资产管理办法.doc

关于四川*管理有限公司资产管理办法第一条 目的 为加强公司资产的保管及使用管理，特制定本规定。 第二条 范围及定义 本办法所称公司资产包括固定资产、低值易耗品、办公用品等。适用对象为*管理公司及下属的参股、控股子公司。 （一）固定资产：指单位价值在 1000 元（含 1000 元）以上，使用期限超过 1 年的生产经营用资产。 （二）低值易耗品：指单位价值超过 50 元，（含 50 元）低于 1000 元的办公用品、设备或劳保用品；或单位价值超过 1000 元，但是使用期限不到 1 年的办公用品、设备或劳保用品。 （三）办公用品：指单位价值低于 50 元的办公或劳保用品。 第三条 新购 （一）固定资产：由需求部门或公司按月度预算提交申购工联单，交四川*管理有限公司（以下简称港宏企管）总裁办，按港宏企管所规定流程进行审批、询价后购买。 （二）低值易耗品：由需求部门按月度预算提交申购工联单， 按本公司规定审批流程进行审批后购买。 （三）办公用品：由总裁办（或行政部）根据当月的使用需求按月度预算进行采购。 （四）验收时，固定资产及低值易耗品由公司总裁办（或行政部）填写一式三联入库单，分别由总裁办（或行政部）资产管理员、采购人签字确认后，两联交资产管理员、一联作为财务报销依据。第四条 领用 （一）固定资产和低值易耗品的领用：由公司总裁办（或行政部）填写一式三联出库单，分别由总裁办（或行政部）资产管理员、领用人签字确认后，两联交资产管理员、一联作为财务报销依据。 （二）办公用品：由领用人到总裁办（或行政部）办公用品管理员处签字领用。 第五条 资产移转 资产在公司内转移时（含公司内部调拨和岗位调整资产移交），应由移出人报总裁办（或行政部）资产管理员填写资产移转单一式二联，并分别由部门负责人、总裁办（或行政部）负责人、财务经理、移交人、接收人签字后，一联留总裁办（或行政部）资产管理员处，一联送财务部门。第六条 资产管理 公司资产按谁使用谁负责的原则，落实到各部门员工负责管理、维护。对公共区域 使用资产，如会议室办公设备、卫生间设备、各办公室饮水机、复印机、打印机等公用 设备，由总裁办（或行政部）指定专人负责管理。 （一）固定资产和低值易耗品：按固定资产管理台账或低耗管理台账及资产移转单落实责任人。资产管理员以个别员工为使用责任人，登记固定资产管理台账或低耗管理台账，财务部也以此为依据进行部门核算。 （二）办公用品：办公用品的采购及领用由行政部指定专人采购、管理。每月末行政部根据各部门当月办公用品领用情况，编制办公用品费用分摊表，经领用部门负责人书面确认后，交财务部进行部门费用核算；对尚未领用的办公用品，由行政部负责管理， 并将办公用品当月领用、购进、结存情况表交财务部作为当月账务处理附件。 第七条 盘点 （一）固定资产和低值易耗品：每半年至少实物盘点一次，于当年 12 月 20 号以前由总裁办（或行政部）和财务部联合进行。完成盘点后，总裁办（或行政部）与财务部应出具资产盘点表，并对盘盈、盘亏、毁损资产报送处理意见，实现账实、账卡完全一致。 （二）办公用品：行政部办公用品管理员每月末应对当月结余办公用品进行盘点， 并作办公用品的进、领、存报表，以当月收货单为附件，交财务部核对、留存。财务部每年应盘点办公用品一次。 第八条 固定资产或低值易耗品的出售、出租或出借的处理流程 （一）总裁办（或行政部）提交工联单。其中固定资产的出售、出租、出借需按审批流程报企管公司批准后进行；低值易耗品的出售、出租、出借则只需按本公司规定审批流程进行审批后即可，勿需报企管审批。 （二） 取得批准后，签订对外租赁协议或由承借方签署书面借用协议，售价超过 5000 元以上的资产出售必须签订销售协议。协议中必须包括：销售金额、租金（出借则无此项内容）、附属设备明细、保持原状的要求、租期限以及修缮保养费和运费的承担方等内容。 （三）协议原件交总裁办（或行政部）保管，复印件交财务部，财务部根据协议复印件、双方结算单据（发票或收据）作账务处理，若是出租出借资产则据此将资产转入物管部或行政部管理。 （四）总裁办（或行政部）应负责出租或出借资产的管理。 第九条 固定资产或低值易耗品出售、报废、毁损、灭失的处理 （一）由使用或管理责任人提交工联单，详细说明需进行资产处置的原因以及处理办法。其中固定资产需交企管公司进行审批，物管部和成本控制中心应联合评估待处置资产的价格；低值易耗品报本公司进行审批。 （二）处理办法： 1、资产已到正常使用年限，且已无法使用的，经有权人批准后作报废处理，有残值的应收回残值。 2、资产在使用过程中，非人为因素毁损、灭失至无法修复使用的，经有权人批准后作报废处理，有残值的应收回残值。 3、资产在使用过程中，因人为因素毁损至无法修复使用的，应追究责任人赔偿责任。人为因素主要是指使用人不当操作，或蓄意破坏，致使资产毁损。 4、资产在使用过程中，因人为原因导致资产灭失的，责任人应按折余价值全额承担赔偿责任。人为原因主要指：责任人将资产带出公司以外使用或存放不当，致使资产丢失。 5、出售的处理。资产根据有权人书面回复的审批处理意见，总裁办（或行政部）会同财务部办理资产处理手续。 第十条 固定资产账务处理 （一）固定资产按原值 5%预留残值，按直线法进行摊销。 （二）折旧年限： 固定资产类别折旧年限残值率房屋及建筑物20年5%运输工具及车辆10年5%办公家具及电子设备5年5%大型机器、机械设备10年5%其他生产经营工具、器具5年5%第十一条 低值易耗品的账务处理 低值易耗品的摊销采用分期摊销法，具体作法为：在低值易耗品入账当月摊销原值金额的 95%，剩余 5%在该低值易耗品报废时处理。第十二条 办公用品的账务处理 （一）办公用品采购处理。 行政部办公用品管理员以办公用品入库清单及发票进行报销，财务部对采购及库存的办公用品用入“待摊