企业财务风险控制研究.doc

毕 业 设 计（论 文） 设计(论文)题目： 企业财务风险控制研究 学生姓名： 指导教师： 二级学院： 龙蟠学院 专业： 会计学 班级： 会计学 学号： 提交日期： 答辩日期： 金陵科技学院学士学位论文目录目 录摘 要IIAbstractIII引 言11企业财务风险的基本概述21.1企业财务风险的含义21.2 企业财务风险的特征21.3 企业财务风险的表现31.4 企业财务风险的类型42 企业财务风险的分析62.1从外部原因分析企业财务风险形成的原因62.2 从内部原因分析企业财务风险形成的原因63 企业财务风险控制的必要性及措施93.1 企业财务风险控制的必要性93.2企业财务风险控制的措施及方案94 当前我国企业财务风险控制中存在的问题及解决建议124.1 我国企业财务风险控制中存在的问题及原因分析124.2 对我国企业财务风险控制中存在问题的解决建议12结束语14参考文献15致 谢16I金陵科技学院学士学位论文摘要企业财务风险控制研究摘 要财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分，是企业经营风险的集中体现，如果不能及时进行有效的控制，企业就会陷入财务危机，因此对企业财务风险进行控制研究，具有极为重要的意义。本文从企业财务风险的基本概述出发，界定了企业财务风险的基本特征和表现形式，分析了不同标准下的风险种类以及企业财务风险形成的原因；阐述了企业进行财务风险控制的必要性，并从控制内部环境、建立风险识别体系和完善制度建设等方面论述了企业进行财务风险控制的措施和方案，分析了我国企业财务风险控制中存在的问题，并提出了相应的解决建议。关键词：财务风险，风险控制，存在问题，解决建议II金陵科技学院学士学位论文AbstractStudy of corporate financial risk controlAbstractFinancial risk management is an important component of enterprise risk management, its a concentrated expression of the business risk. If unable to exercise effective control, the enterprise will fall into financial crisis. Therefore, the control of corporate financial risk has a very important significance. This paper starting from a basic overview of corporate financial risk, expounded the meaning of the financial risk, and performance, analysis of the risk types and causes of corporate financial risk of the formation of different standards; described the need for financial risk control, and discussed corporate financial risk control measures and programs from the control of internal environment, risk identification system and improve the system construction. Analysis of existing problems in Chinas enterprise financial risk control. And put forward some settlement proposals.Key words: financial risk; financial control; existing problems; suggestions for solution .III金陵科技学院学士学位论文引言引 言在市场经济条件下，财务风险对于每一个企业来说都是客观存在的。财务风险不仅作用于企业生产经营的价值运动，也作用于企业生产经营的实物运动，影响企业供、产、销，对企业的经营和发展有不可忽视的影响。因此，企业只有进一步研究财务风险，才能有效监测、控制财务风险，促进企业的发展。另外，通过调查发现，在实务中许多企业并未开展财务预警，也未制订全面的风险管理策略，因此当企业存在潜在风险因子时，未能及时排查；当风险爆发时，措手不及，给企业及相关利益主体带来不可估量的损失。随着我国经济的进一步发展，企业出现破产及陷入财务困境的现象越发频繁，各类市场参与者对企业业绩的关注程度将会越来越高，因此对企业财务风险进行预警识别的需求也将越来越多。企业风险管理的核心是财务风险管理，加强企业财务风险控制研究，对于防范企业经营过程中因财务风险而产生的财务危机和生存危机，促进企业持续、健康发展，防止财务舞弊，加强资产管理，促进企业资源和社会资源的有效配置具有十分重要的意义。面对激烈的市场竞争，通过加强财务风险控制，将风险管理机制引进企业，能够为企业的生存发展提供良好的理财条件和环境，使企业更好地适应市场经济的要求。加强财务风险控制研究，能为进一步提高企业投资、筹资决策的科学性和效益性提供参考；为稳定企业财务活动，加速资金周转，保证资金安全、完整和增值提供了有效途径；为企业实现和超额实现经营目标、战胜风险、提高效益、增强实力提供保证。加强企业财务风险控制研究，对促进企业资源和社会资源的有效配置，实现企业资产的保值增值，提高我国企业的社会竞争力和国际竞争力，具有重要的现实意义。20金陵科技学院学士学位论文第一章 企业财务风险基本概述1企业财务风险的基本概述1.1企业财务风险的含义从财务角度来看，风险形成的原因可以归咎为企业财务活动本身的复杂性和客观环境的复杂性，以及人们主观认识的局限性。因此，财务风险也是这样的一种不确定性，具有风险和收益的两种方向。它是与企业资金的筹措、运用、管理以及安全密切相关。在市场经济条件下，财务风险贯穿于企业资金运动的全过程和各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。对于财务风险的理解，一般包括狭义和广义两种。狭义上来讲，企业财务风险，是指企业全部资本中由于债务资本比率的变化而带来的不确定性。其中，最为严重的是由于企业债务资本比率过高而发生现金支付危机，不能偿还到期债务，引起财务危机；广义上来讲，它是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。广义的涵义是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来界定财务风险的。从企业角度来看，所有财务风险都是由企业的经营活动所引发，企业负债融资的目的是在投资活动中取得超过资本成本的收益，但经营活动的不确定性导致了企业有可能不会获得预期的收益，甚至是发生损失，从而产生了财务风险。本文对企业财务风险的界定采取广义方式，即：企业财务风险是指企业在经营过程中，由于各种难以或无法预计、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面不利结果的可能性。1.2 企业财务风险的特征风险是指事物发展未来结果的不确定性。这种不确定性存在着两种可能的方向，一种方向是未来实际结果比事先期望的结果要好，可以看作是风险收益；另一种方向是未来实际结果比事先期望结果要差，即为风险损失。财务风险除了具有风险一般特征外，还具有以下几个基本特征：1.2.1 客观性财务风险的客观性来源于产生财务风险的成因是客观存在的，财务风险根源于企业内外部环境及一些难以预料或无法控制的因素，人们只能在一定范围内控制财务风险形成和发展的条件，降低财务风险发生的概率，而不能完全消除财务风险。1.2.2 普遍性在市场经济条件下，财务风险是一种客观存在的经济现象，它贯穿于企业资金运动全过程，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。1.2.3 不确定性财务风险是否发生，何时、何地发生以及发生的范围和影响程度等完全是一种偶然的、不确定的结果。这种不确定性是由财务风险形成过程的复杂性和随机性决定的，人们对其产生并不能全面了解和准确掌握。1.2.4 可控性虽然财务风险具有不确定性，但财务风险的发生并不是纯粹的“意外”，而是有一定的规律可循。企业可对可能产生的财务风险的发生时间、范围和程度进行预测，然后在识别和衡量财务风险的基础上，采取各种风险管理措施来降低财务风险发生的可能性和减少已发生财务风险的损失。1.2.5 双重性财务风险的双重性是指财务风险具有两面性，它既可能使企业遭受额外的损失，也可能给企业带来额外的收益，是一把双刃剑。财务风险的这种属性要求企业既要看到财务风险的危害性，采取措施，不断提高自身抵御财务风险的能力；同时又要加强对财务风险规律的探索和研究，进行科学决策，以获取财务风险报酬，促使企业发展壮大。1.3 企业财务风险的表现财务风险是一种可度量的可能性。即它以认知风险为前提，如果对风险无法加以度量，就不能真正认识、驾驭并转移和分散风险，从而也就不能降低和减少风险的损失。换言之，人们在采取某种行动之前，能预先知道的所有可能的后果及各种后果出现的可能性，也就能认知并测度风险。若用概率来描述，则体现为结果的概率分布特征。财务风险是与风险报酬直接相通的，风险程度与风险报酬的大小成正比。高风险、高收益，低风险、低收益。此即风险报酬交换律，或称风险收益权衡理论。任何收益的取得，都要付出相应的风险成本，风险同收益有替代效应。财务风险，实际上就是预期收益率与实际收益率的变异程度及其概率。这是科学决策必须考虑的重要问题。财务风险还是贯穿于筹资、融资、投资等财务活动和财务关系始终的核心问题。它在企业财务的四大决策筹资决策、投资决策、股利决策、资产重组决策等领域居中心地位。企业财务的上述各项决策，离开或偏离了财务风险的方向，就会使各项财务决策失去依据。例如企业的筹资决策，包括筹资的内外渠道，发行股票、债券、银行借款、租赁等筹资方式的选择，筹资的费用成本以及合理的财务结构和资本结构的安排，都要运用财务风险理论做出比较与权衡。又如，企业的投资决策，即企业资产最优配置决策，它决定一家公司的资产如何利用才最有利的问题，包括企业的资本预算管理，长期资产即固定资产的投资应达到怎样的规模水平，投资方案或项目评估以及流动资产应保持在何种水平等等，都必须借助于财务风险和不确定性分析。再如公司的股利决策和资产重组决策，包括股利的发放，股利发放形式的选择，股利额的大小，采取何种股利政策，以及资产重组决策中兼并、收购以至破产等方式的选择，资产重组动因的分析，资产的正确评估等，都要围绕收益与风险交换律的要求进行权衡而选择。1.4 企业财务风险的类型财务风险在不同的理财环境和理财阶段，针对不同的财务主体和财务对象、财务活动和财务关系，有不同的表现形式，形成不同的财务风险类别。广义的财务风险按不同的标准主要有以下三种分类：1.4.1 按产生原因不同划分财务风险（1）制度性财务风险，即由制度而引发的财务风险。影响企业财务风险的相关制度包括外部制度和内部制度。外部制度指国家机构或行业组织为规范企业财务行为和协调不同财务主体之间财务关系而制定的相关规定；内部制度是企业管理当局制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系、协调企业与相关利益主体财务关系的具体规则。影响企业内部财务风险的企业制度分为两种：企业的委托代理关系和企业财务运行机制。（2）固有财务风险，即来自于财务管理本身的局限性和财务管理依据的信息的局限性而带来的财务风险。首先，财务管理作为一门经济学科和管理手段，其本身有很大的不成熟性，一些重要的财务理论都是建立在一些假设基础上，这些假设与现实之间存在一定的差距，是对不确定的客观经济环境所作的一种估计，这些理论本身都面临着一定的风险。其次，随着社会经济的不断复杂化，财务管理的对象不断扩展，财务理论对一些经济现象的规律把握还不够。最后，会计信息作为财务管理依据的主要信息来源也不是完美无缺的，其依据的一些假设也不总是能够成立的。（3）操作性财务风险，即财务管理的相关人员在进行财务管理过程中，由于操作失误或对具体的财务方法把握不准，从而造成工作上的失误而给企业带来的财务风险。操作性财务风险虽然可能仅仅来源于个别人员，但有时其危害确实不可低估。1.4.2 按财务管理主体不同划分财务风险（1）所有者财务风险，即所有者进行虚拟资本运营所带来的风险而给所有者财务主体造成的客观损失。显然，对于企业所有者来说，财务风险指投入企业的资本保值增值所面临的风险，其中保值是最低目标，增值是根本动机。保值增值是相对概念，是考虑了货币时间价值和通货膨胀等因素后的净值，我们可以把保值增值看作企业所有者的两个不同层次的财务目标，最终目标是股东财富最大化，最低目标是股东财产安全。（2）经营者财务风险，即企业在其资金运动过程中，主要包括融资、投资、股利决策分配等环节中所面临的风险。1.4.3 按来源不同划分财务风险（1）筹资风险，即企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资者报酬的风险。主要表现在债务规模过大、利率过高而导致的筹资成本费用过高；债务期限结构不合理，造成债务到期过分集中而导致财务危机。债务规模不合理而导致过度负债，既造成资金浪费，又增加了财务费用。（2）投资风险，即企业因投资活动而给企业带来的风险。主要表现为投资项目在工艺技术上不可行或尚不成熟；市场调研有误，产品上市后滞销、落后；投资项目规划过大或过小，行业过度扩张或无力控制管理；负债经营的负债率过高造成债务负担沉重；技术、市场等情况发生变化导致企业投资项目的实际收益与预期收益相差过大。（3）资金回收风险，即企业在销售实现过程中由于赊销的原因，在成品资金转化为结算资金以及结算资金转化为货币资金时，转化过程中时间和金额的不确定性。此时，企业因债务规模过大或债务期限结构不合理，可能会造成企业的偿债能力急剧下降，现金支出压力陡升，进而陷入财务困境，使企业的形象和声誉遭到严重损害，甚至导致破产。（4）收益分配风险，即企业由于收益分配可能给今后的生产经营活动产生的不利影响。不合理的收益分配政策会降低企业的偿债能力，挫伤投资者的积极性，增加企业的经营风险，进而导致财务风险。（5）连带财务风险，即企业为其他企业担保而引起的财务风险。企业在长期的持续经营活动中，为建立良好的供销环境，常会因联营伙伴、协作单位、原材料主供应单位或自身产品的主购买单位的要求，在其签发的融通资金协议书上联署担保。若借款单位到期无力偿还借款，则担保企业就负有连带还款责任，从而引起财务风险。（6）外汇风险，即由于汇率变动引起的企业财务成本的不确定性而带来的财务风险，主要包括以下三种形式：一是交易风险，指从达成交易时起到款项的收讫或支付时止这段时期发生的风险，这种风险产生于汇率变动之前，结束于汇率变动之后；二是经济风险，指企业在向国外购买或销售商品、劳务时，会因不利的汇率变动而使收入减少或成本增加的风险，这种风险存在于汇率变动之后，具有长期性和持续性；三是折算风险，指企业母公司在编制以外币计价的国外子公司合并财务报表时产生的风险，这种风险在汇率变动时已经成型，但和交易风险一样，是一次性风险。金陵科技学院学士学位论文第二章 企业财务风险的分析2 企业财务风险的分析企业财务风险存在的前提条件是商品生产和商品流通。我国企业产生财务风险的原因很多，包括企业可控的及不可控的，企业内部及外部的等等，而且不同种类的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体看来，财务风险形成的根本原因在于财务活动本身及其环境的复杂性，人们认识的滞后性以及财务管理可控范围的局限性。2.1从外部原因分析企业财务风险形成的原因随着全球经济的飞速发展，国际化经营的规模和范围进一步扩大，我国企业所面临的风险更加复杂化、多样化，从企业的外部环境来看，国内外的政治形势、全球市场供求关系和价格水平、本国的财政信贷政策和宏观经济状况等因素的变化，都会给企业带来直接或间接的影响。从外部原因看，企业财务风险的形成主要在于企业财务管理环境的复杂性。企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件，企业财务决策更多地是适应它的要求和变化。财务管理环境涉及范围很广，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。目前，我国许多企业建立的财务管理系统由于在机构设置、管理人员素质、财务管理规章制度等方而存在诸多问题，从而导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的应变能力，由此产生财务风险。2.2 从内部原因分析企业财务风险形成的原因 从内部原因看，企业财务风险的产生，源于企业内部控制的不健全。内部控制制度是企业防范财务风险控制的根本性措施。如果企业内部控制制度不完善，将会威胁企业的存在。2.2.1 控制环境方面控制环境构成一个组织的氛围，对企业内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了企业内部控制整体框架实施的效果；控制环境反映了董事会、总经理阶层、股东和其他利益相关团体对企业内部控制的态度、认识和行动；环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用，是企业内部控制其他要素作用的基础。控制环境不合理带来的财务风险主要表现在以下方面：第一，管理者的经营风格及经营理念。管理哲学及经营风格尽管是无形的，但却会对一个组织的有效运行带来积极或消极的影响。企业制定的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制的有效性同样受制定于那些创造、管理和监督制度的人的管理哲学及经营风格。管理阶层的管理哲学及经营风格，包括企业承受经营风险的种类、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策和看法等，这些都在很大程度上影响着内部控制的成效。管理人员的管理哲学与经营风格对于企业内部控制的效率和效果影响深远，直接影响到下级员工的道德行为、思维方式和品行。第二，人员的品行和素质。企业的内部控制的成效取决于职工素质的合格程度，内部控制是由人来设计和实施的，企业中每位员工都受内部控制的影响，并通过自身的工作影响着他人的工作和整个内部控制系统。所以，如果员工不清楚他们在企业，在内部控制中的位置和角色，没有协调一致，就很难才能推进内部控制的有效运转。第三，人力资源政策及实务。主要包括以下方面：其一，为员工提供继续教育的机会，包括职业道德教育和业务培训，提高其业务技能；其二，制定良好的用人政策，包括聘用、岗位轮换、考核、晋升、奖罚和辞退等的政策措施；其三，有效的激励和约束机制，包括改进薪酬方案、加强沟通、改善工作条件、制定企业内部福利政策等。人力资源政策直接影响着企业内部每个员工的行为和工作业绩。如果企业没有这些人力资源政策，就很难培养员工的忠诚度和凝聚力，提高企业员工的素质，将会对企业内部控制起着消极的作用。2.2.2 风险评估方面风险评估是指企业根据发展战略制定经营目标后，对实现目标的经营过程中的风险进行判断和分析，并采取相应的行动。如果管理层及项目组对于如何分析和识别企业可能面对的风险及如何控制风险，都尚未有系统的办法或措施，这也在很大程度上增加了内部控制的风险。2.2.3 控制活动方面控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险采取必要行动。当前，控制活动方面的风险，有以下几种表现：第一，内部控制组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务的发展，以至于既定的内部控制失控。第二，偏重事后控制，通常是等到违纪违规行为发生后才设法堵塞或予以惩处，这样导致内部控制成本较高、收益甚微，使内部控制失去效力。第三，重钱财等有形资源的控制、轻人员素质，信息等无形资源的控制，有的企业甚至存在“重钱轻物的现象，损失相当严重。2.2.4 信息与沟通方面信息与沟通是把组织抽象的目标和计划转化成能够激发员工行动的语言，使员工顺利实现组织目标和有效的建立与实现内部控制。缺乏有效的沟通机制也是制约内部控制的重要障碍。因为员工不能将自己的想法和意识与他人(包括上级领导)进行有效的交流和沟通，势必会影响员工的工作积极性和创新能力，对其在工作发现的问题和隐患，也就没有有效的解决途径，对内部控制制度来说，存在着极大的风险。比如企业每年制定工作计划，员工自身无法参与到来年工作计划的制定过程中，只能是领导怎么安排，自己怎么去实行，而不是个互动的过程，不是上下级双方共同探讨明年的工作计划，对员工来说缺乏挑战性和成就感。2.2.5 监督检查方面监控是评价期间企业内部控制业绩质量的进程，它是对企业内部控制整体框架及其运行情况的跟踪、监测和调节，以自始至终确保其有效性；监控是一种随着时间的推移及外部因素的变动而不断地对企业的内部框架进行评价的过程。如果没有来自上面及外部的监督，就很难保证内部控制制度被正确有效地执行，将会引起企业经营的内部控制风险。金陵科技学院学士学位论文第三章 企业财务风险控制的必要性及措施3 企业财务风险控制的必要性及措施3.1 企业财务风险控制的必要性企业加强财务风险的控制，有利于为企业营造一个安全稳定的生产经营环境，企业只有加强财务风险管理，建立相应管理机制，才能为企业创造安全的生存环境。企业加强对财务风险的控制，有利于企业较稳定的开展财务活动，保证资金安全、稳定和增值。加强对企业财务风险的控制，增加了企业决策的科学性以及效益性，为企业全面、经济和有效管理风险提供了可能。它不仅对企业实现和超额实现经营目标，战胜风险、提高效益、增强实力等具有重大作用。同时更是保证企业生存、发展和实现价值最大化的前提条件。3.2企业财务风险控制的措施及方案建立完善的企业内部控制体系，是规范企业治理结构、控制财务风险的重要手段。2008年初，财政部、证监会和审计署等五部委联合颁布了企业内部控制基本规范(以下简称基本规范)。结合基本规范的实施，企业应在实施财务风险控制的领域，着力从以下几方面入手：3.2.1 控制内部环境，规范公司治理结构控制环境是内部控制状况的综合反映，它反映了董事会、经理层、业主和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。控制环境确定了一个企业的基调，影响着整个企业内部所有人员的控制意识，是其他要素的基础。它对企业行为架构、目标设立和风险评估方式、控制活动、信息和沟通系统以及监督行为有潜移默化的影响。无效控制环境可能造成财务损失，公众形象影响或导致企业破产。企业机构臃肿，管理层次众多，有碍信息(包括会计信息)的流通。公司治理结构的不合理是许多财务风险问题的源头。例如财务决策过程中“一把手”个人权利凌驾于制度之上，导致内部控制失效，财务决策制度形同虚设，因此规范公司治理结构是保证公司内部控制制度发挥应有作用的先决条件，使公司决策趋于科学、合理的基础。要规范公司治理结构，就必须做到产权关系明确、职责界定清晰，建立董事会督导制度。产权关系明确才能明确不同人员的责任和权力，才能使企业制定相应的制度对各项经营决策进行规范，从而有效避免因决策不科学导致的财务风险。董事会督导制度是解决经营者与所有者信息不对称，保护所有者权益的有效途径。通过对经营者设定相应的经营目标可以避免经营者道德风险并引起足够的重视；对经营过程中的各项重要决策实时追踪控制，及时纠正偏离财务目标的经营管理行为，避免财务风险的进一步扩大；通过最终的责任目标考核建立有效的激励与奖惩制度，保证各个岗位的人员各尽所能，为实现企业经营目标而努力。3.2.2 建立风险识别体系财务风险识别体系是一个系统而完整的风险管理工具，是由风险识别系统、风险计量系统和风险处理系统三部分组成的有机整体。建立财务风险识别体系是企业进行风险识别、评估和控制的重要措施。企业财务风险识别体系的建立能够对各种会形成或影响到财务风险的流程风险进行有效的预测和识别，使企业通过建立一系列的规章制度、激励和惩罚措施等达到事前预防的目的，对运行过程中发现的财务风险迅速的反馈给企业决策者，以便企业管理层能及时采取措施纠正出现的各种风险因素，避免财务工作偏离预期财务目标。财务风险识别体系的建立应该从以下方面入手：3.2.2.1 设立专门组织，实施财务风险识别机制财务风险识别体系要充分发挥其预测与监控的作用，就必须对企业的整个财务管理乃至企业的整个生产经营过程进行实时监督和控制，因此必须建立专门的机构来负责组织和实施才能够保证各项工作顺利开展下去。企业可以成立以财务负责人为领导的财务风险识别管理委员会，按照“责任明确，职权独立”的原则实施对财务风险的分析和计量，确保财务风险识别工作能够独立、有效的开展。3.2.2.2 根据控制目标建立风险识别方案风险评估的前提条件是设立目标，目标应建立在战略的高度，为企业运营目标、财务报告目标和遵循目标建立一个基础。风险识别是经济单位和个人对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理，并对风险的性质进行鉴定的过程。企业既要意识到风险的存在，还要识别风险的特征和类别。准确的风险识别是财务风险控制体系的基础，企业应当根据外部环境、本行业的特征、自身的经营特征以及以往的历史数据设立一套风险识别方案，并不断学习和更新风险的识别技能，及时准确的发现财务工作中潜在的各种风险。在财务风险识别工作中，要全面分析财务风险的各种影响因素，识别与控制目标相关的内外部风险，并恰当地选择风险识别方法。财务风险识别常用的方法有风险清单法、流程图法、财务报表法等。3.2.2.3 建立风险计量系统，准确分析评价风险计量这是要在风险识别的基础上对财务风险的危机程度做出判断，从而采取相应的应对措施。风险计量是否准确反映了企业对风险的认识能力，同时影响到风险处理的效果。企业应当根据一系列的财务指标以及其他指标建立一个财务风险评价指标系，利用这些指标对财务风险进行客观、科学的分类和计量。企业应当采用定性和定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的财务风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。企业在进行风险分析过程中，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。3.2.2.4 建立财务风险处理系统及时排除风险财务风险处理是对发现的潜在风险或者已经存在的风险采取措施予以纠正或者补救。财务风险处理关注企业应该采用何种手段和措施来规避或者解决企业经营过程中出现的财务危机，使财务风险消除在萌芽阶段，当财务风险发生时采取措施来避免风险进一步扩大，并采取有效措施尽量减少损失。财务风险处理系统应包括科学的风险处理程序，有效的风险应对方法，灵活的风险应变措施等。3.2.3 加强制度建设，完善企业财务风险控制机制财务风险识别体系的有效运行还必须有一套科学的制度作为保障。完善企业财务风险控制机制与公司治理机构的优化是一个相辅相成的过程。完善的财务风险控制机制包括风险控制制度的建立健全及其内部监督职能的充分发挥，是财务决策的科学性和合理性的有力保障。财务风险控制制度是企业开展财务风险控制的一个准绳，需要明确风险控制的目标、相应的机构设置、规定不同岗位人员的权利和责任等内容。内部控制是企业进行自我监督和自我评价的有效手段，企业应当严格按照基本规范的有关规定设置相应的岗位，配备合格的人员，在内部控制委员会的统一领导下开展好内部控制工作，避免因自身财务工作不到位而带来的财务风险。加强制度建设，建立健全风险控制机制，一是建立客户管理制度，加强对客户信用的调整和甄别。对信誉不良的客户，应尽量避免合作，对资不抵债的客户应及早收回货款，并停止供货，形成一套适合本企业的风险预防制度，把财务风险降至最低。二是建立统计分析制度。目前，许多企业虽然进行了多渠道筹资、多形式投资、盘活存量资产和异地经营等，但没有集中规范的统计会计资料将其显示出来，更没有做经常性的统计财务分析。这样不仅不明白企业财务活动的整体情况、进度和存在的问题，不便及时改进工作和提高效率，而且容易造成疏漏与利益损失，并潜伏着巨大的风险隐患。因此，应通过完善的统计分析，及时发现问题，采取相应措施加以控制。三是建立科学的内部决策制度。对风险较大的经营决策和财务活动，要在企业内部的各职能部门中进行严格的审查、评估、论证，通过头脑风暴，集思广益，尽量避免因个人决策失误而造成的风险。金陵科技学院学士学位论文第四章 当前我国企业财务风险控制中存在的问题及解决建议4 当前我国企业财务风险控制中存在的问题及解决建议4.1 我国企业财务风险控制中存在的问题及原因分析当前，我国企业基本都认识到了财务风险控制的重要意义，一些大的企业，特别是中央企业及所属企业、上市公司和国有企业，很多都已经开展或启动了包括财务风险控制在内的内部控制和全面风险管理，财政部等5部委也明确要求自2011年1月1日起，在境内外同时上市的公司要率先实行内部控制和全面风险管理，并鼓励其他企业实行。从企业实行的情况来看，还存在以下问题：4.1.1 风险意识淡薄企业缺乏风险意识，没有积极、主动、系统地进行风险管理工作。主要表现在以下两个方面：一是企业中的风险管理活动往往是瞬时的或者间断性的，意识到了就进行管理，事后则是好了伤疤忘了疼，将其抛掷脑后；二是企业缺乏对风险进行定期的复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力。企业本来应该以追求长远利益、获取最大利润为根本目标，但是有些企业却只顾眼前的利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的影响，往往对所投资的项目的风险不能进行系统全面的分析，从而给企业带来了巨大的损失。4.1.2 未实现全员参与大家认为内部控制制度和风险管理就是财务部门的事情，其他部门的工作人员对此项工作基本上都不了解、不参加或是被动参加，有的甚至有抵触情绪，严重影响风险管理的实际成效。而产生这一问题的根源就企业没有设置全面的内部控制组织，没有以全面的风险管理理念为依据，实施全员、全过程、全方位的风险管理，这样是不能达到风险管理中对风险的控制和处理的目的。4.1.3 机构设置缺乏独立性原则尤其是我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能上。但在我国，绝大部分企业没有建立起独立的内部控制组织或是风险管理部门，很多内部控制组织只是文件上的组织，而且由很多相关重要部门人员兼任，不能发挥风险管理部门应发挥的作用。组织上本身的独立性缺陷，导致了其不能很好的执行内部控制制度，进行风险管理，并达到风险控制的目的。4.2 对我国企业财务风险控制中存在问题的解决建议企业防范和控制财务风险，以期降低财务风险，实现企业财务目标，是企业财务管理工作的重点，针对各类风险，笔者认为可以采取如下的应对措施：4.2.1提高决策者的财务决策水平企业决策者是企业发展的主导者，决策者的每一个决定对企业的财务状况都有一定的影响，所以决策者在做任何决定时都应先谨慎的进行项目的可行性分析，全面考虑和估计所作的决策对企业财务风险的影响。以目前中国企业较为普遍的高负债率为例，企业在融资过程中应考虑到高负债率所带来的高风险，优先考虑企业内部融资，再考虑向外融资，这种兼顾企业财务安全与发展的决策才是一个明智之举。4.2.2 树立正确的风险意识，健全财务管理机制树立正确的风险意识对于企业来说是至关重要的，由于激烈的市场竞争，企业所进行的生产经营活动必然会遇到财务风险。一个成熟的企业，应该能正确的把握导致风险形成的因素，并且善于分散风险，将风险降低到最低程度。财务风险有收益性也有损失性，所以企业不可盲目的追求利益而忽视了损失的可能性。在进行企业财务风险管理时，应全面的具体的分析可能存在的一切风险，按照风险和收益均衡的要求进行决策。例如，企业可以委派专门的董事负责财务管理事务，定期召开会议，审核公司的财务资料，检验各部门的财务状况，或者企业还可以引进电脑财务信息管理系统，并根据自身的实际情况选择合适的财务模型，制定全面系统的参数指标，保证企业在一个较为安全的状况下运营。4.2.3 建立合理的资金结构，加强资金的流动性 企业的资金结构必须依据本企业的自身状况进行决策和建立，通过对比各个类型的融资方式，筛选出最适合企业的融资方案，借以降低财务风险，获得良好的经济效益。资金的流动性好坏主要体现在两个方面：一是存货的兑现，二是应收账款的金额和回收的难易程度。解决好这两个问题，企业的资金流动性也就迎刃而解了。如此一来，可以通过市场调查来确定合适的存货量，既保证最大的市场供给，又不造成存货积压，从而保证存货资金变现再流通的能力。除此之外，在经营中应极力避免赊账和坏账的出现，这可以通过制定相应的系统定期监测长期合作客户的还款能力和盈利能力，保证企业的应收账款不要变成坏账损失，并制定相应的货款催收制度，保证资金顺利回收。4.2.4 完善内部控制制度完善内部控制制度可以提高企业财产的安全性没保证会计信息的可靠性和财务活动的合法性，有利于财务风险的控制。第一，不断完善企业内部制度建设。根据国家财务会计法规并结合企业特点，对环境控制、业务控制、资金管理控制和内部稽核控制等重新规范，进一步完善企业对财务风险控制的措施。第二，在内部控制制度执行过程中，应按照 “岗位不相容，相互制约”的原则，赋予每个岗位以相应的权限和责任，相互制约，降低错误发生的几率。特别是对一些财务风险较大的业务，制定专项的业务操作流程，并对相应的岗位技能进行特殊的培训，以防止风险的产生。第三，对内部控制制度执行结果进行定期检查，例