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文档简介

增值税会计科目设置及核算一、会计科目设置二级科目三级科目四级科目应交增值税待抵扣进项税额借核算当期取得的进项进项税额借认证通过准予抵扣的进项税进项税额转出借不应从销项税额中抵扣的进项税额销项税额贷一般计税方法开票税额转出未交增值税借转出当月发生的应交未交增值税未交增值税简易计税预交增值税借核算项目所在地预缴税款应交增值税贷按纳税义务发生时间或简易办法开票确认的税款一般计税预交增值税借核算项目所在地预缴税款应交增值税贷应交增值税中应缴未缴增值税转入已交税金借核算缴纳的上月增值税二、日常会计处理1、 采购货物借：工程施工应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额贷：应付账款2、 进项税票认证通过借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额3、 一般计税方法开票（11%）借：应收账款（含税金额）工程施工-增值税销项税额贷：工程结算（含税金额） 应交税费-应交增值税-销项税额4、 月末一般计税方法销项抵进项后转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税-一般计税-应交增值税5、 一般计税方法项目所在地预交税款借：应交税费-未交增值税-一般计税-预交增值税 贷：银行存款6、 简易方法开票（3%）借：应收账款（含税金额）工程施工-增值税销项税额贷：工程结算（含税金额） 应交税费-未交增值税-简易计税-应交增值税7、 一般计税方法项目所在地预交税款借：应交税费-未交增值税-简易计税-预交增值税 贷：银行存款8、 缴纳上月税款借：应交税费-未交增值税-已交税金 贷：银行存款9、 年末抵消借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税同时：借：应交税费-未交增值税-简易计税-应交增值税 应交税费-未交增值税-一般计税-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税-简易计税-预交
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