内部管理制度汇编.doc

一、员工守则为了维护资产评估行业及本公司形象，规范员工行为，提高工作效率，要求全体员工做到：一、注意仪表形象。上班、出差时衣着整洁，头发整齐，皮鞋干净；不穿无领汗衫、背心、休闲短裤、超短裙、拖鞋、带钉皮鞋。二、待客户热情。与客户交谈、打电话要客气，电话铃响3声以内主动接电话，养成使用礼貌用语：“你好”、“谢谢”的习惯；来客时要起身，送客至少要送到办公室门外。三、维护工作场所秩序。上班时间不搞与工作无关的活动，不高声喧哗，不闲谈、嘻笑、打闹；接非业务电话尽量缩短通话时间。四、爱护工作场所清洁卫生。不随地吐痰、不向窗外扔东西，不乱丢纸屑杂物，办公桌上物品摆放整齐。五、节约用电、节约使用电话。最后离开工作场所时，自觉关掉空调、饮水器、电脑等电器；不打非业务电话，严禁拨打168等资讯台。六、不以公司或个人名义接受客户礼品或向客户索要物品，不向客户提任何超出评估工作需要的要求。七、个人利益服从公司整体利益。自觉接受上级指示，服从工作安排；如需出差，应自觉克服家庭困难。八、团结互助，协商办事。自觉地与本部门、其他部门人员搞好团结；工作中互相帮助、互相支持；工作中遇到问题多通气、多协商；对客户注意保持一致。九、自觉遵守公司各项规章制度。本守则自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。二、执业人员自律守则为了规范本公司执业人员的职业道德行为，更好地履行职责，坚持资产评估独立、客观、公正原则，保证评估质量，特制定资产评估执业人员自律守则。本公司资产评估执业人员（包括注册资产评估师和直接从事资产评估的专业评估人员）必须做到：第一条 具备资产评估及相关专业的知识和实践经验，并按规定接受后续教育，充实和更新知识，提高执业能力。第二条 在执行资产评估业务中熟悉和遵守国家有关法律、法规与行业管理制度，正确理解和执行资产评估操作规范，合理运用有关的技术标准和专业判断。第三条 在执行资产评估业务时，应根据不同的评估对象和评估目的，采用恰当的评估方法和规定的评估程序，认真履行委托评估合同书中规定的各项义务和责任，按时按要求完成公司下达的工作任务。第四条 在承接业务、评估操作和评估报告形成过程中，不受其他任何单位和个人的干预和影响。第五条 在资料收集、调查判断和意见表达时，应当实事求是，不以主观好恶或个人偏见影响资产价值的分析、估算和判断，不允许因成见或偏见影响评估结果的客观、公正性。第六条 在执业过程中，应客观、公正地对待评估业务中的有关各方，不以牺牲一方利益而使另一方受益。第七条 与委托单位存在以下利害关系时，应向本公司声明并实行回避：1、曾在委托单位任职、离职后不满两年的；2、持有委托单位股票、债券或在委托单位享有其他经济利益的；3、与委托单位的负责人或与委托事项的当事人有利益关系的；4、其他可能直接或间接影响执业的利害关系。第八条 廉洁自律，自觉约束执业行为，包括：1、不得利用自己的身份和委托单位提供的资料、数据为自己或所在的评估机构谋取私利；2、不得以任何方式向委托单位索取或接受贿赂及其他不正当利益；3、不得为了给本人或本公司谋取利益而接受委托单位不合理要求，如抬高或压低评估值；不得按照他人旨意将预先指定或约定的资产价值作为评估结果；不得出具虚假与误导性资产评估报告。4、不得对本人和本公司执业能力进行夸张、虚假以及容易引起误解的宣传。第九条 在恪守职业道德的前提下，竭诚为客户服务。第十条 对执业中所知悉的客户商业秘密、有关资料及其评估结果予以保密。下列情形除外：1、客户书面允许；2、依据有关法律、法规，通过一定程序要求公布的；3、资产评估协会通过一定工作程序进行检查的；4、评估报告审核部门根据审核需要要求提供的。第十一条 所有资产评估项目由公司统一受理，不得以个人名义接受委托，承办业务。第十二条 注册资产评估师只能在本公司执业并履行签字权力，不允许以个人名义在其他评估机构执业，也不允许他人以本人名义在资产评估报告上签字、盖章。第十三条 注重仪态、仪表，着装整洁，言语和蔼，举止大方得体，以维护公司形象。第十四条 凡违反本守则，给本公司、委托单位、国家和个人造成不应有损失的，公司视情节及后果的轻重，分别给予批评、警告、暂停执业、上报取消执业资格直至辞退的处罚。触犯法律的交由有关机关依法追究个人责任。本守则自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。三、人事及工资管理制度为加强员工招聘、上岗、任职和工资、劳保福利待遇的管理，实行员工能进能出、职务能升能降、工薪能加能减，促进优胜劣汰，调动积极性，遵照社会主义按劳分配原则和中华人民共和国劳动法等法律法规，结合本公司实际情况，特制订本制度。一 员工招聘程序1、本公司对所需人员，坚持德才兼备、任人唯贤的用人原则，实行向社会公开招聘。2、招聘计划根据业务发展的计划、调整人员结构的要求和应达到的人均创收水平综合平衡后制订。3、对招聘合格人员，采取先试用后聘用。试用期一般为6个月，表现突出者，可适当缩短试用期（试用期工资标准另行规定）。4、试用期满，经所在部门和公司领导评定合格者，发给录用通知予以正式聘用。二 员工聘用上岗任职 1、本公司对正式录用员工实行聘用制。凡经本公司正式招聘录用的人员应按工作需要及所具备的条件受聘上岗、任职。2、员工上岗任职按以下程序进行：(1) 公司总经理由董事长提名，经董事会决定聘用。(2) 副总经理由总经理提名，经董事会决定聘用。(3) 部门经理，由总经理商董事长决定聘用。(4) 项目经理由部门经理提名，分管副总经理商总经理决定聘用。(5) 其他人员由部门经理商分管副总经理决定聘用。3、凡经以上程序聘用的人员，与公司签订聘用合同，以此享受相应的工资及福利待遇。任职人员并由公司发给聘书，受聘部门经理以上职位的人员须与公司签订经济责任书。4、员工上岗任职聘用一般每年办理一次。每年12月15日前对本年度上岗任职员工实行考评，决定是否续聘或改聘。（特殊情况可临时考评）。经考评，部门经理以上人员如不能尽职尽责，努力完成经济责任指标，下年度原则上不再续聘相关岗位职务，亦不再享受原工资待遇；一般员工经本部门考评不能上岗，经商其他部门亦无岗位可上者，则列为待岗人员，待岗人员在一个月内仍未能上岗，则予以辞退。三 员工工资待遇1、本公司对受聘上岗员工的工薪管理执行“基本工资+岗位工资+效益工资（浮动工资）+奖金”的分配办法。(1) 基本工资系指员工按其基本任职条件所享受的固定工资，按月发放。（基本工资标准另行公布）(2) 岗位工资指受聘上岗人员按其承担的岗位工作享受的一种补贴。（岗位工资标准另行公布）(3) 效益工资系按实际业务收入的一定比例计提给员工的工资。其中：75%于每季度核算和发放一次，25%于年终根据员工的工作质量考评结果发放。（效益工资的计提标准与发放办法另行公布）(4) 奖金系指年终业务部门超额完成年收入计划，按超额部分的一定比例提取并发给该部门员工的奖励金。业务部门未能完成年收入计划，又无其他特殊贡献者，则该部门员工不能获得年终奖。2、本公司员工在聘用上岗期间的病事假工资，参照国家劳动部门的有关规定，结合本公司实际情况酌定。3、经聘请的公司高级顾问或专家组成员，可根据公司业务收入情况和顾问（专家）对公司的贡献大小，给予一定的咨询酬金和车贴。4、因业务需要聘用的短期临时人员，其劳务费用可参照社会同行业一般水平发给，一般从部门效益工资中支付。四 员工劳保福利1、社会保险。公司对签订了聘用合同且人事档案转入本公司在人才交流中心户头的正式聘用人员，按照有关规定，办理社会养老保险、医疗保险等社会保险，缴纳失业救济金、住房公积金等统筹基金。公司在经济条件允许时，经股东会同意，可为已办理社会保险的正式聘用人员购买商业保险，作为社会养老保险、医疗保险的补充。2、住房。基于新的会计核算制度终止评估机构按业务收入的一定比例提取住房基金，员工的住房困难原则上由员工自行筹措解决。但为吸纳和留住人才，对少数项目经理以上执业骨干及专业对口的优秀硕士研究生以上学历人员的住房困难，可结合公司经济承受能力，作特殊安排补贴解决。发给员工住房补贴，应签订合同，在10年期内，如果员工要求调离公司则必须将住房补贴款如数归还公司，才能办理调离手续。五 员工辞退与解聘1、凡本公司招聘的员工，在受聘上岗期间，如不适应工作需要或有其他特别情况不愿继续工作者，需提前15天向所在部门提出辞职报告，由所在部门提出意见，经公司领导研究同意，可以辞职，但须办妥各项手续后方可离开公司。2、对在年度续聘中不能继续上岗的员工，视为被终止聘用，除特殊情况外，发给1-3个月基本工资作生活费。以后公司业务发展，可优先考虑续聘。3、凡属公司股东，进公司工作十年以上，职任部门经理以上职务，且对公司贡献突出者，其续聘年龄可适当放宽，男性年龄一般可到60岁、女性一般可到55岁者；身体较好、工作特别需要的个别人员，男性可延至65岁，女性可延至60岁。4、以下条件人员的解聘应作特殊对待：公司股东因年龄原因终止续聘后，应按公司章程规定退出所持公司股份，公司发给一次性生活补贴费，补贴标准按工作年限计算，每年5,000元至10,000元。其具体补贴数额，由董事会根据解聘人员在任职期间的贡献情况酌定。被终止续聘的个别公司高层管理人员，身体状况确实较好，公司工作又特别需要，还可作临时返聘，并根据完成工作任务情况给予报酬。本管理制度经公司董事会讨论通过，自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。四、员工考勤制度为了加强劳动纪律，提高工作效率，完善公司内部约束机制，对员工考勤作如下规定：一、工作时间1、执行每周5天计40小时工作制（特殊情况例外）；每天上、下班时间按公司规定执行，上班时间不准搞与评估业务无关的活动。2、公司员工享受法定节假日和8小时工作时间之外休息的权力。在特殊情况下，应服从工作需要。二、考勤制度1、公司统一制定考勤登记表由各部负责人就本部员工每日出勤情况按月进行登记，月终两日内分类统计送办公室并报公司总经理。2、全天出勤的，补贴中餐费5元，按日根据考勤表记录发给。3、员工应按规定的作息时间上班、下班，不得迟到、早退，更不得旷工，有事外出者须事先向部门负责人请假。4、员工如经常迟到、早退，给予批评，并酌情扣发岗位工资；旷工按天扣发基本工资和岗位工资；多次旷工的给予口头警告，直到予以辞退。三、请假制度1、员工因事或因病请假一天以内的，须经部门负责人同意；一天以上的由本人填写申请单，经部门负责人同意后，报分管副总经理批准；三天以上的经部门负责人、分管副总经理同意后报总经理批准；部门负责人请假达到或超过一天的须经分管副总经理同意，总经理批准。凡请病假者，须附医院证明，确因急病，可事后补办手续。2、统一建立请假登记制度，由部门负责人进行登记，月终两日内分类统计，送办公室并报公司总经理。3、员工享有国家规定的婚假、产假、丧假。4、员工病事假在一个月内超过5天，按实际请假天数扣发日工资（包括基本工资、岗位工资）。四、各部负责人应认真进行考勤管理，执行请假登记制度，如实填报考勤登记表。如有弄虚作假，酌情给予批评直至给予处罚。本规定自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。五、财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范本公司（以下统称“公司”）财务行为，加强财务管理，根据财政部财会协字1994123号文、财政厅1996148号文和公司章程有关规定，制定本制度。 第二条 公司经省财政厅批准成立，在省工商局依法登记注册，自主经营、独立核算，自负盈亏、自求发展。 第三条 公司的经营活动和财务管理应当遵守国家有关法律、法规，认真执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，维护投资各方的合法权益，保证资本金的保值增值，并接受主管税务机关的检查监督。 第四条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用各项资产，努力提高经济效益。第二章 财务管理体制第五条 董事会在财务管理上的权责1、决定公司的经营计划和投资方案；2、制定公司年度财务预算方案、财务报告方案；3、制定公司利润分配方案和弥补亏损方案；4、制定公司增减注册资本方案；5、由公司董事长审阅签发对外报送的财务会计报表和其他会计资料；6、审定公司重大财务开支。第六条 总经理在财务管理上的权责1、依法设置公司内部财务管理机构，配备财会人员；2、组织拟定公司财务管理办法和制度，全面领导公司财务工作；3、根据公司年度财务预算组织好公司经营，负责审批每月财务收支计划、成本费用计划等；4、对公司日常财务开支实行一支笔审批。第七条 公司财务部门在财务管理上的权责1、负责财务预算的编制、执行、检查、分析；2、具体制定公司内部财务管理办法和各项制度；3、组织公司的会计核算，审查财务事项，监督财务收支，维护财经纪律，接受有关部门的监督检查。第八条 监事会不定期检查公司财务。年度终了，监事会应对公司财务进行全面的检查，并向股东大会报告年度财务收支情况。第三章 资本金管理第九条 遵照国家有关法规和公司章程规定，注册资本由出资人及时足额认缴。出资人可以用现金、实物出资。第十条 增加注册资本按公司章程规定办理，并经工商管理部门变更登记。第十一条 非经法定程序，不得减少注册资本。第四章 资产管理第十二条 公司货币资金收入应当及时清收入帐，资金支出按照管理权限审批、财务部门审核方予列支。建立健全现金和各项存款的内部牵制制度和复核制度，严格执行钱帐分管原则。现金、银行存款应做到日清月结，帐实相符。第十三条 遵守国家现金管理条例规定，严格掌握现金使用范围，现金超过规定限额应及时送存银行。第十四条 办理银行结算必须遵守国家银行结算制度规定。当日收取各种银行票据必须及时送存开户银行。签发支票的预留印鉴，不得由一人保管；支票的登记、领用、签发要及时办理有关手续，并定期进行核对、清查，及时报帐。第十五条 出纳人员每周末、月末应及时给公司总经理、董事长提供资金收付存报表。第十六条 公司应收及预付款项包括：应收帐款、其他应收款、预付货款。会计人员应及时登记每笔往来款项（包括未入帐部分），准确反映其形成、回收及增减变化情况。建立和完善往来结算的定期核对与清理程序，每月末将清理结果报分管的公司领导，安排组织催收，财务部门与经办业务部门均负有清收的责任。 其他应收款要严格控制个人借款，做到前帐不清，后帐不借。超过规定时间不报帐的，从工资中扣除。第十七条 对于年末应收帐款，公司不计提坏帐准备金。发生的坏帐损失，计入其他支出。核销坏帐，必须经公司总经理批准，同时应查明原因，属个人过失造成的，应追究相关人员的责任。第十八条 存货包括办公用品及各种耗材，实行验收保管、购买付款、消耗领用相互牵制制度。凡购置物品，由使用部门申请，分管副总签署意见，交办公室审核，报总经理审批。第十九条 存货按照实际成本计价。低值易耗品采用一次摊销法，并由办公室实行帐外实物管理，财务部门监督检查。第二十条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2,000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、车辆、设备、办公器材等，实行帐卡物分开管理。公司需购置固定资产时，由各部门填写“固定资产购置申请书”，由分管副总经理签署意见后，交办公室列计划，报总经理批准后方可购建。重大资产购置，由董事长审批。第二十一条 固定资产采用“直线法”按月计提折旧，计入业务支出，固定资产的净残值率按照原值的3%确定，公司固定资产折旧年限如下：房屋 40年 电子设备 5年运输设备 8年 其他设备等 10年第二十二条 固定资产修理与维护由办公室提出修理计划，报总经理批准。修理费用于费用发生时计入当期业务支出。数额较大的采用待摊的办法，但摊销期不超过12个月。第二十三条 固定资产有偿转让或清理报废，必须经总经理办公会议集体研究决定，其变价净收入与帐面净值的差额，计入其他收入或其他支出。第二十四条 每年决算前对固定资产进行一次全面清查，以确保帐、卡、物相符。发生盘盈或盘亏，查明原因，经批准进行相应帐务处理。第二十五条 固定资产及办公用品丢失由责任人（使用人）照价赔偿。第二十六条 递延资产包括开办费等摊销期限在一年以上的长期待摊费用。开办费自公司开业之次月起，按照5年的期限分期平均摊入其他业务支出。第五章 对外投资管理第二十七条 经董事会讨论通过，可以通过购买股票、债券等有价证券或其他方式进行对外投资，但不得违反证券法的规定。第二十八条 对外投资采用“成本法”核算，分得的利润或股利、买卖差价收入，于收到时计入其他收入。第六章 债务管理第二十九条 债务包括银行借款、应付帐款和其他各种应付应交款项，应按合同协议约定方式和期限及时支付（归还）。第三十条 流动负债的利息支出，计入财务费用。负债的应计利息，应逐项复核确认。第七章 税金管理第三十一条 公司坚持按税收法规履行纳税义务和扣缴义务。第三十二条 财务人员应按期计提和扣缴各项税金，及时申报、解缴各种税款。个人所得税实行代扣代缴，从个人工资中扣除。第三十三条 加强发票（收据）管理，严格遵守发票管理规定。 第八章 成本和费用第三十四条 公司支出包括业务支出和其他支出。第三十五条 业务支出是指公司开展业务所必须的各种费用开支，包括：1、工资，是指长期聘用人员的工资、奖金、各种补贴和津贴、临时聘用人员的劳务报酬等。2、职工福利费，按职工工资总额的14%提取，用于公司员工的福利性开支。3、工会经费，按职工工资总额的2%提取。4、办公费，是指用于办公用文具、印刷、邮电、水电等费用。5、差旅费，是指公司工作人员因公出差费用。6、修理费，是指固定资产的日常修理和大修费用。7、租赁费，是指租入固定资产的租金。8、折旧费，是指按规定计提的固定资产折旧费。9、物料用品费，是指因消耗使用各种材料和低值易耗品而发生的费用。10、员工教育经费，指为员工培训而支付的费用，按员工工资总额的1.5%提取。11、业务招待费，是指公司因正常业务往来所支付的费用，在不突破有关规定额度下据实列支。12、咨询费，是指公司聘请有关专家、顾问而支付的费用。13、信息费，按业务收入的10%提取，并由董事长、总经理审批用于市场拓展方面的专项支出。14、会费，指行业协会会费，按有关规定提取，分别上缴各级行业协会。15、营业税金及附加、其他税金，营业税金及附加是指按规定应缴纳的营业税、城建税及教育费附加，其他税金是指公司按规定应缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等。16、职业风险基金，按业务收入的10%计提，作为因不可避免的工作失误而依法进行赔偿的准备金。17、社会保险费，用于公司聘用人员按照国家规定提取并交纳的养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金等费用，以及6个月以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助费、抚恤费等。第三十六条 其他支出指业务支出以外的其他开支，包括财务费用、坏帐损失、营业外支出及罚款支出等。 第三十七条 报销费用的程序填写单据部门负责人签字会计主管审核总经理审批编制凭证出纳付款。第三十八条 报销费用的原始单据必须是税务发票，发票上必须有税务监制章、收款单位财务专用章，抬头清晰，金额大小写相符，不得涂改。所提供的原始单据必须真实、合法，与开支内容相符。第九章 营业收入、利润及其分配第三十九条 营业收入指接受委托对外提供资产评估及咨询、评价等服务所取得的收入。其他收入指本公司投资净收益和处理固定资产净收益及其他收益。第四十条 一切收入都必须按规定及时入帐。第四十一条 利润是一定时期的收入减去支出的净额。第四十二条 利润按照国家税法规定作相应的调整后，依法缴纳所得税。第四十三条 缴纳所得税后的利润按以下顺序分配： 1、首先用于弥补以前年度亏损；2、按税后利润的5%计提职工奖励基金；3、分别按税后利润的5-15%提取事业发展基金、当事业发展基金达到注册资本50%时，可以不再计提；4、剩余部分作为应付出资人的股利；第四十四条 本公司享受的各项税收减免转作事业发展基金。第十章 公司清算第四十五条 公司按照章程规定解散或者破产以及因其他原因宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间，负责制定清算方案，对公司财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，处理债权债务，清结纳税事宜以及处置公司的剩余财产。第四十六条 公司清算完毕，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税，清算完毕后的剩余财产，按照投资各方的出资比例分配。第十一章 财务报告第四十七条 按规定定期向主管部门和行业协会、税务部门提供财务报告。年度财务报告包括资产负债表及其补充资料、利润表以及财务情况说明书。月报应在月份终了后五天内编制完成，年报应在年度终了后半个月内编制完成。第十二章 附 则第四十八条 本制度由公司财务部门负责解释、修订。第四十九条 本制度经董事会批准后执行，并报主管财税机关、主管部门和行业协会备案。 本制度自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。六、业务承接管理制度为了开拓评估市场，在公平竞争中占据主动地位，特制定如下管理制度：一、全体员工，要充分发挥我公司具有从事证券业务资产评估资格的执业优势，利用已经在社会上建立起来的良好信誉，积极主动地为公司联系评估业务；二、在联系业务的过程中，要按照本公司执业资格证书所规定的执业范围和公司所能达到的业务水平，实事求是地向客户介绍情况，不搞误导性宣传；三、在承接业务的过程中，对客户提出的违背资产评估原则的要求，要耐心进行解释，不作不切合实际的许诺；四、在双方达成一致意见的情况下，要签定资产评估业务约定书，以明确双方各自应承担的义务和责任；五、公司员工承接的资产评估业务，不准私自转让给其他中介机构；六、资产评估业务收费，要统一执行国家规定的现行收费标准，如客户确有困难，可以通过协商，给予适当优惠。在其他评估机构参与竞争的情况下，不准以竞相压价和其他一切不正当手段招揽业务；七、在公平竞争、方式合规的前提下，按个人联系业务的收入，给予适当奖励。本制度自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。七、资产评估现场工作制度为了加强资产评估执业管理，完善内部约束机制，在规定时间内，优质、高效、紧张、有序地完成现场工作任务，特制定如下制度：一、 合理分工、密切配合1、项目负责人要根据项目要求、业务量大小，科学地配备评估专业人员，切实做到分工合理、责任明确、协调一致、密切配合，进点之前组织工作要逐项落实到位。2、项目负责人要根据工作需要，提请客户配备与各评估专家相对口的工作专班（人），与之配合，以利于评估工作的顺利进行。3、项目负责人要注意沟通项目组与客户以及项目组内部成员之间的工作联系，加强协调工作力度。发现配合方面的问题要及时解决，解决难度较大时，可召集项目组成员集体协商解决。必要时由部门经理或分管副总经理到现场处理。4、执业人员在评估工作现场要讲团结、顾大局，一切从有利于整体工作出发，各专业组之间、执业人员之间要统筹兼顾、紧密配合、相互帮助，要支持项目负责人的工作。二、现场工作责任1、执业人员要按照业务分工和资产评估操作规范要求，以严肃认真、高度负责的态度做好现场工作，包括资产清查核实、现场勘查鉴定、市场信息调查、有关资料收集、现场工作记录和综合分析等，力求做到各环节工作到位，资料完整、数据准确、不留“尾巴”。2、客户提供的所有文件、数据资料要妥善保管，防止丢失，注意保密。3、执业人员在现场工作中要坚持独立、客观、公正的评估工作原则，对客户提出的不合理要求，要耐心作出解释，不准随意许诺；属原则性问题，要保持一个口径对外。4、涉及到需由客户提供并承担风险和责任的资料，要提请客户履行签字盖章手续。三、现场工作纪律1、执业人员在工作现场要服从项目负责人统一指挥，不准各自为政、各行其是。2、执业人员在工作中发生意见分歧，要心平气和地进行协商，或带回公司解决，不准在工作现场发生争吵，造成不良影响。3、对进驻现场的其他中介机构，要以谦虚、谨慎、真诚合作的态度相待，不得抬高己方贬低对方或指责对方。4、需要其他中介机构提供资料，要先由现场工作的项目负责人出面沟通，未经对方允许不准动用其他中介机构的资料。5、执业人员在工作现场要注意服装整洁、举止大方、语言得体、工作餐不准喝酒，不准向客户提出与评估工作无关的要求，要自觉维护公司形象。6、客户所提供的工作环境和住宿条件，要以满足正常工作、基本生活需要为前提，不许要求过高，或者给客户出难题。7、执业人员现场工作完毕后，要对客户提供的办公场所进行清理，使之恢复原状。本制度自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。八、执业质量控制制度第一章 总 则第一条 为了加强执业质量控制，规范执业行为，保证执业质量，根据资产评估操作规范（试行）等，结合公司实际，制定本制度。第二条 本制度所称质量控制，是指公司为确保执业质量符合执业规范而制定和运用的控制政策和程序。第三条 本制度所称控制政策，是指公司确保执业质量符合执业规范的要求而采取的基本方针和策略。第四条 本制度所称控制程序，是指公司为贯彻执行质量控制政策采取的具体措施和方法。第二章 业务承接第五条 公司在承接业务是，应当对企业的经营状况进行了解，对评估风险进行正确的评价，同时还应当考虑自身的能力和能否保证评估的独立性。如果风险过大，自身能力有限或独立性受到限制，应拒绝接受客户的委托。第六条 公司在承接业务时，应根据业务的委托情况，委派注册资产评估师和评估专业人员了解委托单位的具体情况，初步评价评估风险，并与委托人就约定事项进行商议，达成一致意见。第七条 各项业务在执行之前应与客户签订“业务约定书”，“业务约定书”的内容、格式由公司起草、确定并统一印制。第八条所有的业务均要以公司名义统一承接，任何人不得以个人名义承接业务。第三章 业务的委派第九条 业务的委派均由公司统筹安排，具体人员安排由部门经理负责。第十条 部门经理在委派任务时，应根据工作性质和难易程度适当地选派项目经理和评估人员。在选派项目经理（项目负责人）时，要对项目经理（项目负责人）着重考虑以下几个因素：1、 专业胜任能力；2、 职业道德品质；3、 项目组织能力；4、 对评估人员的督导能力。第十一条 项目经理（项目负责人）或评估人员在实施评估工作中遇到影响其独立性、公正性的情形时，应实行回避制度。第四章 业务的执行第十二条 本公司业务的执行实行项目经理（项目负责人）负责制。项目经理（项目负责人）对参入评估人员负有督导的义务，对执业过程中遇到的重大问题及专业上的分歧应及时向上一级人员以书面形式汇报。第十三条 评估项目在执行之前均应制订计划，包括总体计划和具体实施计划。评估计划由项目经理（项目负责人）制定。第十四条 在制定业务实施计划或实施方案时，项目经理（项目负责人）应当考虑以下因素：1、 委托目的，委托范围；2、 项目的复杂程度，重要程度；3、 委托单位的基本状况、经营环境、持续经营能力；4、 项目小组成员的业务能力，业务经历；5、 时间安排。第十五条 在制定业务计划或实施方案时，项目经理（项目负责人）应对重要性和风险进行适当评估。第十六条 业务计划的内容应包括：1、 委托单位的基本情况；2、 委托目的 ；3、 重要性及重要方面；4、 工作进度及时间、费用预算；5、 项目成员及分工；6、 执行程序或工作流程图。 第十七条 评估计划或实施方案有副总经理审批。 第十八条 评估项目参入人员在评估过程中应严格执行资产评估规范操作意见（试行）、资产评估报告基本内容与格式暂行规定，遵守本公制定的相关规章制度。第十九条 项目经理（项目负责人）及评估人员在业务执行过程中应尽可能地获取可靠的评估依据和充分的评估资料，以支持评估结果。第五章 报告的形成及复核第二十条 项目经理（项目负责人）及参评人员现场工作结束应将收集的资料整理成规范、完整的工作底稿，并经项目经理（项目负责人）核对。完成评估工作后，应由各参评人员起草资产评估说明，项目经理（项目负责人）对评估说明进行检查、核对，并起草资产评估报告书。参评人员对资产评估说明及资产清查评估明细表负责，项目经理（项目负责人）对资产评估报告书负责。第二十一条 本公司评估报告（包括工作底稿）的复核实行三级复核制度，即部门经理为第一级复核人、副总经理为第二级复核人、总经理（董事长）为第三级复核人。第二十二条 复核人在复核评估报告时应作出必要的复核记录，书面表示复核意见并签名。第二十三条 在复核过程中，复核人如果发现已执行评估程序或做出的评估记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的评估记录。第二十四条 在复核评估报告时，如果发现问题应在复核记录表上做文字记录，并通知评估人员修改更正。评估人员修改更正后，应在底稿中填写执行结果，交还原复核人，并得到原复核的的认可。第二十五条 资产评估报告书经由总经理（董事长）签发后，由档案管理人员统一编号。正式报告在送出之前，项目经理（项目负责人）应再次对报告的文字及数据进行核对，核对无误后，再打印装订并提交委托人。本制度自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。九、资产评估工作底稿规则第一章 总则第一条 为了规范资产评估工作底稿的编制、复核、使用和管理，根据本行业特点，结合本公司实际，特制定本规则。第二条 本规则所称资产评估工作底稿（以下简称工作底稿）是指资产评估人员在评估过程中所获取或形成的全部数据、价格信息和图文资料，是形成资产评估的详细记录。第三条 工作底稿应如实反映资产评估计划方案的实施情况，包括与形成资产评估报告有关的重要事项，以及执业人员进行评定估算的全部依据、过程和专业判断。第四条 工作底稿必须作到内容详实、重点突出、繁简得当、结论明确；在设制上应作到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰、表述准确。第二章 编制与复核第五条 本公司工作底稿分为评估项目管理类工作底稿和评估项目操作类工作底稿两类。（一）管理类工作底稿是指评估项目负责人在评估过程中，为规划、安排、控制和管理整个评估工作，并出具评估报告所形成的文字记录，主要包括以下内容：、项目洽谈记录；、资产评估委托合同书；、评估计划及实拖情况；、委托方、被评估单位（或产权持有者）提供的对评估相关事项的详细说明；、反应被评估单位（或产权持有者）基本情况（包括资产规模及主要资产状况）的调查记录和文件资料；、评估报告；、评估机构内部复核意见；、有关部门的审核意见。（二）操作类工作底稿是指评估人员在评估实施阶段为执行具体评估程序所形成的评估工作底稿，主要包括以下内容：、评估资产范围内各类资产和负债的汇总表；、客户所申报的资产清查明细表；、评估人员计算的评估明细表；、各类专项调查记录；、资产产权归属证明文件或使用权证明文件；、价格信息、市场调研记录；、各类资产和负债的评估技术说明（包括重要事项说明）、资产清查调整说明、评估结论的分析说明；、被评估单位的整体分析资料；、有关原始凭证，包括会计报表、盘点表、对账单、平面图、鉴定证书、决算资料、重要资产购置发票、重要合同、重要设备运行记录和大修理、改造记录等；10、现场核实资产的工作记录；11、委托单及资产占有单位的反馈意见及修改记录；12、资产评估工作小结。第六条 对委托方、被评估单位（或产权持有者）、第三方提供或代为编制的资料，资产评估人员除应注明资料来源外，还应实施必要的分析判断并形成相应的评估记录。第七条 工作底稿中使用的各种标识，应说明其含义，并保持前后一致。第八条 评估工作底稿应有索引编号及顺序编号。第九条 相关项目评估的各种底稿之间，应保持清晰的钩稽关系。相互引用时，应交叉注明索引编号。第十条 在复核工作中，复核人如发现已执行的评估程序和做出的评估记录存在问题，应指示所有人员予以答复、处理，并形成相应的评估记录。第三章 使用与管理第十一条 工作底稿的所有权属本公司。第十二条 工作底稿一经形成档案，应按管理制度严格进行管理，以确保评估工作底稿的安全、完整。第四章 保密与查阅第十三条 本公司人员应对工作底稿中涉及的客户商业秘密保密。但由于下列情况查阅评估工作底稿的，不受此条款限制：（一）法院、检察院及其他相关部门查阅，并按规定办理了必要手续；（二）资产评估行业管理部门对执业进行检查；（三）有关管理部门审核和审批评估项目，要求查阅工作底稿。第十四条 因评估工作需要，并经委托人和资产占有单位同意，在下列情况下，不同评估机构的资产评估人员可以要求查阅评估工作底稿：（一）仲裁评估；（二）联合评估；（三）拥有工作底稿的评估机构认为合理的其他情况。第十五条 查阅者如误用评估工作底而造成的后果，与本公司无关。第十六条 管理类工作底和各类资产评估操作类工作底稿的规范内容、规范表格另附。 本规则自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。十、评估报告书三级复核办法第一章总则第一条为了规范本公司评估报告书复核的内容，明确各级复核人员的职责，防范执业风险，提高报告书的质量，根据资产评估操作规范（试行）等有关规定，制定本办法。第二条本办法所称三级复核是部门经理、副总经理、总经理（董事长）对业务项目实施过程中所形成的评估报告书及工作底稿的逐级复核。第二章复核方式第三条 评估报告书的复核一般采用具体复核与总体复核两种方式。第四条 评估报告书的一级复核即具体复核，其复核人员为部门经理，复核方式由复核人员对报告摘要、正文、明细表、附件、技术说明及项目组人员的工作底稿进行详尽复核，并作好复核记录，签署复核意见。对存在的问题或不规范之处，复核人须督促评估人员及时修改完善。第五条 评估报告书的二级复核为一般性复核。其复核人员为副总经理。复核方式主要在一级复核基础上，采取具体复核及总体复核相结合的方式，对该项目的重要事项，重要程序的执行以及资产评估结果的确定等进行复核。对复核过程中发现的问题应及时提出处理意见，并有督导部门、项目经理或签字注册评估师修正或追加相应的程序。对复核中发现的重大疑难问题，应及时向总经理（董事长）汇报研究解决，以有效地保证执业质量。第六条 评估报告书三级复核又称重复核，其复核人员为总经理（董事长），特别情况下可由其授权人复核。复核方式一般采用总体复核方式，即对一级、二级复核的再复核，主要是对副总经理提交的复核意见包括重大问题的披露、评估方法的采用、关键价格标准的取得、评估参数的选取以及评估操作规范的执行、相关法律法规的贯彻等，并签署复核意见。对复核中发现的问题应及时督导副总经理、项目（部门）经理、及相关人员解决，必要时可提请专家组会商解决。一般情况下，项目（部门）经理应提前5天将报告书及全部底稿送分管副总经理复核，副总经理应提前2天将报告书和复核意见送总经理（董事长）复核。第三章资产评估报告书复核具体内容 第七条部门经理主要应对以下内容进行复核： 1、评估工作计划是否按程序经过批准，评估报告书内容是否完整，其内容和格式是否遵循了本公司的执业规范；2、评估目的是否与委托约定书的相关约定一致，并与其相关经济行为相符；3、评估范围是否与委托约定书的约定范围一致，若不一致，报告书相关说明是否充分，有无出现漏评或重评；4、评估基准日的确定是否合理，揭示是否充分；5、评估依据是否充分，依据来源是否可靠；6、对资产权属的认定是否确切，证明权属的文件资料是否真实；7、对存货是否进行抽查核对，是否对往来款项进行过函证；8、评估方法是否科学、合理、合适，是否符合评估目的之需要；9、评估结果是否公允，是否维护了有关方面的合法权益；10、评估项目的重要事项、瑕疵事项及评估报告的法律效力揭示是否充分；11、评估各项技术说明及表格是否完整、齐全，内容是否翔实，数据计算和汇总是否正确；12、评估各种附件是否齐全，应由客户盖章的客户是否盖章；13、报告正文及说明的文字表述是否适当；14、工作底稿是否完备，是否完成了工作底稿的整理工作。第八条 副总经理主要应对以下内容进行复核：1、评估过程和程序是否按预定的计划和方案实施，是否遵循了评估的基本原则和其他相关原则，并实现了评估的目标；2、评估程序的实施是否到位；3、评估目的与范围是否与委托评估约定相符；4、评估依据是否充分，资料来源是否可靠；5、评估方法的选用是否科学、合理，所适用的价格标准能否满足评估目的之需要；6、报告和说明中的数据与明细表是否一致；7、报告内容是否完整，有无遗漏、缺陷；评估报告的附件和资料是否齐备；8、重要事项、瑕疵事项的揭示是否充分；9、整体报告的内容、格式是否符合国家的有关规定。第九条 总经理（董事长）及其授权人员主要应对以下内容进行重点复核：1、复审评估计划是否已经过批准，重大问题请示报告是否完备，并经逐级审批；2、重大问题的处理结果是否适当；3、分析判断评估结果是否适当；4、是否有工作小结；5、以应有的职业谨慎，考虑对重大事项的处理、评估报告与评估说明文字表达等是否符合国家的现行政策规定，并最终签署报告。第四章 责任认定第十条 为了明确执业人员和复核人员的责任以及各级复核人员之间的责任，执业人员和复核人员在工作过程中认为需提请上一级复核人员关注的事项，要书面报告，否则须承担相应的责任。复核人员对执业人员或下一级复核人员的书面报告应及时作出书面回复，并承担相应责任；否则，该执业人员或复核人员作出的专业判断或对重大问题的处置由上一级复核人员承担相关的责任。第十一条 各级复核人员对评估报告及工作底稿的复核，须作出必要的复核记录，提出复核意见，并注明复核时间，复核人姓名。凡未执行复核程序的评估报告，一律不得签发。第十二条 资产评估报告的三级复核通过“评估报告书审核程序表”（另附）进行。 本办法自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。十一、职业后续教育与培训制度为了加强公司员工职业后续教育和培训工作管理，提高全体员工专业知识水平与执业能力，保证公司执业质量，特制定本制度：一、教育培训原则以更新知识、提高整体素质为目的，以自我发展、充实、完善为重点，坚持干什么学什么、缺什么补什么，有计划、有组织地抓好教育培训工作，切实作到培训人员、时间、效果三落实。二、教育培训管理1、本公司所有员工都有接受职业培训、后续教育的义务和权力；2、凡正式聘任到本公司工作的人员，必须接受国家、省和本公司组织的职业培训；3、公司高层管理人员，要参予国家组织的资产评估理论研讨和专业培训等活动，每人每年不少于一次；4、已取得注册资产评估师资格的执业人员，要按照中国注册资产评估师职业后续教育规范要求接受职业后续教育培训；5、未取得注册资产评估师资格的人员，要统一安排参加有关部门组织的考前培训和执业培训；6、公司领导应妥善处理教育培训和业务工作的关系，不得以业务工作繁忙而忽略教育培训工作；7、公司员工参加教育培训的时间由公司总经理统筹安排。三、教育培训内容1、国家相关法律法规；2、职业道德规范；3、资产评估准则及其他执业操作规范；4、资产评估理论；5、执业所需的相关知识与技能等。四、教育培训形式（一）职业后续教育一般采用以下形式：1、参加中国资产评估协会或省资产评估协会组织的各种专业培训班、研讨班；2、参加中国资产评估协会或省资产评估协会举办或认可的各种职业后续教育培训班；3、参加中国资产评估协会或省资产评估协会认可的有关大专院校的课程进修；4、参加省资产评估协会组织的省内外经验交流和专题研讨会。（二）职业后续教育也可采用以下形式：1、参加中国资产评估协会或省资产评估协会认可的在国内外评估机构的培训；2、公开出版专业著作，发表专业论文，或获得专业研究成果；3、参加省资产评估协会组织的专题研讨、案例分析、经验交流和岗位培训；4、参加在汉有关大专院校组织的专题讲座或参与评估培训班的授课。五、教育培训费用1、公司鼓励全体员工积极参加资产评估行业及与资产评估行业紧密相关专业的执业资质考试，如注册资产评估师、注册会计师、房地产估价师、土地估价师等。凡经批准参加上述培训的，其培训、报考费用由公司负担。2、公司员工自行参加学历考试的，其培训、考试费用由本人自理；3、公司员工经批准参加省内外各类培训班、研讨班的，其费用据实报销，到埠外的交通费、住宿费由公司负担。本制度自二九年八月修订,于二九年九月一日起执行。 十二、业务档案管理办法第一章 总则