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浅谈企业出口收汇风险的防范措施 徐玉高 吴一农 李旭红摘要：在国际贸易中，企业出口收汇风险贯穿于企业经营管理各个环节，影响企业整体财务状况，从而直接影响企业经营利润下降幅度，影响中国出口贸易的发展和国际竞争力的提高。正确认识和分析各种出口收 汇风险产生的原因，只有找到有效防范风险的措施，才能在国际市场上提高企业的生存能力，增强企业的 综合竞争能力，才能有力保障中国出口贸易健康、有序、均衡的发展。 关键词：出口企业；国际贸易；收汇风险；防范出口收汇是国际贸易的关键环节，是出口商将货物发出后，通过一定的途 径收取货款的过程，也是进口商将货款 通过其当地银行划拨到出口商银行，并 由出口商银行将货款清算到出口商帐 户的过程。1. 我国企业出口收汇的现状分析（1）我国对外贸易快速发展。改革开放以来，随着中国经济融入 全球经济一体化和中国加入 WTO，更多 的企业产品出口海外，中国企业参与国 际竞争，对外贸易也取得了前所未有的 成绩。中国出口贸易由 1995 年的第 11 位上升到 2011 年的第 1 位。2011 年全 年货物进出口总额 36 421 亿美元，比上 年增长 22.5%。其中，出口 18 986 亿美 元，增长 20.3%；进口 17 435 亿美元，增 长 24.9%。进出口差额 1 551 亿美元，比 上年减少 264 亿美元。这是继 2008 年 外贸顺差达到历史高点后连续第三年 下降，外贸顺差过大的矛盾得到进一步 缓解。2001-2011 年我国货物进出口总 额及增长情况如表 1 所示。（2）我国企业出口收汇现状。全球金融危机大规模的爆发引起 了我国出口企业对收汇风险的高度重视。在这场危机中，我国出口企业收汇 风险明显加大，部分地区出现了进口商 拖欠货款、出口企业坏账增加、出口报 损案件增长较快等状况。由于中国境内 企业与境外企业间相互赊账，形成了对 外预收款和应收账款这样的债权关系， 因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。近年来我国许多企业海外应收账款居高不下，而且不少企业应收账款 “名存实亡”，呆账、坏账有增无减。据不 完全统计，近几年我国企业的出口应收 账款累计超过千亿美元，坏账率超过5%，而国际平均水平只有 1%左右，发达 国家还不到 0.5%。2001 年至 2010 年 9 月，出口应收账款余额大于出口预收款表 12001- 2011 年我国货物进出口总额及增长情况进出口出口进口年份总额（亿美元）比上年增（%）总额（亿美元）比上年增（%）总额（亿美元）比上年增（%）20012002200320042005200620072008200920105096.56207.78509.911545.514219.117604.021737.325632.622075.429727.67.521.837.135.723.223.823.517.8-13.934.72661.03256.04382.35933.27619.59689.412177.814306.912016.115779.36.822.334.635.428.427.225.717.2-16.031.32435.52951.74127.65612.36599.57914.69559.511325.610059.213948.38.221.239.936.017.620.020.818.5-11.238.7 2011 36421 22.5 18986 20.3 17435 24.9 数据来源：中国国家统计局作者简介：徐玉高，蒂森克虏伯电梯有限公司。吴一农、李旭红，江苏省生产力促进中心。19January 2013江苏科技信息科技金融街1041 亿美元，出口应收账款从 193 亿美元增长至 1748 亿美元，增长约 8 倍。2. 造成企业出口收汇风险的原因（1）出口产品结构不合理产生的原因。由于中国出口产品以一般性制成 品和劳动密集型产品为主，出口产品的 技术含量较低，出口产品的附加值不 高，拥有自主知识产权的产品较少，因 此产品的替代性比较强。受国际金融危 机和全球经济危机的影响，国际市场需 求进一步萎缩，中国出口企业为争夺海 外市场，以降价及扩大风险，作为主要 的竞争手段，可能置出口收汇风险于不 顾，冒险签约出口。一旦企业出口收汇 坏账增加，将影响企业正常资金周转， 加大经营压力，不利于外贸出口的持续 健康发展。（2）进口商信用风险产生的原因。在国际贸易中，进出口双方为不同 的国家，由于出口企业发货和进口商付 款存在一定的时滞性。如果交易双方不 能很好的不履行贸易合约，就会使交易 一方遭受风险，这类风险称为信用风险， 实质也是交易违约风险。目前，我国出口 企业风险管理意识缺乏，企业没有好的 风险防范管理制度，缺乏法律意识和维 权意识，这是部分企业在出口业务中受 损的主要原因。有的企业虽然注意了对 新客户进行资信调查，却忽视了对老客 户的资信情况进行跟踪，不能及时更新 客户档案内容，过分相信和依赖老客户， 而大多数国外客户依据企业的这种心理 拖欠货款使中国出口企业吃亏不少。（3）企业对银行信用风险管理缺失。 在国际贸易中进出口双方最认可 的信用等级一直是银行信用，但是在金 融危机时，银行的信用风险却明显加 大。具体表现为银行欺诈所带来的企业 出口收汇风险和银行倒闭所带来的企 业出口收汇风险。如：开证银行因破产 或其他原因丧失支付能力，无力对信用 证进行付款。出口企业一旦与进口商和银行出现纠纷，国内出口企业通常不知所措，无从下手，在逾期应收账款产生 后，没有进行正确分析，不善于运用法 律手段维护自身的正当权益，从而给出 口企业造成损失。（4）企业的内部管理不完善。由于大量的生产企业及原来没有 外贸经营权的企业刚刚开始自营出口， 由原来做内销的销售人员转而做外贸 业务。这些业务员对外贸业务有很多似 懂非懂之处，从而很容易造成工作上的 失误，损害了公司的利益，造成了收汇 风险。另外，在出口企业中签订的对外 合同条款有缺陷，由于这些合同条款的 内涵及其在法律上的地位和作用都不 尽相同，所以合理把握合同各项条款， 最大限度地规避风险，是签订合同成败 的关键。（5）银行的业务操作不规范。在汇款业务中，汇出行设计汇款路 线不合理导致出口方承担迟收货款的 风险。在托收业务中，银行不严格按托 收行的托收指示处理单据，对于出口提 交的托收项下的单据只是根据出口商 提供的银行资料及进口商资料直接寄 单，银行对代收行信息的准确与否不承 担责任。一旦出口商提供了错误的代收 行信息，导致单据遗失或者错误地将单 据邮寄到进口商手中，出口商可能遭受 部分甚至全部货款损失。（6）国际环境风险不断加大。受金融危机的影响，外汇管制风险 加大，汇率政策的稳定性受到很大影 响，企业收汇风险很大程度上来源于国 家的经济政策汇率的波动。出口企业的 汇率风险一种是外币对外币的汇价风 险；另一种为人民币对外币的汇价风 险。后者在汇改之后对出口企业的影响 更加强烈了，2011 年 4 月 29 日，人民币 对美元汇率中间价报 6.499，一举突破6.5 这一重要整数关口。人民币对外币 的汇率风险可以分为交易风险、会计折算风险和营运风险。汇率风险对我国企业出口能否安全收汇主要表现在交易 风险上，所谓交易风险是指企业以外币 计价进行贸易及非贸易交易时，因将来 在某一日期结算时所用的汇率不确定 而产生的汇率风险。3. 企业出口收汇风险的防范措施（1）企业优化出口产品结构。中国的出口产品结构不合理，企业 为了增强竞争力，以降价及扩大风险， 作为主要的竞争手段，可能置出口收汇 风险于不顾，冒险签约出口。出口企业 必须丰富自身的产品知识，建立自己的 品牌，优化产品结构，提高产品的附加 价值，逐步淘汰附加值较低，仅靠低价 竞争的商品，从而不仅可以提高出口产 品的市场竟争力，还可以减少因产品质 量问题而引发的应收账款拖欠，从而使 安全收汇得到保证。（2）企业建立信用风险管理体制。出口企业要有效地规避收汇风险， 就必须建立一套符合本企业实际的、完 善的信用风险管理机制，有效防范和化 解出口信用风险。完善的信用风险管理 机制不仅对解决当前的出口应收货款 问题是当务之急，而且对于全面提升企 业的经营管理素质，提高企业的国际市 场竞争力具有十分重要的意义。（3）建立独立信用风险管理机构。信用风险管理与企业的经营息息 相关，企业必须提升信用管理部门在业 务活动中的地位，使得信用管理部门的 职责贯穿于出口交易的整个业务的流 程当中。企业的信用管理机构应该独立 于出口业务部门和财务部门，信用风险 管理部门的职能是独立地承担客户资 信信息开发与管理，应收帐款管理与监 控以及拖欠帐款的催收等，所谓的“独 立”并不是把信用管理和业务、财务完全 隔离开，而是相互提醒、相互协调、相互 监督，以达到收益与风险最佳配置的目 标，为业务的顺利进行起到推动作用。20January 2013科技金融街江苏科技信息（4）加强 内 部 管 理 ，提 高 风 险 应 对能力。建立风险管理意识，重视出口合同 的签订和履行，妥善解决货款纠纷，采 用积极的风险管理手段才能给企业带 来巨大的利润，加强风险预测、控制和 防范，才有可能达到最大限度的减少风 险。目前，很多出口收汇风险是于出口 企业的管理者或从业人员防范意识淡 薄，在对外销售过程中存在管理疏漏造 成的。因此提高业务人员的素质，只有 在思想上重视，在行动上加强管理，不 断研究应对策略，才能有效防范和化解 出口收汇风险。（5）规避国际环境带来的风险。国际环境风险是一般不易预测，因 为其中很多因素属于不可抗力，比如全 球的自然灾害或突然的战争，政府的更 替及政策的改变。对于自然灾害，这是 出口商最不愿意看到的事情，一般情况 下都无法收回货款。因此出口商应加强 对进口商国家所处的国际和国内政治 经济环境稳定性的风险评估，尽量避免 合同执行过程中发生因政治环境或国内政策变动引起的出口收汇风险。（6）我国外贸企业交易风险的控制。 在国际贸易中，选择合适的合同计 价货币及货币组合。汇率风险的大小与 外币币种有着密切的联系，交易中收付 货币币种的不同，所承受的汇率风险会 有所不同。依据规避汇率风险的原则， 出 口企业应尽量力争出口合同采取 “硬”货币计价，即要争取使用汇价趋于 上浮的货币，则会以同样多的外汇兑换 更多的本国货币，以避免汇率贬值造成 的汇兑损失。也可以采用一揽子货币， 运用各种金融工具进行中短期的避险 和保值，是企业规避外汇风险最直接、 最有效的对冲方式，也是使用较为广泛 的。合理地使用外汇期权、远期外汇合 约、人民币掉期业务等金融工具，在一 定程度上能够帮助企业在国际贸易中 规避外汇风险。对外经贸财会，2005（12）：26-27.3周瑞芳.论外贸企业出口收汇风险和 回报的平衡J.江西金融职工大学学报，2010，23（2）：74-774白潇.浅谈出口企业出口收汇风险及 其管理J.中国钼业，2005（4）：51-53 5范明.浅析企业出口收汇风险及其对 策J.科学咨询，2009（1）：34-356韩宇红.试论出口企业的收汇风险管 理J.漳州职业技术学院学报，2006（3）：93-96.7徐瑞.我国企业出口贸易收汇风险的 有效规避J.新财经（理论版），2010（5）：748黄明楷.我国企业出口收汇风险的有 效 规 避 J. 决 策 与 信 息（下 旬 刊），2010（8）：189.9张东祥主编.国际结算M.2 版.北京： 首 都 经济贸易大学出版社 ，2008：123-221 10卢广.中小企业出口收汇风险分析与 防范措施研究D.南京：南京理工大学工 商管理专业，2010.（编辑 庄雨婷）参考文献1田文.出口企业收汇风险产生的原因 及预防J.现代商业，2010（5）：182-183. 2王月梅.化解出口收汇风险的对策J.!制定符合企业实际和发展需要的知识产权发展规划，鼓励具有自主知识产权 的自主创新，加大对专利技术项目的扶 持力度，培育发展具有自主知识产权的 优势项目；积极参与品牌建设，高度重 视无形资产的培育和保护；加强与政府 知识产权管理部门的沟通和联系，共同 采取行之有效的知识产权保护措施。完善企业专利管理制度。通过先 进、完整的理论，建立健全并不断完善 的公司内部专利管理规章制度，形成一 整套专利管理与保护的规范、专利信息 利用的规范、专利利益分配与奖励的规 范、以及专利工作机构与人员的工作规 范等，并将专利管理指标作为绩效考核 的重要指标之一，切实将专利工作贯穿 于技术创新以及生产、经营的全部环节、全部过程之中。建立专利预警，实时跟踪同类企 业的新增专利，密切关注技术的最新发 展情况；及时关注竞争对手的动态，对 于有侵犯自己专利权的企业，应及时采 取措施，避免市场份额的流失。在市场 营销中，也可结合专利，制定积极主动 的市场策略。纯天然植物纤维地毯目前主要 用于出口，因此在专利策略上，除对国 内进行布局外，对出口目标市场也应提 前进行布控。在进行出口时，企业的研 发和专利布局应结合目标市场的国情、 环境等特点，并提前做好相关知识产权 的检索及侵权预警，避免相关风险带来 不必要的损失。（编辑 姚鑫）（