借款管理制度.doc

公司借款管理制度为了规范财务管理，减少不合理的资金占用，特制定本制度。一、借款范围：(一)员工因公出差需要借支的差旅费等款项； (二)招商、平台运营、网络推广等需借支的款项；(三)经财务部门核准的周转金、备用金；(四)办公软件、固定资产等所需款项；(五)其他因业务需要必须提前预支的现金款项。二、借款按性质和用途不同分为：员工因公借款、员工备用周转金借款、外部个人借款、内部单位借款。具体管理规定如下：1、员工因公借款(一)借款管理规定(1) 出差借款：因公司业务或领导需要应出差的人员需要经审批过的出差申请单按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(2)招商、平台运营、网络推广等涉及金额较大需求借款，需凭审批后的项目费用审批表办理借款，原则上从借款之日起10个工作日办理还款手续。(3)办公软件、固定资产等等的采购需要借支的，凭审批后的特定资产申购表办理借款，原则上不超过10个工作日。(4)其他业务费用支出的除了备用金需求需要借支的，凭审批后的日常费用申请表办理借款，原则上不超过10个工作日借支。(5)采购家居需要借款的需要凭审批后的采购家居申请表办理借款，原则上不超过10个工作日借支。(二) 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经中心负责人和总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐。(三) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者见五、借款违章惩罚。(四)借款流程(1) 借款人按规定填写借款申请单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(2) 审批流程：见财务审批流程。(3) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。2、员工备用周转金借款（一）借款规定：周转金借款是为了方便有采购和其他经常业务的部门员工。对于需用备用周转金的部门员工，应出具书面备用金审批表，经部门负责人审核并总经理或者董事长批准后交财务部备案。（审批额度详见财务审批流程） （二）借款管理：备用金应专款专用，财务部有权检查备用金的使用情况。备用金借款实行“前帐不清、后款不借”原则，报销还款后仍有超周转金额度借款的，财务部将拒绝继续借支（总经理或者董事长特批的除外）。所有借支备用金的部门员工，在年度终了前或离岗时应将所借备用周转金结清。（三）借款流程具体流程见财务审批流程。3、外部个人借款 公司财务原则上不向公司之外的私人提供借款，特殊情况下经董事长批准的可以按如下情况处理： （一）如果是公司业务关联单位之外的个人借款一律由董事长，由财务部出纳员负责按期催回欠款。 （二）如果是本公司业务关联单位员工或是本公司业务关联单位雇佣人员为公司提供劳务或其它公务抵达本公司，确因特殊情况需借款的，由公司相关业务对应部门业务经办人提出申请，经部门负责人审核，并按公司财务制度现金付款要求：由对方业务单位出具加盖公章及财务章的书面证明委托函传真件（前提是公司帐面有应付该单位款项），传真件要求注明“本传真件与原件内容一致，具有法律效力”字样。经财务部审核无误并经董事长、总经理批准的可以借支（在借支单上要加盖借款人手印并记录借款人详细身份证号），借款金额上限为2000元，特殊情况下经董事长特批的可不受此限。4、内部单位借款 指公司与集团、兄弟公司间因流动资金不足，而发生的临时往来借款。由用款单位财务以书面形式（含传真件）通知对方单位财务部，经董事长批准后办理借款手续。三、借款控制及管理（一）员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，须经中心负责人和总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐。（二）大额借款要提前1个工作日以书面通知财务部。现金备款申请额在1万元以下的由总经理核准，超1万元的由董事长核准。（三）员工借款的报销应取得真实合法的报销票据，部门负责人审核其业务的真实性、合理性，财务部审核票据的合法性并复核业务的合理性，经董事长或者总经理核准后，方可进行报销处理。（四）公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经总会计师审核同意后方可再借付。 （五）借款的管理，各财务部严格“前款不清、后款不借”的原则。每月20日，财务部将借支情况，统一发明道传阅给借支人及其部门经理，督促清理。出差费用必须执行月结，结算时提供出差申请表、消费签字清单、黏贴好的发票等。月结签单费用，如零星（非项目）招待费、住宿费、交通费等，必须按月结算，结算时提供消费签字清单、日常费用申请表（招待费提供业务招待费申请表）、黏贴好的发票等。营销企划费，包括招商费、推广费、运营费用等，必须执行月结，特殊情况最迟不超过次月20日。结算时提供消费签字清单、项目费用申请表、黏贴好的发票等。各项费用的发生，都必须严格按照公司各项制度的规定标准执行，否则财务不予报销。（六）财务部将严格控制员工借款额，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支，对超过借支单中约定还款时间2个月未还款的员工，财务部将下发员工借款清欠通知单(见附件)催收。财务部将每季度对员工借款进行一次全面清理。对于员工逾期借款且接到员工借款清欠通知单10日内仍未还清借款的员工，财务部从借款人工资中扣回借款并收取相应的罚金（五、借款违章处罚），对于董事长或者总经理特批可以延期还款的除外（七）借条单原则上应挂帐，鉴于公司实际情况，除备用金借条挂帐外，其它临时因公借款的借款单存于出纳员处，不作入帐处理，由出纳员直接催收现金或在报销时扣减借款，但对自借款之日起超过1个月的借款单，财务部均予以挂帐，并按本规定相应条款进行处理。（八）凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和支票领用登记表上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。 四、借款责任 （一）如审批人审批的借款造成损失的，审批人要承担一定的经济责任。 （二）对于按制度规定应收回的借款，如因出纳员没有及时催收或未反馈信息而造成借款损失的，由出纳员承担相应的经济责任。 五、借款违章处罚员工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，按以下规定给予处罚：（一）超期未归还借款的，自超过还款期限之日起