饲料部流程.doc

大用公司饲料业务流程饲料部基础资料本资料分五部分：生产工艺及其说明、业务流程、业务数据及票据的传递、财务核算、财务分析。第一部分：生产工艺流程及说明鹤壁大用饲料部负责鹤壁大用公司的种鸡饲养、肉鸡饲养、肉鸡放养、猪饲养以及外销所用饲料的供应，主要产品有全价料、浓缩料、预混料、膨化料四大类。 1、全价料生产流程图： 、膨胀制粒破碎料：投料粉碎配料混合蒸汽调质膨胀验质打包储存运输制粒冷却破碎分级加酶 、膨胀破碎料：配料粉碎蒸气调质分级破碎膨胀混合投料冷却验质打包储存运输 、制粒破碎料：投料粉碎配料混合制粒冷却破碎分级加酶验质打包储存运输 、制粒料：投料粉碎配料混合制粒冷却分级加酶验质打包储存运输 、粉料：投料粉碎配料混合验质打包储存运输2、 浓缩饲料生产流程图：投料粉碎配料混合验质打包储存运输投料3、 预混合饲料生产流程图：清洗生产线原料稀释配料混合验质运输打包储存配方确认4、 膨化饲料生产流程图：投料膨化冷却验质打包储存运输54第二部分：业务流程图饲料销售部（每天）种猪部（每周）种鸡部（每周）放养部（每月）肉鸡部（每批）生产计划物料计划饲料采购处总部采购验 质验 质验 质验 质添加剂其他原辅料添加剂库包装物库包装物玉米小麦南原辅料库配件北原辅料库配件库饲料配方验 质制成车间预混车间浓缩车间出库物料领用物料领用膨化车间入全价料库入膨化料库入浓缩料库入预混半成品库入预混产品库销售出库生产领用非生产领用调拨出库种猪部饲料库种鸡部饲料库肉鸡部饲料库外销门市库饲料部业务流程图后勤部门总部仓库物料领用财务核算燃 料动 力材料人工半成品包装物制造费用第三部分：饲料部业务数据流程及票据流程生产计划与采购计划的形成 (一)、生产计划的最初来源：1.饲料厂销售处饲料厂销售处内勤根据市场客户反馈的需求情况，编制饲料销售科客户报料台帐（内容有：料名、数量、提货日期等），每天编制饲料销售科报料通知单，预先编号，二联，一联饲料厂销售处留存，一联经销售处负责人签字后，报饲料厂生产办公室（生产调度）签字并安排生产。2.放养部销售处放养部销售处内勤根据放养合同量每月向饲料厂生产办公室填报报料计划（内容有：料号、数量、提货日期等），预先编号，一联存根，一联经放养部负责人签字后，报饲料厂生产办公室（生产调度）签字并安排生产。3.种鸡部根据种鸡具体情况每周向饲料厂生产办公室填报报料计划（内容有：料号、数量、提货日期等），预先编号，一联存根，一联经种鸡部负责人签字后，报饲料厂生产办公室（生产调度）签字并安排生产。4.种猪部根据种猪具体情况每周向饲料厂生产办公室填报报料计划（内容有：料号、数量、提货日期等），预先编号，一联存根，一联经种猪部负责人签字后，报饲料厂生产办公室（生产调度）签字并安排生产。5.自养部（肉鸡部）自养部根据自养批次，向饲料厂生产办公室报报料计划（内容有：料号、数量、提货日期等），预先编号，一联存根，一联经自养部负责人签字后，报饲料厂生产办公室（生产调度）签字并安排生产。 (二)、生产计划和物料需求计划的形成与下达1.生产计划的编制与生产通知单的下达饲料厂生产办公室收到饲料厂销售处的饲料销售科报料通知单和其他部门的报料计划后，编制饲料部报料计划汇总分析表后，生产调度员编制饲料厂生产计划表（无具体格式），经饲料厂负责人审批后，由生产调度员每日编制饲料部生产通知单（三联，一联生产办公室、二联车间负责人、二联质检科）由饲料厂生产办公室负责人批准，下达到车间总控室和各生产车间，应由车间总控室和各生产车间负责人签字后安排生产。2.物资采购申请饲料厂生产办公室根据生产计划表，结合库存成品和原材料库存情况，编制每周物资采购申请表，经饲料厂生产办公室负责人签字，并经饲料厂技术部门负责人和饲料厂经理审批后，报采购供应处。(三)、采购计划的形成采购供应处根据物资采购申请表和原辅料的性质以及库存的情况，分别确定原辅料的采购方式，编制采购计划（一联存根、二联报财务部）和资金需求计划（一联存根、二联报财务部），经饲料厂经理审批签字后，报财务部备案。下面分别介绍各种物料的入库、出库流程。一、玉米、小麦的入库、出库流程：（一）、采购入库：1、进厂排号送粮人必须在门岗登记排号（由饲料厂品管科负责），按序号验质。2、 原粮验质验质前，原粮验质员应首先对水分仪进行校准，然后再根据内部原粮验质制度验质，一人测水分含量，一人测杂质、霉变情况。合格后，开具预先编号的饲料部CCP1原粮验质单（二联，一联存根、二联过磅）。在验质单上详细记录品名、车号、户名、件数、水分、杂质、质量、单价等情况。根据验质情况二人共同确定扣杂标准，并分别在验质单（过磅联）上相关栏目签字。不合格则拒收。3、过磅、卸车、回皮验质合格后，过磅员根据饲料部CCP1原粮验质单（过磅联）过磅、并在验质单（过磅联）上记录车辆毛重，然后客户将验质单（过磅联）交给监仓员，并在监仓员的安排下卸车。监仓员负责对过磅后的原粮安排卸车（玉米入仓、小麦入库），检查车辆内有无作弊现象，前后、上下水分杂质和验质单记录是否一致，根据监仓具体情况酌情加扣处理等，并在验质单（过磅联）上签字确认；然后回皮，由过磅员根据验质单（过磅联）开具过磅单（三联，一联存根，二联仓库、三联盖章客户存）。4、入库统计员根据原粮验质单（过磅联）和过磅单（客户联）开据手工河南省粮食收购发票（四联：一联存根、二联发票、三联记账、四联仓库）和预先编号的装卸代扣单（三联，一联存根、二联财务、三联售粮人）。开据发票后，统计员应将过磅单（存根联）和原粮验质单（过磅联）粘在粮食收购发票（存根联）上，将过磅单（盖章联）、装卸代扣单（售粮人联）粘在粮食收购发票（发票联）上。统计员开据河南省粮食收购发票后，再开据U8原料入库单，开据原料入库单时应及时、准确，并按作业要求和需要将日期、所入仓库、部门、供货单位、入库类别、入库类型、地址、粮食收购发票号、存货名称、毛重、皮重、扣杂、净重、单价录入U8软件后，自动生成*公司采购入库单并保存、审核、打印。统计员开据原料入库单后应及时进入U8软件中的采购管理，再打开U8普通采购发票，按作业要求和需要将发票号输进去，然后拷贝入库单号、过滤、选择、确定生成*公司普通采购发票并保存、结算。对于按照制度规定，应享有玉米差价补贴的特殊客户，统计员应根据差价证明开具U8采购入库单、*公司普通采购发票并予以结算。5、财务结算售粮人持过磅单（盖章联）、装卸代扣单（售粮人联）、粮食收购发票（发票联）、*公司采购入库单、到财务部门结算，财务部门出纳把上述票据与联网的粮食收购发票记账联进行核对，在核对无误后付款结算，并在上述票据上盖已付款章。6、入库的财务核算每天财务部门出纳根据过磅单（盖章联）、装卸代扣单（售粮人联）、粮食收购发票（发票联）、*公司采购入库单编制记账凭证，按实际结算价格借：物资采购贷：银行存款或现金或应付账款（特殊客户）玉米收购处验质验质单过磅过磅单采购管理COPY入库单并增加U8电脑发票U8电脑入库单统计员开具手工粮食收购发票结算发票卸货结算门市付款开具代扣装卸单门市会计采购现结应付审核制单（二）生产领用出库：由车间总控室通过微机控制中心控制玉米、小麦的使用量，由微机控制中心每天编制当天玉米、小麦耗用日报表（二联，一联存根、二联统计），经车间主任签字后，报统计根据日报表（统计联）办理玉米、小麦U8出库手续。统计员根据日报表（统计联）输入u8*公司材料出库单出库财务核算：每月底，根据*公司材料出库单生成凭证， 借：生产成本直接生产成本（制成车间等）贷：原材料饲料原料玉米、小麦料号配方表填写配方表车间主任审核签字统计员审核材料出库单材料出库单控制室操作员二、添加剂和酶的入库、出库流程：添加剂和酶，目前按招标方式确定供应商，由总部负责采购，直接存入饲料厂仓库。（一）入库：一）采购入库：1、到货后，采购供应处编制饲料部到货通知单（三联，一联存根、二联质检联、三联仓库、）2、保管员见采购供应处到货入库通知单安排货位卸车，核对品种、数量、规格、包装等，卸车结束后，通知质检员取样化验，同时做好添加剂仓库到货流水录。验质不合格予以退货。验质合格后，由验质员在到货入库通知单（质检联）签字，由保管员填写饲料部收料单（三联，一联存档、二联统计、三联仓库存查（交实物保管下帐），并由保管员、验收人、交料人三方签字认可，3、然后交料人用饲料部收料单二联统计联到统计处办理U8*公司采购入库单（三联，白色联存根、红色联财务结算、黄色联交仓库附着在饲料部收料单存根上）。4、采购供应处内勤根据供方发票、U8*公司采购入库单开具U8普通采购发票，保存后结算。5、财务结算及账务处理财务部门出纳审核供方发票、U8*工贸公司采购入库单，然后付款，编制记账凭证借：原材料贷：现金或银行存款应付账款生产计划总部采购部到货通知单取样外地化验合格货到接收不合格手工采购入库单U8采购入库单通知客户办理入库手续退货采购管理COPY入库单并增加U8电脑发票结算发票付现或往来账户二）调拨入库参照三其他原料辅料对调拨单的处理，在处理调拨单的同时，生成凭证，借：原材料 贷：原材料（二）、出库：一）、添加剂的生产领用出库：1、添加剂仓库保管依据车间领料员填写的饲料部领料通知单称量出库，出库时必须一人监称一人称量。然后据实物开具饲料部辅料库发料单（三联，一联存根、二联交统计、三联领料人），并且保管员和领料人要在饲料部辅料库发料单上签字认可。2、统计根据饲料部辅料发料单（统计联）开具U8*工贸公司材料出库单。3、财务核算每月末，饲料厂核算会计根据U8*工贸公司材料出库单编制记账凭证，借：生产成本直接生产成本（预混车间等）贷：原材料添加剂等车间领料员料号配方表过磅称重保管员手工出库单统计员审核材料出库单材料出库单双方签字认可二）、添加剂的销售出库：特殊情况：添加剂需销售时，客户先到饲料采购处划价，采购处内勤开具销售通知单(便条)，注明存货名称、数量、单价，交客户找总经理签字后，再由饲料厂销售处销售内勤开具*工贸公司销售普通发票（五联，一联白联存根、二联红联财务、三联绿联客户、四联蓝联仓库、五联黄联门岗），客户到财务部出纳交款，出纳在收款后，在U8电脑对销售普通发票进行现结，自动生成销售出库单，开具手工河南省*市工业发票（五联，一联存根、二联发票（客户）、三联记账（财务）、四联提货联（仓库）、五联出门证（门岗）生产统计员对销售出库单进行审核，审核后在工业发票上签字，由客户出具*工贸公司销售普通发票蓝色、黄色二联和河南省*市工业发票二联发票联、四联提货联、五联出门证三联方可提货，提货后将提货联撕角作废，并在提货联和出门证上签名。工贸公司销售普通发票蓝色和河南省*市工业发票二联发票联、五联出门证交客户留存、出厂，工贸公司销售普通发票黄色和河南省鹤壁市工业发票四联提货联交统计。统计审核原材料销售出库单时应及时、准确，依据开票人的手续工贸公司销售普通发票对照软件中的工贸公司销售普通发票 检查发票号、日期、客户名、销售部门、所出仓库、存贷名称、数量、金额等是否准确，待准确无误后对软件中的工贸公司销售普通发票审核，同时在开票人的手续工贸公司销售普通发票上签字生效。财务门市上根据销售普通发票借：现金或应收账款等贷：其他业务收入原材料月末结转销售成本借：其他业务支出贷：原材料添加剂等销售内勤统计员审核手工发票客户提货自动生成销售出库单开具U8销售发票现结复核U8发票门市会计应收系统审核制证收款三）添加剂的调拨出库同三其他原料辅料的调拨出库四）、酶的生产领用出库流程同三其他原料辅料的生产领用出库流程三、除上述一和二以外的其他原料辅料的入库、出库流程：（一）、入库：一）采购入库1、到货采购供应处编制到货通知单（三联，一联存根、二联质检联、三联仓库、）。2、外观验质辅料验质员根据到货通知单（质检联）对辅料进行抽样，然后严格按照原料及饲料抽样方法对样品进行外观检验，外观验质合格，验质员在到货通知单（质检联）上签字，不合格的则拒收。3、过磅、卸车、回皮、品质检验过磅，客户持到货通知单（质检联），由保管员监督到磅房过磅，过磅后，过磅员在到货通知单（质检联）记录车辆毛重。卸车，仓库保管员根据验质员提供的产品检验状态、数量情况合理安排货位，指导装卸工卸车，验质员对所卸辅料进行数量15%20%抽包检验。如发现存在不合规原料，及时制止卸车，并编制饲料部（厂）质量信息反馈单（三联，一联存根、二联采购供应处、三联品控（质检），向采购供应处反馈质量问题并与其协调参与处理意见。处理意见有：直接退货，不予办理入库。如合格，交给磅房过磅。然后由磅房出具过磅单（三联，一联存根、二联仓库、三联供应方（盖章）、）。过磅后，由辅料验质员对入库辅料进行标识、填写物料标识牌，并做好到货记录。作为待检物品，不得领用。同时将二次样品混合后送化验室作指标分析。化验室分析后，不合格则退货，或者验质员编制饲料部（厂）质量信息反馈单（三联，一联存根、二联采购供应处、三联品控（质检），通知采购供应处，由采购供应处填写不合格辅料让步接收申请单，报采购供应处负责人批准后，报饲料厂经理拿出处理意见。如果属严重不合格者，由采购供应处尽快通知供方退货并出具退货通知及预防措施处理单（二联，一联留存、二联供应商）。饲料厂负责人同意接收，在处理意见上批示扣重数量或降价金额，报验质员，验质员根据不合格辅料让步接收申请表再出具辅料验质单（三联，一联存根、二联仓库、三联统计），在辅料验质单上列明处理意见即扣重或降价，作为入库依据。合格，则由化验室出具品质检验报告单，验质员根据品质报告单开具辅料验质单（三联，一联存根、二联仓库、三联统计），并登记原辅料检验记录表。4、入库开票辅料库保管员根据辅料验质单（仓库联）、过磅单（仓库联）和供应商提供的发票和到货通知单，办理手工入库手续，开具预先编号的手工*公司收料单（三联，一联存根、二联客户、三联统计）。统计开票，开据U8原材料入库单前，由统计先检查供应商出据的手续：供应商发票和到货通知单、过磅单（仓库联）、辅料验质单（仓库联）、手工入库单统计联是否齐全。手续不齐全的督促供应商尽快去办理相关手续，手续齐全后方可开据原材料入库单。开据原材料入库单时应及时、准确，按作业要求和需要将日期、所入仓库、部门、供货单位、业务员、送货人、入库类别、入库类型、存货名称、计量单位、数量、单价、金额、制单人录入U8软件后，生成*公司采购入库单并保存、审核、记帐、打印。*公司采购入库单（三联，一联白色联统计存档，二红色联财务，三联黄色联仓库）打印出后，由辅料库保管员、供应商双方在*公司采购入库单上签字认可后生效。特殊规定A 麸皮、次粉入库由辅料保管员除了要开具*公司收料单外，还应依据磅房出具的过磅单（仓库联）和辅料验质单（仓库联），开具河南省收购发票（一联存根，二联发票联，三联记帐，四联仓库存查），然后交料人用二联发票联到统计处办理U8*公司采购入库单（三联，一联白色联统计存档，二红色联财务，三联黄色联仓库），红色联财务结算（加盖“原材料入库专用章”），黄色联交仓库附着在河南省收购发票上。B大豆、油豆的入库由辅料保管员依据磅房出具的过磅单（仓库联）和原粮验质员出具的饲料部CCP1原粮验质单（过磅联）开具河南省粮食收购发票河南省收购发票（一联存根，二联发票联，三联记帐，四联仓库存查），然后交料人用二联发票联到统计处办理U8*公司采购入库单（三联，一联白色联统计存档，二红色联财务，三联黄色联仓库），红色联财务结算（加盖“原材料入库专用章”），黄色联交仓库附着在河南省收购发票上。采购供应处内勤根据供应商提供发票或河南省收购发票（发票联）或河南省粮食收购发票（发票联）、过磅单（仓库联）、U8*公司采购入库单开具U8普通采购发票，由供应商到财务部门办理货款结算。5、财务结算及账务处理采购员或供应方拿供应商发票或河南省收购发票、河南省粮食收购发票、过磅单（仓库联）、U8*公司采购入库单到财务部门市结算，财务部门市对上述票据审核无误后给予结算，并对U8普通采购发票进行处理。财务部门出纳每天根据U8采购入库单按实际结算价格编制记账凭证借：物资采购贷：现金或银行存款或应付账款生产计划到货通知单辅料验质外观检验合格填写让步接收申请表在到货通知单上签字过磅一次取样外观检验不合格卸车入库二次取样退货合格退回仪器检验不合格样品混合经理签处理意见客户或业务员手工入库单开具验质单U8采购入库采购管理COPY入库单并增加U8电脑发票结算发票付现或往来账户二）调拨入库：参照其他原料辅料对调拨单的处理，在处理调拨单的同时，生成凭证，借：原材料 贷：原材料(二)、出库：一）、生产领用出库：1辅料保管依据车间领料员填写的饲料部领料通知单，按先进先出的原则安排使用各种原辅料，班后，依据盘点实物开具饲料部辅料库发料单（三联，一联存根、二联交统计、三联领料人），保管员和领料人要在饲料部辅料库发料单上签字认可，作为各车间质量分析、成本核算依据。2保管员应根据每天的饲料部辅料库发料单登记饲料部辅料库原料耗用日报表（三联，一联存根、二联统计、三联生产办公室）。3辅料仓库统计应根据复核好的饲料部辅料库原料耗用日报表及饲料部辅料库发料单，及时、准确按作业要求和需要将日期、所出仓库、领取部门、出库 类别、出库类型、存货名称、计量单位、数量、单价、金额、栋号、批次、制单人、领料人录入U8软件后，生成*公司材料出库单并审核。 4财务核算：按*公司材料出库单，编制记账凭证借：生产成本基本生产成本（制成车间等）贷：原材料饲料原料各种辅料保管员倒算出库数量手工出库单工段长签字车间生产领用统计员材料出库单审核出库单二）销售出库：参照二添加剂的销售出库。三）调拨出库：饲料厂辅料调拨出库分两种情况。（1）一是饲料厂内部各部门调拨使用出库由出库方仓库保管员开据饲料部饲料发送单（五联，一联存根（留存）、二联统计（接收方签字后返交付方交统计），三联司机（交接双方签字后作为结票运费的依据），四联收料人（做为接方实物入库依据），五联出门证（出厂）。由送料司机验收后在发送单上签字，到达收货方后，由保管员验收后在发送单上签字。统计员根据饲料部饲料发送单开具U8*公司调拨单，并审核。财务核算每月底，财务部门饲料厂核算会计，根据U8*公司调拨单编制记账凭证借：原材料贷：原材料原料出库情况手工饲料发送单接收方签字送货人签字统计员调拨单发出仓库保管员审核单据（2）二是饲料厂外部调拨出库，即集团公司其他部门调拨使用辅料集团公司其他部门需领用饲料厂辅料时，由各需要部门出具*公司领料单（二联，一联存根、二联仓库）到饲料厂采购供应处，由采购供应处内勤在*公司领料单（仓库联）填写价格，然后到统计开具U8*工贸公司调拨单，并审核。统计开据原材料调拨单时应及时、准确，按作业要求和需要将日期、转出部门、转入部门、转出仓库、转入仓库、出库类别、入库类别、经手人、存货名称、计量单位、数量、出库单价、出库金额、调拨单价、调拨金额、制单人、领料人录入软件后，生成 U8*工贸公司调拨单并保存、审核、记帐、打印。U8*工贸公司调拨单（三联，一联统计存档，二联领料人，三联仓库）。U8*工贸公司调拨单打印出后，领料人到仓库领料。由仓库保管、领料人双方在U8工贸*公司调拨单上签字认可后生效。财务核算每月底，财务部门饲料厂核算会计根据U8*工贸公司调拨单，编制记账凭证借：原材料贷：原材料领料单采购处划价审核单据U8调拨单保管员领料人签字提货领料人四、包装物的入库、出库流程：（一）、采购入库1、到货后，由采购供应处编制饲料部到货通知单（三联，一联存根、二联质检联、三联仓库、）2、验质，检验合格后，验质员开具验质单并签字，不合格则退货。3、保管员见由饲料品管处验质员签字验质单、饲料部到货通知单和实物，开饲料部收料单（三联，一联存档，二联统计，三联验收人），并由保管员、验收人（质检员）、交料人三方签字认可。4、然后交料人用二联（统计联）到统计处办理U8*公司采购入库单（三联，白色联存根，红色联财务结算，黄色联交仓库附三联仓库存查）。统计员办理U8入库单并审核。5、采购供应处内勤根据供方发票、U8采购入库单，开具U8普通采购发票，保存后结算。6、采购入库的财务结算及账务处理财务审核发票、并按实际价格编制记账凭证借：物资采购贷：现金或应付账款等生产计划饲料部采购处到货通知单验质合格不合格验质单退货手工入库单采购管理COPY入库单并增加U8电脑发票U8采购入库填制凭证结算发票（二）出库一） 生产领用出库：各车间领取包装物，必须有各车间总控室签发的饲料部领料通知单，保管员见饲料部领料通知单发放包装物，同时开具饲料部出库单（四联，一联存根、二联仓库留存、三联统计、四联领料人（作各单位包装物考核用），并由保管员和领料人签字认可。报统计开具U8出库单。统计开据原材料出库单时应及时、准确，按作业要求和需要将日期、所出仓库、领取部门、出库 类别、出库类型、存货名称、计量单位、数量、单价、金额、栋号、批次、制单人、领料人录入U8软件后，生成*公司材料出库单并审核。财务核算：每月底，饲料厂核算会计根据U8*公司材料出库单编制记账凭证借：生产成本基本生产成本包装物（制成车间等）贷：原材料包装物报料计划审核出库单手工出库单领料通知单生产通知单材料出库单领料人签字统计员二） 销售出库：销售出库同添加剂的销售出库。五、配件库的入库、出库流程：（一）入库： 一）、调拨入库：从总部材料仓库调拨入库，需从生产办公室开具饲料部物质领取通知单，总部材料仓库的统计员开据U8*公司调拨单。总部仓库的统计员开据原材料调拨单时应及时、准确，按作业要求和需要将日期、转出部门、转入部门、转出仓库、转入仓库、出库类别、入库类别、经手人、存货名称、计量单位、数量、出库单价、出库金额、调拨单价、调拨金额、制单人、领料人录入软件后，生成 U8*公司调拨单并保存、审核、打印。U8*公司调拨单（四联，一联存根，二联仓库留存，三联财务，四联领料人）。领取的物品在入饲料部配件库时，配件库保管员依据总部材料仓库开出的*公司调拨单第四联黄联，清点品种、数量、规格入手工帐，并在工贸公司调拨单黄联上签字认可，交饲料部统计员审核调拨单生成的其他入库单。财务核算：每月底，财务部门饲料厂核算会计根据U8*公司调拨单，编制记账凭证 借：原材料五金等贷：原材料五金等领取通知单统计员接收入库U8调拨单审核其他入库单二）采购入库：1到货后，由采购供应处开具到货通知单（三联，一联存根、二联质检联、三联仓库、）2验收，电器类由电工班长负责验收；配件类由机修班长负责；常用类由保管员负责；特殊类由生产厂长负责，并在到货通知单（质检联）签字。3配件库保管员按接收的实物，根据供方提供到货入库通知单（质检联），开*公司饲料部收料单（三联，一联存档，二联统计，三联验收人），并由保管员、验收人、交料人三方签字认可。4然后供应商持收料单二联（统计联）到统计处办理U8*公司采购入库单（三联，白色联存根、红色联财务结算（加盖“原材料入库专用章”），黄色联交仓库附饲料部收料单仓库存查）。5采购供应处内勤根据供方发票和到货入库通知单（质检联）、U8采购入库单开具U8普通采购发票，保存后办理结算。6财务结算财务部门出纳审核供方发票、U8采购入库单，然后付款，并按实际价格，编制记账凭证借：物资采购贷：现金或应付账款等生产计划总部采购处到货通知单验质合格不合格签字退货手工入库单采购管理COPY入库单并增加U8电脑发票U8采购入库填制凭证结算发票（二）生产领用出库：各单位领取物品时，领料人需持有*公司领料单，电器类由电工班长签字、配件类由机修班长签字、其它类由各车间主任签字认可方可领取，保管员根据出库实物，开据*公司出库单（四联，一联存根、二联仓库存查、三联交财务统计、四联领料人），作为各使用部门核算成本的依据。双方签字认可。统计员根据*公司出库单开具U8*公司材料出库单（三联，一联统计存档、二联领料人、三联仓库），并审核。会计核算：月末，财务部门饲料厂核算会计根据U8*公司材料出库单编制记账凭证借：生产成本或制造费用等贷：原材料五金等领料单双方签字统计员手工出库单U8材料出库单审核出库单六、半成品(主要是预混半成品)的入库、出库流程：（一）产成品入库：车间生产的自用半成品由保管员和车间班长清点品种、数量、规格、包装后交接入库, 保管员填写饲料部成品入库单（三联，一联存根、二联统计、三联交料人），由保管员和车间班长签字认可。然后，保管员根据成品库入库单登记成品入库日(月)报表（三联，一联存根、二联统计、三联生产办公室）。统计员根据饲料部成品入库单应及时、准确、按作业要求和需求将日期、仓库、部门、入库类别、生产班次、产品编码、件数、录入U8软件生成U8产成品入库单，并保存、审核。财务核算，月末根据入库单借：预混半成品鸡预混、猪预混等贷：生产成本结转生产成本现场清点统计员手工入库单签字认可产成品入库单审核入库单（二）生产领用出库：车间领取半成品，由领料人据总控室签发的饲料部领料通知单领取。保管员开具饲料部辅料库发料单（三联，一联存根、二联交统计、三联领料人），并且保管员和领料人要在饲料部辅料库发料单上签字认可。统计员根据饲料部辅料库发料单，应及时、准确、按作业要求和需求将日期、所出仓库、领取部门、出库类别、出库类型、存货编码、件数、批次、栋号、录入软件后，生成*工贸公司材料出库单（五联，一联保管员存根、二联统计员存档、三联送料人司机、四联收料人留存、五联由门卫保存），并审核。财务核算，根据材料出库单，生成凭证：借：生产成本各部门贷：预混半成品鸡预混等手工成品发料单领料通知单统计员签字认可成品材料出库单审核单据领用成品七、产成品的入库、出库流程：（一）、入库一)、产成品入库： 同半成品的产成品入库流程。会计核算，月末，饲料厂核算会计根据产成品入库单，编制记账凭证借：产成品全价料等贷：生产成本结转生产成本二)、产成品调拨入库：参照产成品对调拨单的处理，在处理调拨单的同时，生成凭证，借：产成品 贷：产成品。(二)、出库：产成品入库前，由质检部门对每天每批入库成品料进行抽检，合格后，编制成品料出库通知单（二联，一联质检部门留存、二联交仓库），作为准予出库的质量依据。不合格的，仓库不应办理出库手续。产成品出库有三种方法：材料出库; 销售出库; 调拨出库。一)、产成品材料出库(包括生产领用和非生产领用)流程：同半成品的材料出库流程。二)、产成品销售出库流程：1.饲料厂销售处根据客户订货要求，为客户录入U8销售普通发票（四联，白联存根、红联财务、蓝联客户、黄联仓库）。客户到财务部门出纳交款开票。2.财务部门市会计收到货款后，根据饲料厂销售处U8销售普通发票红联，开具手工河南省*市工业发票（五联，一联存根、二联发票（客户）、三联记账（财务）、四联提货联（仓库）、五联出门证（门岗），并在U8销售普通发票和手工发票上签字，同时门市会计对销售发票现结复核审核制单。 3.客户持已签字的U8销售普通发票和手工发票到生产统计办公室进行单据审核，统计员在U8销售普通发票仓库联上签字后方可到仓库领料。4.客户持手工河南省*市工业发票发票联、提货联、出门证联及U8销售普通发票客户联、仓库联到成品仓库领料。领料前，客户需到磅房进行空车过磅，并由磅房在河南省*市工业发票门岗联上加盖已过磅章。5.成品库保管员根据客户所持手工河南省*市工业发票发票联、提货联、出门证联及U8销售普通发票客户联、仓库联（统计员已签字）发货，登记饲料部外销、自用车辆检查、成品发放登记表(仓库留存备查)，发货后，仓库保管应将提货联撕角作废，并在提货联和出门证上签名。并留存河南省*市工业发票提货联、仓库联。客户装车后，到磅房进行二次过磅，磅房核实无误后在河南省*市工业发票门岗联上加盖已审核章。出厂时，客户将河南省*市工业发票门岗联交予门岗，门岗审核无误后方可放行。6.账务处理财务部门出纳，编制记账凭证借：现金(应收账款)贷：主营业务收入月末，U8结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品饲料外销全价料等销售内勤统计员审核手工发票客户提货自动生成销售出库单开具U8销售发票现结复核U8发票门市会计应收系统审核制证收款三)产成品的调拨出库：分内部仓库调拨和对其他部门(种鸡部、种猪部、肉鸡部)的仓库调拨。1. 对饲料部内部仓库的调拨：根据饲料出库的情况，发出仓库的保管员对接收仓库开具手工饲料发送单，并送货人双方签字认可，再由接收仓库的保管员验收后签字，由接收方的保管员把饲料发送单传到统计员处，统计员根据发送单，开电脑的调拨单，并审核单据。饲料出库情况手工饲料发送单接收方签字送货人签字统计员调拨单发出仓库保管员审核单据2. 对其他部门(种鸡部、种猪部、肉鸡部)的仓库调拨：.生产调度员编制的各饲养场报料计划汇总分析表，再编制饲料厂发料计划表，保管员根据饲料厂发料计划表，按顺序发料，并登记饲料部CCP3外销、自用车辆检查、成品发放登记表。.保管员根据装料实物开手工饲料部饲料发送单（二联，一联存根、二联统计）。.送料司机用二联统计联到统计处开具U8*工贸公司调拨单（五联，一联存根（白色）、二联统计（红色）、三联司机（蓝色）、四联收料人（绿色）、五联出门证（黄色）。全部交保管员后，由保管员、送料司机在五联单上签字，一联仓库自存，五联出门，送到各用料单位后由收料人在二联、三联、四联上签字，二联交统计，三联结算运费，四联各种鸡部、种猪部、自养部（肉鸡部）留存。. 账务处理，每月末，饲料厂核算会计根据U8*工贸公司调拨单编制记账凭证借：产成品自用料自用种鸡全价料等 贷：产成品自用料自用种鸡全价料等调入部门对其仓库进行会计处理，依据材料出库单，生成凭证，借：生产成本种鸡部（种猪部、肉鸡部等）、贷：产成品自用料自用种鸡全价料等报料计划、实物手工饲料发送单统计员电脑调拨单统计员交回仓库收料人签字送货人签字审核单据 第四部分：财务核算流程鹤壁大用饲料部负责鹤壁大用公司的种鸡饲养、肉鸡饲养、肉鸡放养、猪饲养以及外销所用饲料的供应，主要产品有膨化料、预混料、浓缩料、全价料四大类。按生产情况分为四个核算单位：膨化车间、预混车间、浓缩车间、制成车间。一、 核算工作中的主要会计政策：1、会计期间 ：采用公历年度,即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度.2、记账本位币 ：核算记账本位币为人民币. 3、记账基础 ：采用借贷记账法,以权责发生制为记账基础. 4、资产负债按历史成本法记账。5、存货：（1）、存货分类主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品等；（2）、存货的计价方法：、配件库及燃料采用移动平均法核算；、原辅料、添加剂、包装物按计划价法核算；、预混半成品入库采用全月平均法核算，出库按计划价法核算；、产成品采用全月平均法核算；、低值易耗品领用时采用一次摊销法核算，按相关“低值易耗品管理制度”执行。（3）、存货盘存制度采用永续盘存制.(4)、产成品成本计算方法采用产品品种法、定额比例法和逐步结转法进行核算。6、固定资产：按实际成本进行初始计量，折旧按平均年限法计提，残值率按5%，折旧年限：、房屋、建筑物为20年；、 机器、机械和其他生产设备为10年； 、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；、 运输工具为4年；电子设备为3年。同时按相关“固定资产管理制度”执行7、在建工程：按各项工程所发生的实际成本核算，工程达到预定可使用状态时,按在建工程项目的实际成本结转固定资产。 8、固定资产、低值易耗品等资产管理办法参照公司总的资产管理办法。9、无形资产：购入的无形资产,按实际支付的价款计价，摊销方法按在使用寿命内用直线法摊销,计入当期损益。10、职工薪酬：根据职工为其提供服务的会计期间,按职工提供服务的受益对象,将职工薪酬计入相关部门的生产成本或制造费用或当期损益（销售费用）。11、应收账款坏账准备按余额百分比法计提，按年末应收账款余额的5提取的坏账准备金。 12、销售收入：按日常业务直接对客户销售形成销售收入。13、其他业务收入：销售材料物资、废品等业务时核算。二、会计核算中涉及到的会计科目：会计核算中涉及到的会计科目见附表饲料部会计科目。三、会计核算流程概述： 核算业务流程简图：（一）日常工作及其他工作库存模块：查看所有材料库、成品库的单据及其他。销售模块：查看销售单据，并与总账核对。存货模块：查看入、出库、收发存汇总表及其他。（二）月末准备工作摊提饲料部相关费用。销售模块的销售收入与总账核对。（三）材料仓库的处理及模块结账采购、销售、库存模块的结账。1、处理材料库：单据记账、生成凭证、期未处理等。2、材料账对账：总账和存货对账。（四）车间成本核算及扫尾工作归集成本项目。1、根据配方表上的材料单耗及统计员提供的预混料单 耗录入UFO中的“材料单耗”中。2、计提各车间的UFO成本分配表，检查表中各成本项目是否齐全，并与总账相核对，做为产成品分配的基础表。（五）报表及其成本分析处理各成品库：1、产成品成本分配 2、单据记账 3、期末处理 4、生成凭证。1、制作管报 2、管报成本分析。总账模块：审核检查出纳处凭证。计提UFO报表并把相关数据与存货模块及总账核对。修改配方表。对采购模块进行检查。1、报出税报（计提UFO税报表） 2、成本分析。根据核算后的材料单耗，整理饲料配方表。核算的扫尾工作：1、结转有关成本2、产成品存货与总账核对3、损益的结转等（六）其他工作1、整理凭证 2、复核折扣 3、复核工资表 4、其他财务U8软件操作流程简图:发票制证完毕发票制证完毕采购模块总账模块销售模块库存模块存货模块采购发票结算成本处理采购入库单采购结算应收结算制证销售发票采购结账销售结账销售出库单单据记账材料库期末处理生成凭证入出库单据录入完毕入出库单据审核库存结账收入对账存货对账存货结账填制凭证审核凭证凭证记账总账结账总账与明细账核对产成品成本分配成品库期末处理单据记账应付审核制证UFO报表（一）、日常工作及其他工作： 一)、检查出纳处所填制凭证（现金凭证和转账凭证）的科目、部门是否与核算时所设科目、部门一致，并及时了解当月费用发生情况及饲料销售情况，为会计核算做好准备；特别要注意的是预提费用（运费）这个科目，销售计划科和饲料生产办这两个部门容易走串。属于外销运费的计入销售计划科，属于内销运费的计入饲料生产办。二)、 检查库存模块统计员所录入的原材料采购入库单、材料出库单和销售出库单、调拨单单据有无异常（如单价、入库类别、出库类别等）。比如在计划仓库开具原料采购入库单必须要带单价，开具材料出库时必须不带单价；比如入库类别（饲料采购入库）和出库类别（生产领用）有没有输入错误。如下图所示： 三)、 检查库存模块统计员录入的产成品产成品入库单、销售出库单、材料出库单、调拨单等单据的正确性。如单据类型、部门、仓库、出库入库类别等，发现问题及时与各操作员沟通并修正。比如浓缩料产成品入库单对映的仓库是浓缩料库，对映部门是南场浓缩车间，在录入时有没有输为其他仓库，有没有输成浓缩车间或是其他车间，比如半成品入库单入库类别对映的是半成品入库，有没有在输入时没有输成产成品入库，同理，产成品在输入库类别时没有输成半成品入库。如下图所示： 四)、计提UFO表（制造费用和销售费用表），与总账对照，检查科目，部门等是否有误，有误及时沟通修正。 五)、计提UFO表（膨化车间成本分配表、预混车间半成品库成本分配表、预混车间产成品库成本分配表、南场浓缩车间成本分配表、制成车间成本分配表），与存货中“入库汇总表【存货核算模块】”核对数量，如有不一致，及时修改。不一致的原因主要有：A，产成品入库单入库类别有误，B，产成品入库部门有误，C，有新增产成品（半成品）。下面以浓缩车间为例做说明：UFO报表里的数量合计数为384010，存货系统入库汇总表里的合计数为384010，这说明UFO报表计提的数量无误，同时说明统计员在录入单据时无误。同理，其他车间的产成品成本分配表上的产成品入库数量也是这样核对的。（二）、月末准备工作：一）修改配方表 28日统计员将当月饲料平均配方表报过来后，及时修改大料配方核算表。需要注意的是：依据统计员提供的平均配方表（如下图所示）修改“配方核算表”（如下图所示）。这个配方核算表在成本核算中是至关重要的，修改配方时一定要注意对照各个料号，不能改错，也不能不改，如果出现差错会影响当月的材料成本，从而影响当月成本的准确性。另外，“配方核算表”中各个原材料的出库单价，要等到一号下午所有原材料单据处理完毕之后，算出各原料辅料的实际单价（该单价已含材料成本差异），输入配方核算表中。二）各种摊提费用处理：1 计提折旧：采用平均年限法分部门计提折旧，会计分录如下：借：制造费用/折旧费（制成车间、南场浓缩车间、预混车间、膨化车间）贷：累计折旧/房屋建筑物、机器设备、工具用具等（饲料生产办等）2 待摊费用摊销：根据总账“待摊费用-修理费”科目余额，分月摊销 借：制造费用-修理费（制成车间、饲料生产办等）贷：待摊费用（制成车间、饲料生产办等） 根据项目账“待摊费用修理费用”分月摊销借：制造费用-大修理摊销费（制成车间、饲料生产办等）贷：待摊费用（饲料生产办）3 计提生产车间工资按照生产部门的统计员提供的当月暂估工资表所列示金额，计提本月生产部门工资，到下月再根据实际工资表补提红冲上月工资。 会计分录如下：借：生产成本/基本生产成本/直接人工（制成车间、南场浓缩车间、预混车间、膨化车间、饲料生产办）制造费用/管理人员工资（饲料生产办）应付福利费（伙房工资，饲料生产办） 贷：应付工资（饲料生产办） 4 计提销售部门工资按照销售