中小企业资金管理存在的问题与对策.doc

中小企业资金管理存在的问题与对策1绪论1.1研究背景在我国现有的各类企业中，99以上的都是中小企业，绝大多数都是民营企业，和我们的生活都息息相关。中小企业发展的问题也已经成为世界性研究的课题,中小企业的发展也是市场竞争的内在要求。中小企业对创造财富、扩大就业、提高人民生活水平、增进社会和谐有着重大的意义。不论是西方发达国家还是新兴工业化国家或地区,或是发展中国家,在对中小企业在国民经济中的地位和作用的认识过程中,都经历了一个由不够重视到逐步加深认识,引起重视的过程,就我国而言中小企业创造的GDP占据总量的“半壁江山”，所以，加快中小企业的发展，已经成为了国民经济持续平稳增长的有力保障1。1.2研究意义在中小企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视，高流动性的资产，因此资金管理是中小企业财务管理的核心内容。中小企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心。而面对日益发展的市场经济，中小企业的问题也日益凸显，通过对中小企业现状的研究，深入研究找出问题所在，逐个进行分析研究找出解决的办法。改善中小企业的现状，疏通资金流转环节，促进提高中小企业的经济效益。1.3研究内容针对我国中小企业资金管理存在的种种问题：例如：企业资金管理中监管、控制混乱，管理模式陈旧与实际脱轨，财务人员素质普遍偏低等等。通过对中小企业资金管理问题的深入分析，以现代资金管理理论为依据，从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策，并进一步提出了原则性和针对性的建议。诸如：加强企业内部资金管理，健全信贷体系，完善资金管理，拓宽融资渠道等一系列的对策，为中小型企业资金合理管理，寻找一条合适的道路。用以解决中小企业资金管理问题2。引导并鼓励中小民营企业改变原来的守旧思维，加强自身的建设2中小企业的概述2.1中小企业的界定一、工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000 人以下，或销售额30000 万元以下，或资产总额为40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300 人及以上，销售额3000 万元及以上，资产总额4000 万元及以上；其余为小型企业。二、建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。三、批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。四、批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业3。五、交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。六、邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。2.2我国中小企业的主要特点2.2.1投资主体和所有制结构多元非国有企业为主体，决定了当前中小企业工作要以发展为重点。中小企业特别是非国有企业在自身快速发展的同时，还积极投身国有企业的改革和调整，使改革前单一所有制结构状况有了根本性改变4。但是大多流于形式，许多中小企业仍产权不清，家族性质浓厚。2.2.2管理体制不规范相当部分的企业法人或者管理人员素质需要提高，管理混乱，财务失真，甚至可以根据个人不同需要，随心所欲编造虚假报表，以期得到不当的利益。2.2.3抗风险能力低中小型企业资本金少，规模小，可供担保抵押的有效资产也少，更容易受到经济波动的影响，造成企业亏损，无法支持下去。2.2.4信贷状况差，融资困难一方面企业小，通常很难达到银行资信要求，从而无法高额贷款。另一方面部分企业信用意识淡薄，在银行的信用度不高，寻求担保也比较困难，少数企业有时恶意逃避银行债务，更严重损坏了自己的形象。从而使企业的运营风险增大。2.2.5高级人才缺乏中小型企业因无法给出更好的待遇常常错失优秀人才。家族经营模式的弊端在此时显露无余。2.3中小企业的作用一中小企业在国民经济中占有十分重要的地位目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99。中小企业工业总产值、销售收入、实现利税分别占总量的60、57和40；流通领域中小企业占全国零售网点的90以上5。中小企业大约提供了75的城镇就业机会。近年来的出口总额中，有60以上是中小企业提供的.二中小企业已成为拉动经济的新增长点在90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的76.7来自中小企业。2009年全国工业企业中，小型企业销售额增长率和工商税收增长率分别为10.27和11.64，均高于大中型企业。同年，私营中小企业户数同比上升25.10，注册资本同比增长40.04；总产值同比增长49.22；营业收入同比增长71.29；消费品零售额同比增长64.95。三科技型中小企业蓬勃发展近年来，科技型中小企业悄然兴起并迅速发展，成为技术进步中最活跃的创新主体。截至2009年底，全国科技型中小企业已逾7万户，占全国中小企业总数的15.22；全年技工贸总收入超过6000亿元，占同口径销售收入总数的16.576，2009年与2008年相比，科技型中小企业的技工贸总收入、利润总额、上缴税金、出口创汇等分别增长了20倍、15倍 、23倍和50倍。3中小企业资金管理存在的问题资金是企业的血液，是企业的生命线，在企业的发展中发挥着举足轻重的作用。所以资金的有效合理的使用就成为企业发展中最重要的作业。不管是位列前茅的世界企业还是新兴的小企业在资金管理方面都要付出巨大的努力，使资金能发挥着更大的作用。然而实际情况和中小企业自身的因素，致使我国中小企业的资金管理存在着部分问题，从而影响了我国中小企业的发展7。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化资金的管理8。存在的问题如下：3.1资金管理混乱3.1.1对现金管理不严有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，是企业的资金管理变得盲目。或者过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境，影响企业资金的正常周转。3.1.2应收账款周转缓原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。3.1.3存货控制薄弱造成资金呆滞很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的2倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。重视利润指标的考核，忽视了现金的流动控制。在分配上缺少科学性，导致资金链的断裂，给企业带来了破产的可能性9。3.1.4缺乏资金管理意识减少节约资金是政府及社会长久以来一直提倡的，在如今的市场经济发展的前景下，企业的营运需要把资金是核心的观念加强，使得资金能发挥最大的限度，尽管每个企业都对自己的发展指定了资金使用计划和各项费用的开支计划，但多数企业不能做到计划控制，以至于疾患的可控作性差，有计划与实际相差甚远10，使得企业的资金管理变的形同虚设，影响企业资金管理的正常实施。当企业的规模不不断的扩大，企业的组织机构不断的发生调整，企业集团对于资金的管理就需要和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所勉励的财务管理存在的问题中十分突出的一项，资金控制，随意性的投资，导致资金沉淀严重，利用率低下11。3.2监控不力对事前和事中没有严格的监督。在现在的国有企业当中，所有者对企业，母公司对于子公司，公司的管理层对各个资金流动的环节都存在着一样的问题，那就是控制力度不够，甚至出现内部的认为控制现象。就算的设置了监督的职能，又指定了很的多监督力度，监督者却没有真实的，确切的，掌握到企业资金活动的全面实际情况，不知道企业资金活动的信息及相关手段，所以并没有完全的发挥到监督的作用。使得企业资金管理的控制能力低下，审查监督过程草率，致使财务资金风险变高。并由于由于缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象，表现在以下方面：违规拆借资金，造成数百万甚至上千万的资金损失12；企业违规担保，造成不应有的连带经济责任和法律责任。3.3管理模式僵化管陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中，企业领导者集权现象严重13，并且对于资金管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。很多企业都没有建立电子网络和会计电算化的财务管理系统，所以使得很多企业或出资者不能及时的了解各个公司真正的财务状况，仅凭借经验和感觉进行管理，使决策大都没有经过科学而严格的论证，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。信息的失真，不能为科学的决策提供有力的信息依据。企业中，由于很多人为的原因，会导致会计核算结果不准确，报告不真实可信，甚至合并会计报告时会对子公司实际的营运状况加以掩饰，如果信息不够真实可信，那么不但会直接影响公司企业的科学决策，更影响到政府的社会监督成效与宏观调控及管理。管理方式和手段都相对落后。很多企业都没有建立电子网络和会计电算化的财务管理系统，所以使得很多企业或出资者不能及时的了解各个公司真正的财务状况，以至于信息落后，效率低下的情况经常发生。3.4财会人员素质偏低大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确。很多中小企业是由家族作坊发展而来,丈夫是经理,妻子是会计、出纳。尽管企业发展了,但不少企业也不能改变这种恶习。造成财务核算和管理由非专业人员掌握,核算准确率差,账目较为混乱,财务管理更无从谈起。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题14，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。4解决中小企业资金管理中存在问题的对策我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由客观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身也要改革。即要从企业自身、市场和政府三方面入手解决中小企业资金管理中存在的问题。4.1企业方面4.1.1明确资金管理的必要性资金是企业运营中最基本的要素，资金贯穿于企业整个生产经营的始末，具有不可取代的作用，只有抓住资金管理这个中心，并采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。所以，加强资金管理对企业来说有着重要的意义。企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制，从细处着手15。一、加强资金管理的意识提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性的分析，及时掌握资金的使用情况保持资金、债务的透明化。要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。二、加强财产控制建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。三、加强对存货和应收账款的管理近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。四、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。五、保持财务资料完整很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。4.1.2加强资金管理的基础工作一、做好外部应收款和往来账的清理工作保证应收的帐能及时收回。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。二、坚持做好银行的日帐和现金日进账的日清月结做好企业和银行的对账工作，发现未达帐及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。三、重视提高财务人员素质和思想觉悟时常组织财务人员学习银行法、票据法、会计法等法规，不定期进行抽查和组织探讨活动，以此提高财务人员的整体素质。四、协调各部门资金管理工作一个企业的发展不能光靠财务管理，需要各部门的协作。企业的生产经营的全过程，只有各方面的共同参加才能实现资金的良性循环。因此要建立以资金为主体，将采购、生产、销售有机结合起来，才能保证资金管理工作的顺利进行。五、紧缩开支，搞好资金的节流工作采购中选择优而廉的材料，防止间接采购，盲目采购，压缩采购成本，节约不必要的采购费用，把好资金支出的关。降低消耗提高劳动生产率。严格控制日常费用的支出，施行节约有奖，超支不报的原则。防止从管理层到基层的大手大脚的作风。4.1.3全方位转变企业的财务管理理念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。一、树立人本化理财观念重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。二、树立资本多元化理财观念加入WTO后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。三、树立风险理财观念中小企业防范风险有两个重要途径：一是制定翔实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。4.1.4加强市场工作管理一应以对内投资方式为主对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。二分散资金投中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。三应规范项目投资程序当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计