财务管理制度.doc

*有限公司* INDUSTRY CO., LTD 财务管理制度第一章 总则一、目的为了加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理和提交经济效益中的作用。根据国家有关财务管理法规制度，结合公司的实际情况，特制定本制度。二、会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制的原则。三、财务部人员设置公司财务部人员设置为：财务经理兼主管会计，出纳各一名。第二章 岗位职责一、 财务经理及主管会计职责1、负责财务管理制度的制定并监督实施。2、执行董事会决议，全面负责财务部工作，对财务工作负有组织，实施，检查的责任。3、建立健全经济核实制度，利用财务会计资料对公司经济活动进行核算、分析。及时，完整得为领导提供真实、有效得会计资料。4、对公司经济活动，从财务角度提供合理化的建议。为领导决策献计献策。当好领导参谋。5、随时掌握和熟悉国家税务政策和财政法律法规，积极地协调公司与税务、工商、财政等部门间的关系，在不违犯政策的前提下，最大限度的保证公司利益。6、监督、检查资金使用，费用开支及财产管理。严格审核，原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污，浪费及不合理开支。7、按照国家会计制度和规定，记账，复帐，报账，做到手续完备，数字准确，帐目清楚。8、严格按税务部门有关要求，每月编制会计报表，按时，准确地进行纳税申报，避免不应有的行政处罚。9、负责公司每年税务，工商，财政，质检局，劳动局等部门的年检工作，保证公司年检顺利通过。10、负责每月银行对账单的复核工作，对出纳的工作负有检查，指导的责任。11、妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料。12、按时完成领导交给的其他工作任务。二、出纳职责1、 认真执行税金，银行存款管理制度，负责税金保管。建立健全税金，银行存款明细账。2、严格执行税金盘点制度，日清日结，保证税金安全。3、负责税金，银行存款收付工作，严格审核原始单据的合法性和有效性，并保证收付工作手续完备无缺，收付无差错。4、 根据审核无误的原始单据及时，正确地填制收付款会计凭证，掌握资金流动情况并随时间领导提供资金状况。5、 负责银行支票，密码器，银行对账单的使用和保管。积极配合银行，做好对账，报账工作，及时编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析查找原因，并上报财务经理。6、负责各种发票，收据的购买，使用保管和核销工作。7、积极配合会计做好各种账务处理，负责每月会计凭证的装订，做到凭证不缺少，不少单，整齐，美观。8、负责财务部电脑的维护，保养工作，出现故障及时联系维修单位解决，保证电脑的正常使用。9、 根据董事会的决议精神，会同办公室负责人每月编制职工工资表，并负责发放工作。10、按时完成领导交给的其他工作任务。第三章 财务工作管理一、财务工作管理内容1、会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料必须真实，真确，完整并符合会计制度规定。做到帐证相符，帐实相符，帐表相符。2、 财务人员办理会计事项必须取得原始凭证，必须手续完备并据此编制记账凭证，并予以签名各负其责。3、 财务人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确，不完整的原始凭证予以返回，要求更正补充。4、出纳无权自行处理资金往来，费用支出等事项，无论资金大小，必须经过财务经理审核，并严格按董事会下发的签字程序办理。领导外出，特殊情况急需付款，可发票扫描请示同意后先付款后补签。5、 没有领导同意，不准用“白条”入账，不准“坐支”现金，不准任意挪用现金。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。6、 出纳从银行提取现金，应当读写“提现申请单”写明用途和金额，领导签字批准后提取。7、 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人结算或套现。8、加强对银行账户的保密工作，非因业务需要，未经领导批准不准外泄。严禁在任何空白合同，空白发票，空白收据，空白纸张上加盖银行账户印签。9、加强财务软件管理，财务人员要正确使用财务软件各项功能，如发现异常要立即和开发商联系，进行修改调试，以确保财务资料和各项功能模组的正确性。10、 财务人员应具备良好的职业道德，应严公司商业机密，不得将公司财务状况和资金情况泄露给任何人，因泄露造成严重后果，公司将根据情况，追究其经济和法律责任。11、 会计人员办理移交手续,应将经办事项结清，并编制移交清册，列比各项移交内容，交接日期等，并分别在交接清单上签字后方可离开。第四章 财务内部稽核制度一、出纳人员不得监管稽核，会计档案保管和收入，费用，债权，债务账目的登记工作；会计人员不得插手现金、银行存款的收入和支出工作。二、发票，收据，支票由出纳保管开支；财务印签由会计保管使用。三、网上银行办理支付业务，主管卡和操作员卡，应按照分管并用的原则，由会计和出纳分别设置密码，不得一人统管支用。第五章 现金管理一、根据国家现金管理暂行条例的规定，结合本公司实际情况，确定现金开支的范围。现金开支的具体范围有：职工工资、津贴；临时工工资；个人劳务报酬；根据规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。现金结算限额为1000元。不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付现金。二、公司要加强现金库存的限额管理，对超过库存限额的现金和现金收入应及时存入银行。三、收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账；支出现金时，必须经审核人员填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁擅自挪用、借出现金。四、 库存现金限额一般不超过5000元。凡超过限额而造成损失的，当事人负责赔偿。存放现金必须备有公安部门进行质量认可的保险柜。五、 存取现金5000元以上的必须有人保护，严防抢劫。六、 现金送存期限：原则上要求当天送存银行，最迟不得超过第二天上午。七、 出纳人员应按照规定的程序办理现金收付款业务，收取现金时，必须使用验钞机验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才能让交款人离开；支付现金时，应提醒领款人当面点验清楚；大额现金的支付，出纳人员应查验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。八、每日终了，现金出纳必须盘点库存现金，做到账款相符。若发现款项不符时，要向主管领导汇报；短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。九、现金记账员（或主管会计）必须每周监督盘点现金一次。现金盘点表见附件十、不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险金柜钥匙。未经主管领导批准，不得将保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告财务负责人并及时采取补救措施。十一、因岗位变动涉及保险柜钥匙及副钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换密码。现金盘点表 单位名称:检查核对记录实有现金盘点记录项目行次人民币（元）面额(元)人民币(元)张数金额上一日账面库存余额1盘点日收入未计金额2盘点日付出未计金额3盘点日账面应有余额4=1+2-3盘点日实有现金数额5盘点日应有金额与实际金额差异6=4-5追溯至报表账面结存额报表日至查账日现金付出总额(+)7报表日至查账日现金收入总额(-)8报表日库存现金应有余额9=4+7-8报表日账面汇率10报表日余额折合本位币金额11=9*10 - 其他本位币合计12 - 合计0调整13保险柜中其他物品：审定数14=12+13 - 审计说明：（说明盘点差异及审计调整）财务负责人：监盘人：现金出纳：第六章 银行存款管理一、严格按照银行账户管理办法办理开立、变更、注销账户手续，办理存款、取款和结算业务。二、严格遵守银行结算纪律，严格按照规定的用途使用银行账户。不得签发无资金保证的空头支票，不得出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。三、会计人员应按照工作程序审核办理各种银行结算业务，办理付款业务的经办人必须是公司及所属核算单位的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人。签发支票后应要求经办人认真核对支票内容并在支票领用簿上签字。四、出纳人员必须按照发票和购货合同上印章单位签发支票或票据，且合同、发票和收款人的名称必须完全一致，经办人不得无故变更收款人名称。五、原则上不办理空白支票业务，对外签发的支票必须将所有的内容填列完整。如遇无法预计确切金额或者无法确定接受单位等特殊情况，确需使用空白转账支票的，必须按照规定办理特批。六、支票送存期限：原则上要求当天送存银行，最迟不得超过第二天上午。七、银行出纳必须每日下午16：30前，通过Email或手机短信方式将当天各银行详细情况报送公司各级领导（董事长-总经理-财务经理）处，以便汇总统计。银行存款明细表见（附件）八、分管银行存款明细账的员工应按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。银行存款余额不符，应查明原因，及时处理。每月最后一笔银行对账单取回后，应在7日之内（节假日顺延）编制出银行存款余额调节表。九、及时清理“未达账”。特别是对银行已付我方未付的“未达账”，要及时到银行查询。必须在银行存款余额调节表中注明“未达账”日期、支票号、凭证号、摘要。对于已查明具体情况的“未达账”，要督促有关单位和人员尽快办理并入账。十、因经办人员或银行出纳工作疏忽造成货币资金损失的，应由经办人员或银行出纳人员负责追回、赔偿。十一、定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存放地点、凭证编号、到期支取日等内容。衡阳*矿业有限公司银行账户明细表账户名账户名账号账号上期余额上期余额日期摘要收入支出日期摘要收入支出本期余额本期余额制表人：第七章 银行票据和印鉴管理一、银行票据包括转账支票、现金支票、银行借记卡、银行存折等。二、财务部门所需银行票据由银行出纳购买，并分别交使用人员登记后保管。三、购买银行票据时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否盖有交换行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。四、支票因金额错误或印鉴不清晰被退回时，未记账的，银行出纳可直接更换新支票，并在支票登记簿上注明“作废，换为XXX号”字样，将作废的支票和存根粘贴在一起，加盖“作废”章后妥善保管；记账后支票被退，则需作凭证更改。五、公司应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁保管银行票据的人员同时保管该种票据需使用的预留印鉴。六、为了方便公司业务结算，而开立的各类银行借记卡及存折，本着“相互监督、互相稽核”的财务管理基本原则，使公司资金管理运行更安全有效。具体管理方式如下：开卡人名应为公司董事长或总经理，借记卡及存折应在财务经理或会计主管处保管，支付密码在银行出纳处保管。各责任人应妥善保管，每次办理银行卡业务时，应建立交接登记手续。第八章 财产管理办法一、 财产分类：按财务管理规定，公司财产可分为固定资产、低值易耗品及办公用品。1、 固定资产是购置标准单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、运输工具和其他生产设备等。2、 单位价值在50元以上，2000元以下，使用期限较短的物品和工具为低值易耗品。为了便于管理，我们将固定资产和低值易耗品中价值较高、在公司部门使用且使用期限较长的物品归为财产A类；低值易耗品中价值较低、易损坏、不易管理的和办公用品归为财产B类。A类为公司重点管理对象。二、 计划和审批：各部门对要购买、领用上述A、B类财产的，每月初要向公司的财产管理部门-企业管理中心提报计划，说明原因，注明品牌、规格、型号和需要数量。由企业管理中心审核按程序上报公司总裁批准。三、 购买、库和领用：企业管理中心根据批准的计划和资金限额，实施具体集中采购。A、B类财产的收、发、结余实物明细账由企业管理中心指定专人负责。在按前置审批意见采购物品办理签字报销时，按公司项目付款、费用报销和临时借款审批、报销制度规定的程序执行。其后，企业管理中心分管人员根据符合手续的领用单据，给申请部门领用物品，并分别给个部门建立A类物品领用登记表（或卡），以定期盘点时同各部门对账，监督其物品的使用情况。每月末，办公室分管人员要进行实物账的结账工作，以确保公司财产不流失。四、 对账：分为部门内部对账和部门间对账。对A类财产，财务要建立数量、金额明细账，记录其购入、报废、折旧额和结余，不登记公司内部部门的领用；对B类财产在财产购入时，由财务负责物品管理的人员依据发票内容和开具的物品入库单，协助企业管理中心分管人员办理登记入库手续，并每月检查其领用手续和账务记录情况。公司每办年或一年由财务和企业管理中心牵头组织财产盘点，以确保财产的安全和使用。这样在进行A类财产中的固定资产对账时，财务内部可用固定资产总账金额同固定资产明细账金额核对；财务同企业管理中心对账时，根据半年或一年的盘点结果，用企业管理中心实物明细账财产的结余与各部门物品的盘点之和同财务的固定资产明细账核对。B类财产的对账时，办公室与各部门间对账，用企业管理中心统计的各部门领用物品统计表（或卡）的结余数量与各部门物品的盘点进行核对；企业管理中心内部