财务管理制度(试行修改2).doc

莆田市九龙谷综合发展有限公司九财字2013第001号 财务管理制度（暂行）为了加大财务管理力度，依照企业会计准则结合本公司实际情况，特制定本制度。一、项目收入管理规定1景区进口门票：门票收入由景区进口售票员收取。 散客必须按规定全额收取门票；内部职工家属、关系户可按优惠价收取，但须经景区负责人确认后，方可放行。售票员要做好优惠票价登记记录，按规定时间呈送景区负责人签字确认，月末将表格送缴公司财务部。团队、旅行社等游客享受优惠价，必须根据公司规定或协议规定收取（营销部必须填制“派团单”及时送达售票、验票处）。特殊人员（如：离退休人员、学生、老师、残疾人等）按物价局规定的价格收取。门票验票员应认真检查门票（特殊人员优惠价的门票，要查验有关证件）是否有效期内、是否为本公司所有、购票人数与实际入园人数是否一致，只有在见到有效门票后，才能撕下门票存根（内部收据要全部收回）放行，并按票码顺序保存存根，以便稽查。门口保安应认真协助验票，并监督验票员是否认真履行职责。门票收入管理流程：收据附相关凭据账务处理出纳门票收入 售票员按日缴销 审核 2.景区进口停车费：停车售票点设景区门口保安亭，停车票由公司指定专人按规定价格出售，景区入口保安人员负责验、收票。若发现无票放行或未按规定擅自收取停车费的，一经查实，按公司规定严肃处理。停车费收入管理流程：收据 售票员账务处理出纳停车费 按日汇总 审核 3.娱乐拓展项目：帐篷、餐饮、水上娱乐（钓鱼、划船、水上自行车、水上悠悠球、竹排等）、拓展、穿越、攀岩、烧烤、篝火等必须到指定收费处买票。各娱乐项目入口负责人必须认真验票、收票，确认有效票证后，方可放行。对收回的票证不得私自撕毁，须与票款一并上缴出纳。各入口的安全人员必须协助验票，并监督放行情况，发现无票放行的必须及时向主管部门报告。无票放行的，一经查实，对项目负责人给予 3 倍的罚款，情节严重的给予开除处理。娱乐拓展等项目收入管理流程：收据附相关凭据账务处理出纳项目收入 售票员按日缴销 会计审核4.餐饮项目：必须由服务员或点菜员填写菜单后交厨房、总台，总台根据菜单（结算联）向客人结算收费。菜单视同票据管理。每日汇缴时，总台必须把菜单、收据（包括发票）、现金一并上缴出纳，且三者金额必须一致。（1）员工就餐：按员工用餐规定执行。员工餐费由餐饮部负责统计按月申报公司财务。 （2）接待用餐：公司所有接待用餐，必须通过接待部门报餐安排（公司董事长（陈总）直接通知用餐的例外）。接待用餐既是餐饮部收入，又是管理部的费用，按接待用餐管理规定要求实施管控。（3）顾客用餐：顾客（含接待）用餐必须由点菜员（或服务员）填写点菜单一式四联（存根、财务联、客户联、厨房联）；点菜员必须严格保证点菜单所有联次的内容一次复写，点菜单的开具与收费不得由同一人操作；为了便于核算及加强管理，点菜单必须把菜金、小卖部商品和独立核算的酒水分开详细填写；顾客加菜时，必须通过点菜员（或服务员）另开点菜单，不得直接向厨房点菜。结算时在点菜单上必须填写大小写合计金额。厨房必须按点菜内容炒菜，不得擅自加菜，否则，按规定予以处罚。出纳收款时必须要把点菜单财务联与厨房联核对相符后全部收回作收款凭据。 顾客以现金、刷卡消费形式的用餐按本条规定执行。顾客以赊欠、转账消费形式的用餐，用缮有通知单，点菜单有批准人（通知人）（本公司内部“担保人”）签字，顾客也应在点菜单签字确认，并注明所在单位、联系电话，经公司领导签批同意后给予赊账。由经办人负责结清所欠账款，赊账期限不得超壹个月。原则：公司内部“担保人”负责追回账款。无“担保人”的由公司通知人负责追账。1.现金刷卡消费的菜单：收据附相关凭据账务处理出纳菜单收入 餐厅总台按日缴销 会计审核 信息资料全 2.赊账、转账消费的菜单：附相关凭据账务处理 菜单收入凭据会计 担保人签字公司领导签批同意 审核5.客房项目：（1）客房收费结算由客房总台负责；（2）客房钥匙由客房总台统一管理；客房业务必须由总台执行登记制度（登记住宿客人信息、入住起止时间、房号、押金金额等）。（3）押金由总台统一收取，并开具押金收据（押金收据应与其他收据分开，单独登记保管）；押金金额为1天的住宿费；（4）客人退回押金时（经服务员对客房物品等检查确认无误后），必须收回押金收据；（5）押金收据用完时或每季度的最后一天，总台必须向会计核销押金收据，并领用新的收据；（6）直接以现金（含刷卡）结算的住宿费，由总台负责向公司出纳汇缴现金，连同住宿登记、押金单的财务联、收款收据、发票及相关资料一并缴销，由出纳核对后交会计审核。（7）赊账消费的住宿费，住宿单等相关凭据必须由欠账单位经办人签字，还应加附赊账通知单按规定时间内报送至财务。赊账期限不得超壹个月。原则：谁通知谁负责、谁签办谁负责。6.商店、小卖部销售项目：景区各商店、小卖部销售的商品统一由餐厅小卖部调配。商店、小卖部商品销售必须按公司规定的零售价销售；销售员不得擅自抬价出售商品，否则，给予严肃处理。商店被顾客投诉的，由办公室负责记录，及时汇报，按规定给予处理。内部员工优惠价按公司优惠制度办理。小卖部、商店流动资金核定为300元，超出300元的营业款必须汇缴交出纳。餐厅小卖部日常进货时，编制商品验收单（二联），一联交“财务”核对，一联“留存”备查；月末报送景区各商店、小卖部库存商品盘点表。每月的最后一个工作日财务人员必须参与各销售部门的月终盘点，并进行账实核对，出现盘盈或盘亏情况时的要及时查明原因，出现违规行为，要追究相关人员责任，造成公司经济损失的当事人要承担赔偿责任。7.啤酒项目：商品销售必须按公司规定的零售价销售；内部优惠价按公司规定执行。鲜啤销售统一由餐饮部负责开单灌装，一式四联（存根联、财务联、客户联、备份联），开单是指什么单据？已有财务联及客户联，备份联起什么作用？未按单灌装或私自灌装鲜啤的，一经发现，处予 10 倍罚款，并追究相关责任人责任。景区外销售鲜啤，由门口保安人员负责收回“客户联”，物单核对无误后，方可放行。“客户联”由保安人员负责向财务缴销。外送桶装鲜啤，由开单人员负责收取包装桶押金（300元/个），待包装桶完好归还后予以退还。鲜啤生产人员负责按规定内容、时间，编制报送鲜啤生产、销售月报表，每月5日前和“备份联”及汇总表一同报送公司财务，由财务核对当月生产、销售量。发现误差要查明原因，涉及违规行为的，要审报处理。8.废品、废料收入：景区内废品、废料统一由综合部总务办理废品、废料的回收与出售业务。工程旧料、余料、电器材料等报废时，要提报经审批后的报废单，废品、废料出售时由总务人员通知财务人员到现场处理，由财务出纳收款并开具收款收据，经总务人员签字确认。总务人员应提供相关附件并在收款收据上签字确认。 二、票据管理规定 1.票据保管、登记： 所有门票、发票、收据、菜单、清单等票据必须由会计统一保管、登记，按票据收、发、核销管理制度管理票据。2.票据使用、开具：所有收费项目都必须开具（或出具）由会计发出的票据，不得私自开具未经会计登记的票据。否则视同贪污行为，一经发现将给予严惩，处以 3 倍的罚款，情节严重或重犯者给予开除。各票据开具人员必须严格保管票据，不得丢失；作废票据必须联次齐全并妥善保管，否则，按票面金额视同收入。票据必须一次性复写所有联次，必须按票据上所要求的内容填写，且不得涂改。3.现金支票、转账支票与私章必须分开保管，由出纳领取、保管、开具，由会计保管银行留存的私章（印鉴），出纳根据通知开具支票之后交由会计审核并加盖私章，再由办公室负责人加盖公章。三、报销审批管理规定1.公司股东决定，公司的各项财务支出全部由董事长（陈总）负责审批（股东授权一定额度范围内审批的除外）。公司的财务收支明细情况每月要呈报给股东审阅。2.财务支出报销程序：（1）日常管理费用、营业费用、财务费用、工资福利等支出：经办人（或报销人）做好报销单使用部门签经理/主管签字确认财务审核总经理复核董事长（陈总）审批；其中工资报销程序: 办公室提供考勤天数，工资表闵慕群审核财务复核董事长审批（陈总）。（2） 工程项目款项支出： 项目工程：项目工程立项（含报价、预算）项目负责人意见工程项目分管领导签批董事长（陈总）审批合同签订；A工程预付款（合同规定）项目负责人签字工程分管领导签批财务审核董事长（陈总）审批；B工程进度款项目施工单位申请（附：工程进度表）项目负责人签核工程分管领导签批财务审核董事长（陈总）审批；C工程验收结算（结算书）制单（签字）验收成员签字项目负责人签字财务审核工程分管领导签批董事长（陈总）审批；.零星工程：零星工程结算（结算单或修缮单）零星工程负责人制单（签字）施工人签字使用部门签字工程分管领导签批财务审核董事长（陈总）审批；注：通过验收结算的零星工程，按项目工程验收结算执行。隐蔽工程按九龙谷景区基建项目建设管理规定执行，工程结算按上述流程审批。（3）物资采购款项支出：采购物资时，采购员必须向仓库员问询库存情况，必要时须到仓库核查所采购物资的库存情况，否则，造成重复购进，使之库存积压的，采购员及采购负责人要承担经济责任。 采购签订购销合同的，第1次报销时必须附送合同复印件。采购固定资产、办公设备等必须向综合部总务办理财产保管卡。保管卡由总务保管。原则上采购必须索取正式统一发票，但若价格较优惠时，也可使用白条或收款收据。采购经办人付款凭据（申购单、收据、发票、入库单等附件）验收人、收货人使用部门负责人签核财务审核总经理复核董事长（陈总）审批；（4）餐厅采购费用支出：通过采购人员采购的商品按采购报销程序执行；订购送货的采购商品：报销单（附：送货单）验收人、收货人（含厨房人员）餐厅主管签字确认.（5）业务招待费用支出：餐厅接待的餐费接待通知单（附菜单）通知人（部门负责人）签字接待部门签字董事长（陈总）审批；其他业务招待费用支出景区外业务招待费用必须经董事长（陈总）审批。经办人财务审核董事长（陈总）审批。3.各类物品验收人、审核人、签批人员必须认真审核，检查票据是否规范、是否有本公司全称、品名数量金额是否正确、大小写金额是否相符、时间是否有效、是否盖有供货单位的发票章（收款收据有收款人签字或供货单位公章）、手续是否完整（是否附有协议、验收、入库单等）。4.以上所有应签批的项目，出纳人员都必须按上述规定的有关人员签字后，按所开支的项目归类、汇总、做好报销清单。然后报送签批；公司所有资金支出都必须经会计人员签核后，方可付款。四、仓库物资管理规定1.需向仓库领用物资，应由领料人填写领料单，在领料单上填写清楚领料部门名称、领用事由（维修、工程项目等）、领用物资名称、单位品种、规格型号、数量等，经领用部门负责人签字和公司分管领导批准后，到仓库办理领料手续。2.仓管员一律凭手续完备的领料单发料。凡手续不完整的，仓管员应拒绝发料。3.仓管员应严格按手续完备的领料单上所填的品名、规格型号和数量发放，不得任意代为更改。4.仓管员对保管物资，不得外借或先用后领，不得用白条领料。5.物资入库，仓管员须填制入库单；物资出库，仓管员必须在领料单签字确认；仓管员要及时登记物资明细账，随时掌握库存情况，做到帐实相符。6.商品调拨，小卖部之间商品调拨，应由拨出部门及时按规定填写“商品调拨单”。并由拨出、拨入部门经手人签名确认。7.月末仓管员要填制库存物资盘点表，一式两份；于次月5日前报财务，由财务转交采购部门一份。五、固定资产、低值易耗品（以下简称财产）保管规定1.购置财产，应向财产保管部门总务人员制作保管卡。保管卡一式二联，第一联“财务联”，第二联“保管联”。报销时，应将供货发票连同财产保管卡“财务联”作为报销依据，公司各部门要指定财产保管责任人，监管所辖的财产物资。2.财产发生转移时，财产保管责任人要持保管卡“保管联”，并与下一任财产保管责任人，向会计办理移交手续。否则，出现丢失等情况，将追究此卡上最后签名的财产保管责任人经济责任。3.财产保管责任人离岗时，必须持保管卡“保管联”及下一任保管责任人到财务办理财产交接手续，否则，财务人员不予办理相关手续（财产保管责任离岗，必须经会计人员签字确认财产已交接完毕）。4.财产保管责任人应对自已所保管的财产负有相应的经济责任，出现丢失、人为损坏时，应承担经济赔偿。六、物资（含固定资产、低值易耗品）报废管理规定1.物资属正常损耗时，使用部门（或使用人）须上报分管领导，经其查验确实已损耗无法使用的，由使用人填制物资损耗单，报部门、分管领导签字后，送综合部总务、财务部门办理核销手续。2.物资属非正常损耗时，使用部门应追究责任，区分有关人员的责任轻重，进行经济赔偿。七、财务盘点制度1.会计人员不定期对出纳库存现金进行突查盘存核对，每月不少于2次；突击盘查时，现场必须有3人同时在场（出纳1 人，会计1 人，监查1人），内容包含库存现金、银行存款、有价证券等和对公帐户的个人存折；突击盘查时，由会计人员按盘查项目逐项清点、记录，监查人核实所记录数据与资金盘点结果是否一致；监查人由公司财务负责人或公司领导担任。盘点结束后，要与会计帐核对，填制盘查表，经现场3人签字确认。帐实不符时要及时查明原因，发现有违规行为的要严肃处理。情节严重的报送司法部门处理。2.每个月最后一天，餐厅、小卖部、住宿部都必须对库存物资，（如餐厅原材料、小卖部库存商品、住宿部一次性洗刷用品等）进行全面清点。盘点人员由财务监督执行；3.各工程物资仓库库存的物资采取抽盘管理，每月由财务人员根据仓库盘点表抽检盘存库存物