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目 录第一大题招标与投标2第二大题进度管理6第三大题：与费用管理与赢得值考题相关的知识点8第四大题：与市场战略考题相关的知识点10第五大题：与市场预测考题相关的知识点（主导）15第六大题工程投资估算18第七大题投资回收期与还本付息方式21第八大题：与财务分析考题相关的知识点（主导题目）23第九大题：与经济分析考题相关的知识点（主导题目）30第十大题：与方案经济比选考题相关的知识点串讲32第十一大题：与不确定性和风险分析考题相关的知识35第十二大题：与逻辑框架和社会评价考题相关的知识点39第十三大题：与项目节能与资源综合利用考题相关的知识点42第十四大题：与工程咨询服务内容考题相关的知识点46第十五大题：与社会稳定分析评价与十八届三中全会考题相关的知识点50第一大题招标与投标一、招投标管理的基本原则（1）公开原则；项目招标具有高的透明度，实行招标信息、招标程序公开，投标人可获同等信息（2）公平原则；给予投标人平等的机会，不歧视任何一方。（3）公正原则；评标时按事先公布的标准对待所有的投标人；（4）诚实信用原则；（5）独立原则； （6）接受行政监督原则二、工程项目招标范围和程序（工程项目组织与管理）1.必须进行招标的项目和规模标准：招标投标法第三条规定：在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：2.范围（招标投标法规定）：大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。引申：项目使用国债资金，属于全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，其项目建设必须经过审批部门审批，其施工依法必须进行招标。3规模（工程建设项目招标范围和规模标准规定）：施工单项合同估算价在200万元人民币以上；重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的； 勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；单项合同估算价低于第、项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。4需要审批的工程建设项目，有下列情形之一的，可以不进行施工招标，但应由相关部门批准：涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾而不适宜招标的；属于利用扶贫资金实行以工代赈需要使用农民工的；施工主要技术采用特定的专利或者专有技术的；施工企业自建自用的工程，且该施工企业资质等级符合工程要求的；在建工程追加的附属小型工程或者主体加层工程，原中标人仍具有承包能力的；法律、行政法规规定的其他情形。全部使用国有资产投资或者国有资产投资占控股或者主导地位的并需要审批的工程建设项目如果不进行施工招标，应当经项目审批部门批准，但项目审批部门只审批立项的，由有关行政监督部门审批。三、工程项目施工招标投标工作（工程项目组织与管理）招标项目须具备的条件：招标人已经依法成立；初步设计及概算应当履行审批手续；有相应资金或资金来源已经落实；有招标所需的设计图纸及技术资料。1.招标资格（1）自行招标：法人资格；具有相应的工程技术、概预算和工程管理等专业技术力量；同类工程建设项目招标经验；3名以上取得招标职业资格的专职招标业务人员；掌握招标投标法等规章。（2）委托招标2.确定招标方式和发布招标信息（1）确定招标方式。公开招标和邀请招标。（2）发布招标信息。招标公告、投标邀请书。3.投标申请人资格审查（1）资格预审。适用于公开招标或部分邀请招标的土建工程、交钥匙工程、技术复杂的成套设备安装工程、装饰装修工程等。资格预审应包括内容：具有独立订立合同的权利；具有履行合同的能力，包括专业、技术资格和能力，资金、设备和其他物质设施状况，管理能力，经验，信誉和相应的从业人员；以往承担类似项目的业绩情况；没有处于被责令停业，投标资格被取消，财产被接管、冻结、破产状态；在最近3年内没有骗取中标和与严重违约及重大工程质量问题；法律、行政法规规定的其他资格条件。（2）资格后审4.开标、评标与定标（1）开标在开标时，投标文件出现下列情形之一时，应当作为无效投标文件，不得进入评标：逾期送达的或者未送达指定地点的；投标文件未按照招标文件的要求予以密封的；（2）评标评标方法包括：经评审的最低投标价法；综合评估法；法律法规允许的其他评标方法。（3）关于评标委员会项目主管部门或者行政监督部门的人员不得担任评标委员会成员招标投标法规定评标委员会成员人数应为5人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的2/3的要求。（4）定标中标人的投标应当符合下列条件之一：能够最大限度满足招标文件中规定的各项综合评价标准；能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。评标委员会推荐的中标候选人应当限定在13人。评标委员会应将确定排名第一的中标候选人为中标人。当排名第一的中标候选人放弃中标、或中标无效、或因不可抗力提出不能履行合同，或者招标文件规定应当提交履约保证金而在规定的期限内未能提交的情况下，招标人可以确定排名第二的中标候选人为中标人。（5）提交招标投标情况书面报告5.签订合同招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。6.招标文件的撤回和撤销（1）招标文件撤回。（2）招标文件撤销。7.工程建设项目施工招标投标办法七部委令第30号（2003）中不予受理的规定：第五十条投标文件有下列情形之一的，招标人不予受理：（一）逾期送达的或者未送达指定地点的；（二）未按招标文件要求密封的。投标文件有下列情形之一的，由评标委员会初审后按废标处理：（一）无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权的代理人签字或盖章的；（二）未按规定的格式填写，内容不全或关键字迹模糊、无法辨认的；（三）投标人递交两份或多份内容不同的投标文件，或在一份投标文件中对同一招标项目报有两个或多个报价，且未声明哪一个有效，按招标文件规定提交备选投标方案的除外；（四）投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的；（五）未按招标文件要求提交投标保证金的；（六）联合体投标未附联合体各方共同投标协议的。四、其他规定1.投标有效期的延长招标投标法规定，投标人同意延长投标有效期的，不得要求或被允许修改其投标文件的实质性内容，但应当相应延长其投标保证金的有效期；投标人拒绝延长投标有效期的，其投标失效，但投标人有权收回其投标保证金。2.评标须知：投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件。A投标人的投标文件没有按照招标文件规定的格式进行编制，视为没有在实质上响应招标文件的要求，招标人对A招标文件应按废标处理。投标人不得以低于成本的报价竞标。实际操作：评标委员会有权认定异常低的报价；对于异常低报价的投标人，有义务提供证明资料；凡是不能提供证明资料的一律按废标处理。3.要约与承诺的区别要约邀请是招标人的招标公告，要约是投标人提交的投标文件，承诺是招标人发出的中标通知书。要约是希望和他人订立合同的意思表示；要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示；承诺是受要约人做出的同意要约的意思表示。4.补充：重大偏差（七部委文件）（1）未能提供担保；（2）没有投标人授权代表签字和加盖公章；（3）投标文件载明的完成期限超过招标文件的规定；（4）明显不符合技术规格、标准要求；（5）货物包装方式、检验标准、方法不符合招标文件要求；（6）附有招标人不能接受的条件；（7）不符合其他规定的实质性要求；5.工程咨询服务招标的评标方法：质量成本评估法；质量评估法；固定预算评估法；经评审的最低评标价法；其他方法。6.招标文件的内容1) 招标公告或投标邀请书；2) 招标须知；包括工程概况，招标范围，资格审查条件，工程资金来源或落实情况，标段划分，工期要求，质量标准，现场踏勘和答疑安排、投标文件编制、提交、修改、撤回的要求，报价，有效期，开标的时间和地点等3) 评标方法4) 合同条款及格式5) 采用工程量清单招标的，应当提供工程量清单6) 设计图纸等设计文件7) 技术标准和要求8) 投标文件的格式9) 其他材料第二大题进度管理一、计算工期、要求工期、计划工期工期类型定义计算工期是指根据网络计划时间参数计算而得到的工期。要求工期是指任务委托人所提出的指令性工期计划工期是指根据要求工程和计算工期所确定的作为实施目标的工期。二、网络图中的六个时间参数1. 最早开始时间ES：它是指在其所有紧前工作全部完成后，本工作有可能开始的最早时刻。2. 最早完成时间EF：它是指在其所有紧前工作全部完成后，本工作有可能完成的最早时刻。3. 最迟完成时间LF：它是指在不影响整个任务按期完成的前提下，本工作必须完成的最迟时刻。4. 最迟开始时间LS：它是指在不影响整个任务按期完成的前提下，本工作必须开始的最迟时刻。5.总时差TF: 它是指在不影响总工期的前提下，本工作可以利用的机动时间。6.自由时差TT：它是指在不影响其紧后工作最早开始时间的前提下，本工作可以利用的机动时间。双代号网络图时间参数的标注方法：ESEFTFLSLFTT时间参数的记忆方法时间参数含义简化记忆最早时间工作最早开始时间等于其紧前工作最早完成时间的最大值。从左往右算，数来自进入左边节点的箭头，取其中最大值。最迟时间工作最迟完成时间等于其紧后工作最迟开始时间的最小值。从右往左算，数来自右节点发出的箭尾，取其中最小值。总时差工作的最迟时间与最早时间之差。自由时间其紧后工作的最早开始时间的最小值减去本工作的最早完成时间。由右节点发出的箭尾的ES最小值减去工作的EF。三、关键工作与关键线路的判断网络计划类型双代号网络计划单代号网络计划单代号搭接网络计划双代号时标网络计划关键工作的确定（1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为关键工作；（2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为关键工作（1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为关键工作；（2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为关键工作（1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为关键工作；（2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为关键工作（1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为关键工作；（2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为关键工作关键线路的确定（1）总的工作持续时间最长的线路；（2）全部由关键工作组成的线路（1）总的工作持续时间最长的线路；（2）全部由关键工作组成的线路，且关键工作之间的时间间隔全部为零（1）总的工作持续时间+搭接时间之和最长的线路；（2）全部由关键工作组成的线路，且关键工作之间的时间间隔全部为零（1）总的工作持续时间最长的线路；（2）全部由关键工作组成的线路；（3）无波形线线路备注:（1）双代号（双代号时标）网络线路长度=所有工作持续时间之和。（2）单代号网路线路长度=所有工作持续时间之和+相邻两项工作之间的时间间隔（LAG）。单代号网络关键线路判断标准：所有工作持续时间之和最长的线路称为关键线路。四、优化（工期优化、费用优化、资源优化）工期优化是指压缩计算工期以满足工期要求或在一定的条件下，使工期最短的过程。在选择缩短持续时间的关键工作时，应考虑的因素：1）缩短持续时间对质量和安全影响不大的工作；2）有充足备用资源的关键工作；3）缩短持续时间所需增加的费用最少的工作。4.进度计划编制的成果五、工程项目进度监测控制（工程项目组织与管理）（1）横道图比较法；（2）前锋线比较法；（3）列表比较法。第三大题：与费用管理与赢得值考题相关的知识点一、费用偏差与进度偏差（1）赢得值法的三个基本参数已完工作预算费用（BCWP）=已完成工作量预算单价。计划工作预算费用（BCWS）=计划工作量预算单价。已完工作实际费用（ACWP）=已完成工作量实际单价。（2）赢得值法的四个评价指标费用偏差（CV）=BCWP-ACWP进度偏差（SV）=BCWP-BCWS2.偏差判断（1）CV=BCWP-ACWP分为三个：CV 0，表示节支；CV=0，表示既不节支也不超支；CV0，表示进度提前；SV=0，表示实际进度和计划进度完全一样；SV1，表示节支；CPI=1，表示既不节支也不超支；CPI1，表示进度提前；SPI=1，表示实际进度和计划进度完全一样；SPI1，表示进度延误。二、与费用管理与赢得值考题相关的知识点如下：（关联度）一、建设工程费用组成（工程项目组织与管理）（1）工程项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金（2）建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费（3）工程费用=建筑工程费+设备工器具购置费+安装工程费（4）静态投资和动态投资：工程静态总投资=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费用+基本预备费工程动态总投资=工程静态总投资+涨价预备费+建设期利息表 建设工程项目总投资组成表工程项目总投资建设投资第一部分工程费用建筑工程费安装工程费设备及工器具购置费第二部分工程建设其他费用建设用地费建设管理费可行性研究费研究试验费勘察设计费环境影响评价费职业安全卫生健康评价费场地准备及临时设施费超限设备运输特殊措施费工程项目总投资建设投资第二部分工程建设其他费用引进技术和进口设备其他费专利及专有技术使用费工程保险费特殊设备安全监督检验费安全生产费用市政公用设施建设及绿化补偿费联合试运转费生产准备费办公和生活家具购置费第三部分预备费基本预备费涨价预备费建设期利息流动资产投资铺底流动资金三、偏差分析的表达方式，包括横道图法；表格法；曲线法。横道图法：是用不同的横道标识已完工作预算费用、计划工作预算费用和已完工作实际费用，横道的长度与其金额成正比。第四大题：与市场战略考题相关的知识点考试要点：（1）产品生命周期；（2）行业竞争结构（波特5因素模型）；（3）SWOT；（4）波士顿矩阵；（5）通用矩阵；（6）竞争能力分析；（7）市场战略类型。市场战略大题涉及项目决策分析与评价。难点：（1）行业竞争结构（波特5因素模型）；（2）战略选择。一、产品生命周期（1）产品生命周期的划分。包括导入期、成长期、成熟期、衰退期。（2）各阶段的主要特点。导入期成长期成熟期衰退期产品特性产品开始逐步被市场所认同和接受；行业开始形成并初具规模产品质量提高，成本下降产品定型、技术成熟、成本下降、利润水平高各企业的产品无差异、质量差别小市场表现企业很少；市场需求低；产品质量不稳定、批量不大、成本高、发展速度慢高层需求急剧膨胀；行业内的企业数量迅速增加；行业在经济结构中的地位得到提高需求逐渐满足；行业增长速度减慢；企业竞争日趋激烈可替代产品出现，原有产品的市场迅速萎缩；行业内各企业开始转移生产领域，并逐步退出该领域。战略特征需要做出极大的代价来培育市场、完善产品，可能树立行业先入优势此时是进入该行业的理想时机由于市场竞争激烈，企业进入门槛很高，要有强大的资金和技术实力此时不宜选择进入此行业。二、市场战略类型市场战略包括总体战略、基本竞争战略和职能战略。三、行业竞争结构（1）行业竞争结构。完全竞争、寡头竞争、双头垄断、完全垄断。（2）行业竞争结构分析模型。20世纪80年代，哈佛大学教授迈克尔波特提出“五力分析”或“五因素模型”。四、企业竞争能力分析企业竞争能力分析的工具有核心竞争能力分析、竞争态势矩阵等。重点掌握教材【例2-8】。五、SWOT分析（1）优势与劣势分析。（2）机会与威胁分析。（3）企业战略选择。见下图企业处于第一象限，企业拥有强大的内部优势和众多的机会，企业应采取增加投资、扩大生产、提高市场占有率的增长性战略。企业处于第四象限，即具有较好的内部优势，但是公司市场份额相对较小，它必须面临严峻的外部挑战，应当利用企业自身的优势，积极开展多元化经营，避免或降低外部威胁的打击，分散风险，寻找新的发展机会。六、投资组合分析波士顿矩阵对于有多种产品的企业，由于其不同的产品可能具有不同的市场地位和价值优势，要综合评价企业的价值能力，应进行投资组合分析。战略应用：发展策略：适用于“问题”和“明星”业务。稳定策略：适用于“金牛”、“问题”和“瘦狗”业务。撤退策略：“瘦狗”和“问题”业务。七、现代工程咨询方法体系（工程咨询概论）（关联度）图6-1 工程咨询方法体系第五大题：与市场预测考题相关的知识点（主导）考试要点：（1）专家会议法；（2）德尔菲法；（3）一元线性回归法；（4）移动平均法；（5）一次指数平滑法；（6）弹性系数法；（7）消费系数法。难点：（1）一元线性回归法；（2）不同预测方法的适用情况；（3）预测方法的选用。市场分析与战略分析（项目决策分析与评价）（关联度）（一）市场调查（项目决策分析与评价）1.市场调查的内容（1）市场需求调查。（2）市场供应调查。（3）消费调查。（4）竞争者调查。2.市场调查的程序（1）调查准备阶段。（2）调查实施阶段。（3）分析总结阶段。3.市场调查的方法（1）市场调查的类型。类型方法简介特点适用情况市场普查对市场进行逐一的、普遍的、全面的调查，以获取全面、完整、系统的市场信息。可以确定一定的市场范围进行普查，也可以就市场某一方面进行专项普查。普查时间长、耗费大、难以深入市场范围较小、母体数量较少、调查时间比较充裕重点调查在市场调查对象总体中选定一部分在总体中处于十分重要地位的企业，或者在总体某项指标总量中占绝大比重的一些企业进行的调查。能够以较少的人力和费用开支，较快地掌握调查对象的基本情况常用于产品需求和原材料资源需求的调查典型调查在调查对象总体中选择一些具有典型意义或具有代表性的市场区域或产品进行专门调查。搞好典型调查的关键在于把握调查对象的代表性，它直接关系到调查效果。调查企业或范围较少，人力和费用开支较省，运用比较灵活具有代表性抽样调查从所要研究的某特定现象之总体中，依随机原理抽取一部分作为样本，根据对样本的研究结果，在抽样置信水平上，推断总体特性的调查方法。工作量小、耗时短、费用低、信度高应用比较广泛（2）市场调查的方法。文案调查实地调查问卷调查实验调查不同方法的比较文案调查是一切调查方法中最简单、最一般和常用的方法，同时，也是其他调查方法的基础。实地调查周期长、费用高。问卷调查适应范围广泛、操作简单、费用相对较低，得到了大量的应用。（二）市场预测（项目决策分析与评价）1.一元线性回归分析（1）基本公式y=a+bx（2）a、b计算（3）回归检验1）相关系数检验法。2）t检验法（4）点预测（5）区间预测Sy为参数b的回归标准差：sy=（yi-yi）2n-22.弹性系数分析收入弹性价格弹性能源需求弹性3.简单移动平均法4.指数平滑法5.专家会议法（1）头脑风暴法。（2）交锋式会议法。（3）混合式会议法。6.德尔菲法（1）德尔菲法的程序1）建立预测工作组：工作组成员必须具备必要的专业知识和数理统计知识。2）根据预测问题的性质和规模选择专家：专家的数量一般为20人左右。3）设计专家调查表。4）向专家发送调查表，组织调查实施：对第一轮专家调查表进行收集统计后，须将结果表发送给专家，要求其提出进一步的意见，重复12次后形成预测意见。5）汇总处理调查结果。（2）德尔菲法的利弊。特点：德尔菲法的匿名性、反馈性、收敛性、广泛性特点。优点：便于独立思考和判断；低成本实现集思广益；有利于探索性解决问题；应用范围广泛缺点：缺少思想沟通交流；易忽视少数人的意见；存在组织者主观影响。（3）德尔菲法的运用范围。1) 缺乏足够的资料，如新产品的市场预测；2) 长远规划或大趋势预测；3) 影响预测的事件的因素太多；4) 主观因素对预测事件的影响较大。第六大题工程投资估算考试要点：（1）进口设备的购置费估算；（2）涨价预备费估算；（3）建设期贷款利息估算；（4）流动资金估算。难点：（1）建设期贷款利息估算；（2）进口设备购置费估算；（3）进口设备货价（到岸价（CIF）、离岸价（FOB）和成本加运费价）。建设投资、建设期利息和流动资金估算，项目总投资与分年投资计划（项目决策分析与评价）（关联度）（一）建设投资估算（1）设备购置费估算。（进口设备购置费估算）进口设备购置费FOB价国际运费国际运输保险费进口关税进口环节消费税进口环节增值税外贸手续费银行财务费国内运杂费进口设备货价包括：FOB价（离岸价供货方口岸）CIF价（到岸价采购方口岸）1）采用FOB价时进口设备购置费FOB价国外运输费国外运输保险费进口关税进口环节消费税进口环节增值税外贸手续费银行财务费国内运杂费2）采用CIF价时进口设备购置费CIF价进口关税进口环节消费税进口环节增值税外贸手续费银行财务费国内运杂费国外运费进口设备离岸价国外运费费率或国外运费单位运价运量国外运输保险费（进口设备离岸价国外运费）国外运输保险费费率进口关税进口设备到岸价人民币外汇牌价进口关税税率进口环节增值税（进口设备到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税）增值税税率外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费费率银行财务费进口设备货价人民币外汇牌价银行财务费费率国内运杂费进口设备离岸价人民币外汇牌价国内运杂费费率（2）基本预备费估算。（3）涨价预备费估算。基价：建设工程费用的分年度投资（二）建设期利息估算建设期利息分两种情况：1）借款发生在年初：2）借款均衡发生在全年：（三）流动资金估算1.扩大指标估算法流动资金=年营业收入额营业收入资金率流动资金=年经营成本经营成本资金率流动资金=年产量单位产量占用流动资金额2.分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金存货=外购原材料+外购燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料=年外购原材料费用/外购原材料年周转次数外购燃料=年外购燃料费用/外购燃料年周转次数其他材料=年外购其他材料费用/外购其他材料年周转次数在产品=（年外购原材料、燃料和动力费+年工资或薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品年周转次数产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品年周转次数应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用现金=（年工资或薪酬+年其他费用）/现金年周转次数预付账款=预付的各类原材料、燃料或服务年费用/预付账款年周转次数应付账款=年外购原材料、燃料、动力费和其他材料费用/应付账款年周转次数流动资金测算表序号项目最低周转天数周转次数运营费第3年第4年第512年1流动资产2936.34703.37059.21.1应收账款458705.81136.21710.11.2存货2000.43254.14925.6原材料458255.6511.2851.9在产品49039.466.6102.9产成品12031705.42676.33970.81.3现金3012230.1313.0423.52流动负债306.1612.21020.32.1应付账款458306.1612.21020.33流动资金（1-2）2630.24091.16038.94流动资金本年增加额1460.91947.85用于流动资金的项目资本金789.11227.31811.76流动资金借款1841.12863.84227.2（四）项目总投资体系1：工程总投资=工程静态投资+涨价预备费+建设期利息工程静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用+基本预备费体系2：（1）项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金（2）建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费（3）工程费用=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费第七大题投资回收期与还本付息方式考试要点：（1）静态投资回收期；（2）动态投资回收期；（3）等额还本付息方式；（4）等额还本、利息照付方式。难点：（1）等额还本付息方式；（2）等额还本、利息照付方式；（3）还本利息表。 投资回收期（静态）Pt 投资回收期（动态）Pt宽限期是指贷款发放后，在合同约定的时期内，借款人只需支付利息，暂不归还贷款本金。待宽限期结束后，对贷款发放金额按合同约定的等额本金或等额本息方式还本付息。一、资金时间价值与等值换算（项目决策分析与评价）1.现金流量与现金流量图（1）现金流量。（2）现金流量图。2.资金时间价值与资金等值（1）资金时间价值的概念。（2）资金时间价值的衡量。包括单利与复利；名义利率与有效利率。（3）资金等值的含义。3.常用的资金等值换算公式（1）现值与终值的相互变换。现值变换为终值（已知P求F）终值变换为现值（已知F求P），为现值变换为终值的逆运算。（2）现值与年值的相互变换。现值变换为年值（已知P求A）年值变换为现值（已知A求P），与现值变换为年值互为逆运算。与还本付息考题相关的知识点如下：一、长期借款利息（建设投资借款在投产后需要支付的利息）（项目决策分析与评价）1.等额还本付息方式2.等额还本、利息照付方式3.其他还本付息方式二、流动资金借款利息（项目决策分析与评价）按照年终偿还、下年年初再借的方案，并按照一年期利率计算利息。三、短期借款利息（运营期间为了满足资金临时需要而发生的短期借款所需要支付的利息）（项目决策分析与评价）按照一年期利率计算利息。其利息计入总成本费用表中的利息支出中。等额还本付息表确定或计算顺序年份12345年初本金年利率本年应计利息本年还本付息本年应还本金年末本金等额还本、利息照付表顺序年份12345年初本金年利率本年利息本年本金本年本息年末本金四、出售旧资产可能涉及3种纳税情形：当旧资产出售价格高于该资产折旧后的账面价值时，旧资产出售价格与其折旧后的账面价值之差额属于应税收入，按所得税率纳税；当旧资产出售价格等于该资产折旧后的账面价值时，此时资产出售没有带来收益或损失，无须考虑纳税问题；当旧资产出售价格低于该资产折旧后的账面价值时，旧资产出售价格与其折旧后的账面价值之差额属于应税损失，可以用来抵减应税收入从而减少纳税。五、常用的资金等值换算公式公式使用注意事项：1.0点就是第一期初，本期末即等于下期初；2.各期的等额支付A，发生在各期期末；3.P与A，P发生在第1个A的前一期期末，即当期期初；4.F与A，F于最后1个A同时发生，即当期期末。5.n的确定：计息期数，一般为年；严格与公式对应起来。六、项目经济评价常用指标分类第八大题：与财务分析考题相关的知识点（主导题目）考试要点：（1）财务分析评价内容（一是盈利能力：投资回收期、财务内部收益率、财务净现值等；二是清偿（偿债）能力：利息备付率、偿债备付率等；三是财务生存能力）；（2）评价指标类型（一是时间性指标：静态投资回收期和动态投资回收期；二是价值性指标：净现值和净年值。三是比率性指标：财务内部收益率和净现值率）。考试难点：（1）回收固定资产余值；（2）建设期固定资产投资贷款和流动资金贷款利息；（3）增值税；（4）折旧方法（双倍余额递减法、直线折旧法）；（5）调整所得税；（6）现金流量表；（7）固定资产原值；（8）无形资产和递延资产分摊；（9）经营成本；（10）总成本费用。（一）财务现金流量表（1）不含增值税的情形序号项目0123451现金流入1.1营业收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1建设投资（不含建设期利息）2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3税前净现金流量（1-2）4调整所得税5税后净现金流量（3-4）（2）含增值税的情形序号项目0123451现金流入1.1营业收入1.2销项税额1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资（不含建设期利息）2.2流动资金2.3经营成本2.4进项税额2.5应纳增值税2.6营业税金及附加2.7维持运营投资3税前净现金流量（1-2）4调整所得税5税后净现金流量（3-4）*息税前利润=营业收入-经营成本-折旧和摊销-营业税金及附加（1）营业收入（原为销售收入）营业收入包括：销售收入、提供服务所获得的收入。（2）补贴收入（原不明确）补贴收入包括：先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴；属于财政扶持而给予的其他形式补贴。例如公益性项目、引水工程等。备注：仅仅包括与收益相关的政府补贴，与资产相关的补贴不在此处核算。（3）增值税（原表中有）新表按照不含增值税和增值税设定。增值税计算方法：增值税=销项税额-进项税额其中：销项税额=【含税收入/（1+增值税率）】增值税率进项税额=【外购原材料、燃料动力含税成本/（1+增值税率）】增值税率（1）（产出）销项税额=营业收入（销售收入）增值税税率（增值税税率不同时，应分项计算）（2）（运营投入）进项税额=（外购原材料费+外购辅助材料费+外购燃料费+外购动力费）增值税税率（增值税税率不同时，应分项计算）（3）应纳增值税=（产出）销项税额-（运营投入）进项税额-可抵扣固定资产进项税额根据国家消费型增值税的相关政策，对符合要求的固定资产增值税进项税额，可以凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣。（4）维持运营投资原来对此不明确。新表中单独列有维持运营投资，使其更加明确。维持运营投资包括设备更新费用、油田开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用。例如火电厂所需要的铁路等。（5）营业税金及附加在会计处理上，营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等均可含在营业税金及附加中。（二）财务分析内容（1）识别与估算财务效益和费用范围。（2）编制财务分析报表和计算财务分析指标。（3）进行盈亏平衡分析和敏感性分析。（三）财务效益与费用估算1.项目计算期的分析确定（1）建设期。（2）运营期。2.营业收入（1）合理确定运营负荷。（2）合理确定产品或服务的价格。（3）多种产品分别估算或合理折算。（4）编制营业收入估算表。3.补贴收入4.成本与费用：经营成本估算、总成本费用估算表（1）成本与费用的概念。（2）成本与费用的种类。（3）成本与费用估算要求。（4）总成本费用估算。包括：总成本费用构成与计算；总成本费用各分项的估算要点。表 项目总成本费用估算表（单位：万元）序 号3456781经营成本1700170017001700170017002折旧费2472472472472472473摊销费2020202020204利息支出183164.23140.28113.9384.9553.074.1长期借款利息168146.23122.2895.9366.9535.074.2流动资金借款利息1518181818185总成本费用21502131.232107.282080.932051.952020.07（5）经营成本经营成本外购原材料费用外购燃料及动力费用工资及福利费修理费用其他费用或经营成本总成本费用折旧费用摊销费利息支出总成本费用估算表 单位：万元序号项目合计计算期12345678910111外购原材料费368163240404040404040402外购燃料及动力费18481620202020202020203工资及福利费100101010101010101010104修理费5055555555555折旧费21521.521.521.521.521.521.521.521.521.521.56摊销费265.25.25.25.25.27财务费用2022222222228其他费用30333333333310总成本费用合计（1+2+3+4+5+6+7+8）99370.794.7106.7106.7106.7101.5101.5101.5101.5101.511经营成本（10-5-6-7）732426678787878787878785.相关税金估算（1）增值税增值税销项税额进项税额（第四册项目决策分析与评价）。情况一：营业收入和总成本费用为不含税价格，此时，情况二：当营业收入、总成本费用为含税价时，此时，（2）调整所得税调整所得税=息税前利润所得税率其中，息税前利润=利润总额+当年支付的全部利息或息税前利润=营业收入-经营成本-折旧和摊销-营业税金及附加利润总额=营业收入-总成本费用-营业税金及附加=营业收入-（经营成本+折旧摊销+当年支付的全部利息）-营业税金及附加6.折旧方法（1）直线折旧法年折旧额=（固定资产原值-残值）折旧年限（2）双倍余额递减折旧法年折旧率=2/折旧年限100%年折旧额=年初固定资产净值年折旧率年初固定资产净值=固定资产原值-以前各年累计折旧12345年初净值25001500900540520折旧率40%40%40%折旧额10006003602020年末净值15009005405205007.固定资产原值（1）固定资产投资：由建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费和建设期利息等7项内容构成。也就是说固定资产投资包括建设投资和建设期利息。（2）固定资产原值：固定资产原值是固定资产投资中形成固定资产的部分，该投资中有可能会形成无形资产或者其他资产。固定资产原值=工程费用（建筑工程费用+安装工程费+设备及工器具购置费）预备费建设期利息其他费用（工程建设其他费用无形资产递延资产）8.改扩建项目效益和费用估算应注意的问题（1）沉没成本。（不考虑）（2）机会成本。（四）财务盈利能力分析1.现金流量分析（1）项目投资现金流量分析。盈利能力指标净现值。财务内部收益率。（2）项目资本金现金流量分析。（3）投资各方现金流量分析。（4）现金流量分析基准参数。2.改扩建项目盈利能力分析的特点（1）增量分析为主。（2）辅以总量分析。（3）改扩建项目盈利能力分析报表。（4）关于改扩建项目盈利能力增量分析的简化。（五）偿债能力分析和财务生存能力分析1.借款还本付息计划表（1）等额还本付息方式表 借款还本付息计划表（单位：万元）序号名称34561年初借款余额