当计入（ B）。 A：管理费用 B：其他业务成本 C：营业外支出 D：销售费用 30、小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（D ）科目。 A：主营业务成本 B：其他业务成本 C：管理费用 D：营业处支出 31、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ B）科目。 A：主营业务收入 B：其他业务收入 C：投资收益 D：营业外收入 32、由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（A ）。 A：资本公积 B：营业外收入 C：盈余公积 D：最低租赁付款额 33、某小企业213年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出资本化支出”科目的金额应为（ B）万元。 A：80 B：70 C：60 D：50 34、小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入（ C）科目。 A：无形资产 B：管理费用 C：研发支出 D：累计摊销 35、小企业自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配，其中属于土地使用权的部分，通常作为（C ）科目核算。 A：固定资产 B：在建工程 C：无形资产 D：长期待摊费用 36、“无形资产”科目期末借方余额，反映小企业无形资产的（ A）。 A：成本 B：摊余价值 C：账面价值 D：可收回金额 37、214年1月1日，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金5万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系企业213年1月1日购入的，初始成本为10万元，预计使用年限为5年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司214年度因该专利权形成的其他业务利润为（B ）万元。 A：2 B：2.75 C：3 D：4.5 38、甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入30万元，营业税税率5%。该项非专利技术取得时实际成本为40万元，已摊销12万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ D）万元。 A：0.2 B：0.3 C：0.4 D：0.5 39、企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，应借记的科目是（ C）。 A： 管理费用 B：在建工程 C：长期待摊费用 D：制造费用 40、长期待摊费用科目余额一般在借方，表示（ D）。 A：已经摊销的费用 B：尚未支付的费用 C：实际发生的费用 D：尚未摊销完毕的长期待摊费用 41、小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（A ）办理。 A：基本存款账户 B：一般存款账户 C：临时存款账户 D：专项存款账户 42、小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B ）。 A：管理费用 B：财务费用 C：营业外支出 D：其他业务成本 43、下列结算方式中，适用于同城结算的是（A ）。 A：银行本票 B：托收承付 C：汇兑 D：银行汇票 44、商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。 A：3个月 B：6个月 C：9个月 D：1年 45、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ C）。 A：商业汇票 B：银行本票 C：托收承付 D：支票 46、不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（A ）。 A：其他货币资金 B：预付账款 C：预收账款 D：库存现金 47、小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（ A）科目。 A：其他应收款 B：资本公积 C：管理费用 D：营业外支出 48、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（D ）。 A：以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B：根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C：在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D：待有关结算凭证到达后入账 49、出纳人员不得办理的业务是（C ）。 A：现金收付 B：登记银行存款日记账 C：登记总账 D：有价证券的登记 50、小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ D）。 A：材料采购 B：在途物资 C：预付账款 D：其他货币资金 51、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ C）。 A：支付职工奖金8000元 B：支付购买零星办公用品购置费950元 C：向一般纳税企业支付材料采购货款1100元 D：支付职工差旅费2500元 52、下列各项中，不属于货币资金的是（ D）。 A：银行存款 B：外埠存款 C：银行本票存款 D：银行承兑汇票 53、小企业购买分期付息的债券作为短期投资时，实际支付的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的会计科目是（D ）。 A：短期投资 B：投资收益 C：财务费用 D：应收利息 54、某小企业213年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月15日收到杰嘉公司分派的现金股利3万元。收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为（ D）元。 A：3.60 B：6.00 C：3.48 D：5.80 55、下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是（D ）。 A：支付的购买价格 B：支付的相关税金 C：支付的手续费 D：支付价款中包含的应收股利 56、某小企业以210000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为200000元。则该企业记入“投资收益”科目的金额应为（ A）元。 A：10000 B：20000 C：30000 D：40000 57、在我国，小企业收到的商业汇票应以（ C）计价。 A：到期值的现值 B：票据到期值 C：票据面值 D：票据贴现值 58、应收账款应按（B ）记账。 A：估计金额 B：实际发生的金额 C：双方协商的金额 D：计划金额 59、应收账款的入账价值不包括（ C）。 A：销售货物或提供劳务的货款 B：代购货方垫付的运杂费 C：应收客户违约的罚款 D：销售货物或提供劳务应收的增值税 60、应收账款是由（C ）而产生的。 A：现销业务 B：租赁业务 C：赊销业务 D：其他销售业务 61、预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（ C）的借方。 A：“应收账款”科目 B：“其他应收款”科目 C：“应付账款”科目 D：“应收票据”科目 62、某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。则该企业“应收账款”科目的入账金额为（D ）元。 A：585000 B：560000 C：565750 D：555750 63、销货方按商品售价给予客户的现金折扣，会计上应该作为（C ）处理。 A：营业外支出 B：冲减销售收入 C：财务费用 D：销售费用 64、商业汇票到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应（ B）。 A：转作管理费用 B：转作应收账款 C：转作营业外支出 D：转作营业外收入 65、小企业签发转账支票，支付临时租入固定资产的押金3000元，会计分录应为（D ）。 A：借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 B：借：应收账款 3000 贷：银行存款 3000 C：借：预付账款 3000 贷：银行存款 3000 D：借：其他应收款 3000 贷：银行存款 3000 66、某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（B ）元。 A：397900 B：406900 C：409000 D：470200 67、某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，该批商品已验收入库。则该批商品的实际成本为（A ）元。 A：750000 B：769300 C：770000 D：897500 68、某小企业原材料采用计划成本核算。甲材料计划成本每公斤为15元。本月购进甲材料9000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税税额为26010元。原材料已验收入库。则购进甲材料发生的成本超支差异为（ B）元。 A：17000 B：18000 C：19000 D：20000 69、某小企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约65万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为（ B）万元。 A：502.5 B：585 C：630 D：697.5 70、企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（ A）。 A：月末购货发票账单未到，但已入库的材料 B：月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料 C：月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料 D：月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料 71、某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（C ）万元。 A：27 B：28 C：30 D：31.53 72、企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（B ）。 A：“制造费用”科目 B：“销售费用”科目 C：“营业外支出”科目 D：“其他业务成本”科目 73、某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（B ）元。 A：800 B：840 C：860 D：880 74、某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为每吨1200元，增值税税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的成本为（ C）元。 A：6078000 B：6098000 C：6093800 D：6089000 75、某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为（C ）元。 A：17020 B：18620 C：14300 D：14400 76、销售甲产品时附带出售包装桶，包装桶单独计价。该批包装桶的成本应计入（ C）。 A：生产成本 B：制造费用 C：其他业务成本 D：销售费用 77、包装产品用的包装纸、绳等包装材料，应在（ B）科目核算。 A：包装物 B：原材料 C：低值易耗品 D：库存商品 78、下列各项资产中，不属于存货范围的有（C ）。 A：委托加工材料 B：在产品 C：顾客交款并开出提货单而尚未提走的货物 D：货款已付正在运输途中的外购材料 79、存货采用先进先出法计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业（A ）。 A：期末库存升高，当期损益增加 B：期末库存升高，当期损益减少 C：期末库存降低，当期损益增加 D：期末库存降低，当期损益减少 80、出租包装物的租金收入应计入（C ）科目。 A：其他业务收入 B：主营业务收入 C：营业外收入 D：递延收益 81、没收逾期未退包装物押金收益，应计入（ B）科目。 A：主营业务收入 B：营业外收入 C：其他业务收入 D：递延收益 82、投资者投入的存货的成本，按（D ）确定。 A：投资合同价值 B：存货的账面成本 C：投资协议约定的价值 D：评估确认的价值 83、对于每期领用金额较大的周转材料，也可以采用（ C）进行摊销。 A：一次转销法 B：五五摊销法 C：分次摊销法 D：计划成本法 84、某小批发企业采用毛利率法对商品的发出和结存进行日常核算。213年10月，甲类商品期初库存余额为20万元。该类商品本月购进为60万元，本月销售收入为92万元。上月该类商品毛利率为30%。假定不考虑相关税费，213年10月该类商品月末库存成本为（A ）万元。 A：15.6 B：17 C：52.4 D：53 85、某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。另发生运输费用10万元，装卸费用5万元，途中保险费用3.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。则该原材料的实际单位成本为（C ）万元。 A：0.80 B：0.90 C：1.00 D：1.10 86、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品的进价成本为12万元，售价总额为18万元；本月购进商品的进价成本为16万元，售价总额为22万元；本月销售商品的售价总额为30万元。该商场当月售出商品应分摊的进销差价为（C ）万元。 A：7 B：8 C：9 D：10 87、以下属于消耗性生物资产的是（ C）。 A：经济林 B：薪炭林 C：用材林 D：防沙固沙林 88、消耗性生物资产在资产负债表中列示在（ D）项目。 A：固定资产 B：生物资产 C：库存商品 D：存货 2015年企业所得税法练习及答案一 、单选题 1、企业所得税的基本税率是（ D）。 A：10% B：15% C：20% D：25% 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列（ C）属于非居民企业。 A：在龙岩市工商局注册登记的企业 B：在美国注册但实际管理机构在龙岩的企业 C：在美国注册的企业设在龙岩的办事处 D：在龙岩注册但在中东开展工程承包的企业 3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。 A：2% B：2.50% C：10% D：14% 4、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，准予扣除。 A：2% B：2.50% C：10% D：14% 5、计算应纳税所得额时，以下项目中，在不超过规定比例准予扣除，超过比例准予在以后年度结转扣除的是（C ）。 A：职工福利费 B：工会经费 C：职工教育经费 D：社会保险费 6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（B ）的部分，准予扣除。 A：2% B：2.50% C：10% D：14% 7、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。 A：5% B：15% C：5 D：15 8、企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ B）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A：5% B：15% C：5 D：15 9、企业转让资产，该项资产（B ）的，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A：原值 B：净值 C：市场价值 D：评估价值 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）境内营业机构的盈利。 A：可以抵减 B：不得抵减 C：可以抵减30% D：可以抵减50% 11、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业可在税前列支的业务招待费是（B）。 A：18万元 B：15万元 C：12万元 D：8万元 12、某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元、家庭财产保险10万元，假定该企业工薪支出符合合理标准，当年职工福利费可在税前列支的限额是（A ）。 A：50.4万元 B：51.8万元 C：47.6万元 D：42万元 13、企业发生的公益性捐赠支出，在(A )12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A：年度利润总额 B：年度应纳税所得额 C：销售（营业）收入 D：工资总额 14、在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，准予在以后（C）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A：8 B：7 C：5 D：3 15、企业所得税法规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。 A：直线法 B：工作量法 C：双倍余额递减法 D：年数总和法 16、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（C）。 A：房屋 B：生产设备 C：家具 D：电子设备 17、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（A）。 A：用于职工奖励或福利? B：将资产在总机构及其分支机构之间转移 C：改变资产形状、结构或性能 D：将资产用于生产、制造、加工另一产品 18、某企业2012年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(A)万元？ A：5 B：6 C：8 D：10 19、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（C）万元。 A：15 B：60 C：75 D：95 20、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。 A：0 B：7.75 C：9.75 D：35.5 21、应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额，抵免限额应当（B ）计算。 A：分国（地区）分项 B：分国（地区）不分项 C：不分国（地区）分项 D：不分国（地区）不分项 22、某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A）万元。 A：10 B：12 C：15 D：27 23、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（C）万元。 A：90 B：40.8 C：44.4 D：23.4 24、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2008年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。 A：36.6 B：35.4 C：32.7 D：31.5 25、某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（B）万元。 A：300 B：305 C：308 D：316 26、符合条件的小型微利企业，按（C）的税率征收企业所得税。 A：10% B：15% C：20% D：25% 27、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（A）。 A：减按90%计入收入总额 B：减按80%计入收入总额 C：减按70%计入收入总额 D：减按60%计入收入总额 28、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的（C）抵扣应纳税所得额。 A：10% B：20% C：70% D：90% 29、减按20%税率征税的小型微利企业，有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的限制，其中年度应纳税所得额不超过（C）。 A：3万元 B：10万元 C：30万元 D：50万元 30、企业下列（D）项目的所得，减半征收企业所得税。 A：油料作物的种植 B：糖料作物的种植 C：麻料作物的种植 D：香料作物的种植 31、 国家需要重点扶持的高新技术企业，按（B）的税率征收企业所得税。 A：10% B：15% C：20% D：25% 32、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（D ）。 A：第一年至第五年免征企业所得税 B：第一年免征企业所得税，第二年至第六年减半征收企业所得税 C：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第六年减半征收企业所得税 D：第一年至第三