待审江西三美化工会计基础工作规范.doc

待审江西三美化工会计基础工作规范第一章 总 则第一条 为了加强江西三美化工有限公司（以下简称公司）会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据会计基础工作规范的有关规定，制定本规范。 第二条 公司财务部门应当依据有关法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。 第三条 公司财务部门对本规范的实施，具体操作性方面不可行的，在不违反有关法规和本规范的规定的情况下，操作细节方面与相应部门讨论，报财务负责人审核后，对本规范进行补充说明。 第四条 公司财务负责人（财务总监）对会计基础工作负有领导责任。第二章 会计机构和会计人员第一节 会计机构设置和会计人员配备第五条 公司根据会计业务的需要设置会计机构，并配备会计机构负责人、会计主管人员、基础会计人员。会计人员的任免，应当符合中华人民共和国会计法和有关法律的规定。第八条 公司根据会计业务需要设置会计工作岗位：1、会计机构负责人（负责公司财务经营方向的总体指导及全面审核工作，主持公司财务部门日常营运及人员配置工作）；2、会计主管人员（负责公司会计人员日常核算的审核指导，外部事宜的沟通协调，对外报表的出具、审核，会计人员日常工作情况的绩效汇报，财务突发事项的调度等）；3、收入会计（负责销售单据的审核、销售发票的开具、销售收入的账务处理及核对、销售回款的账务处理及核对、日常资金流的盘存及监控等临时财务处理事宜）；4、费用会计（负责采购单据的账务处理及核对、材料收发存的核对及核算、存货及固定资产的盘存、产品成本核算、收入费用损益结转、财务报表及运营分析报表的编制、税务核算及纳税申报等其他事宜）；5、出纳（负责费用报销、工资及采购付款的支付、销售回款、废料款的整理、公司日常杂项现金的收付、资金的划拨归集、银行相关事宜的处理等）。第十条 公司基础会计人员的工作岗位半年一次有计划地进行轮换，以加深基础会计人员对公司日常运营的全面理解及为改善日常核算工作提供平台。 第十一条 公司会计人员须按照国家有关规定参加会计业务的培训。公司对会计人员的继续教育及专业技能培训给予支持。对于会计人员取得专业技术职称进行工资补贴。第二节 会计人员职业道德第十四条 公司会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。第二十条 公司会计人员应当保守公司财务秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第二十条 公司会计人员在按规范处理与各部门、各员工相应会计业务时，须保持良好的工作态度。对各部门、各员工提出的质疑，提供详尽的业务解释，对各部门、各员工提出的建议，须进行认真的参考及汇报。第三节 会计工作交接第二十二条 公司会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第二十四条 公司会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （二）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（三）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第二十五条 公司会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由财务负责人（财务总监）负责监交。第二十四条 公司会计人员因工伤、事假、出差不在职位的，须由会计主管人员指定工作代理人，其回归岗位时，工作代理人需与其做工作交接，如有未改事项，需书面陈述。会计主管人员因工伤、事假、出差不在职位的，须由会计机构负责人指定工作代理人。第三章 会计核算第一节 会计核算一般要求第三十六条 公司应当按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三十六条 公司会计核算主要依靠金蝶EAS，在按照整个中化蓝天集团财务科目、账表、辅助核算项目的设置蓝本情况下，对于公司特定核算项目的设置，如供应商、客户、其他核算事项，须提供客户、供应商、核算事宜新增申请表，在部门负责人审核后，交由财务部统一递交中化蓝天总部办理。第三十六条 公司产品成本核算主要采用实际成本法，核算周期为上月26号起至本月26号止，会计人员对仓库EAS数据处理及生产报表、盘点报表的及时性、准确性，要进行督促与检查。第三十六条 公司为保证财务报表和税务申报的及时性与准确性，对于EAS中材料的收发数据、存货的盘点、生产报表的统计、采购与销售的结算（进项与销项发票的收集开具、EAS采购应付、销售出库单据）要求在大月30日，小月29日前结束，并保证其准确性。第三十六条 公司出纳须在每月1日上午，将上月最后一日银行结算单据递交会计人员进行会计核算。第二节 填制会计凭证 第四十八条 公司职员在发生各种与会计核算有关联的事项中，须根据发生事项的内容，填写相应的凭证报销单据，关于单据的填写基本要求如下：（一）凭证报销单据的名称、用途及具体填写方法为：1、发票审批单：用于发票事项审批，如采购发票、工程发票等。必填项为日期、摘要、单据张数、金额大小写合计、部门负责人签字、会计审核、财务总监审核、总经理审核；选填项为合同号、发票未尽事项备注。2、差旅费报销单：用于职工外出办公费用报销。必填项为日期、职别、出差事由、出差日期及天数、单据张数、起讫点、车船费、出差补助、住宿费、交通费（指市内交通）、金额大小写合计、部门负责人签字、会计审核、财务总监审核、总经理审核；选填项为杂费及杂费备注。（注：差旅费报销中出差补助、住宿费按职员级别，分为普通职员： 助理级： 经理级： ）3、报销单：用于除差旅费外，各项即时取得发票报销事宜，如体检费、招待费、办公用品费等。必填项为日期、摘要、单据张数、金额大小写合计、部门负责人签字、会计审核、财务总监审核、总经理审核；选填项为发票未尽事项备注。4、付款通知单：用于供应商的应付款项、预付款项、进度付款、实时付款（应与发票审批单共同递交）的支付；必填项为日期、收款单位、开户银行、银行账号、经办人、合同号（有合同必填）、付款方式、金额大小写合计、付款事由、部门负责人签字、会计审核、财务总监审核、总经理审核；（注：其中，付款事由为正常采购付款的，须注明支付货款所属月份。预付款项的，须注明预付金额的百分比及货物名称。进度付款的，须注明已完成进度付款情况、此次完成付款情况、未完成付款情况。）5、现金借款单：用于职工差旅费、大型项目活动、部门备用金及其他大额支付预借款。必填项为日期、借款人、部门、金额大小写合计、借款事由、部门负责人签字、会计审核、财务总监审核、总经理审核；（注：借款事由的填写方式为：借款用途，借款金额分解说明，如借差旅费100元。分解为差旅费用50元、会议费30元、日常支出20元等。）（二）在外取得的原始发票，必须盖有填制单位的公章，发票抬头必须为公司全称：“江西三美化工有限公司”，并保持发票的干净整洁。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始发票，必须有验收证明及购物明细小票。 （六）公司职工借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 第四十九条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 第五十条 公司会计人员要根据填制、审核无误的原始凭证填制通用记帐凭证。 第五十一条 记帐凭证的基本要求是： （一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、会计主管人员签名或者盖章。 （二）填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。 （三）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。 （四）除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，须把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号。 （五）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。第五十四条 原始凭证的传递：费用报销部份凭证经手人经部门负责人签字后，先交由费用会计审核，再至财务总监及总经理处审核后，递交费用会计代转出纳。供应商付款部份凭证经手人经部门负责人签字后，先交由费用会计审核，再至财务总监及总经理处审核后，递交应付会计代转出纳。 第五十五条 公司会计人员要妥善保管会计凭证。 （一）会计凭证应当及时传递，不得积压。 （二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 （三）记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 （四）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 第三节 登记会计帐簿第五十六条 公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 第五十六条 我司账务工作依靠金蝶EAS完成，帐簿亦由EAS根据入帐凭证自动生成，因我司核算项目较细致，会计人员在保证入帐凭证无误的情况下，须对各帐簿进行熟练使用及正确核对。第五十六条 财务部门在每个年度终了时，须将当年会计帐簿按类别打印，并装订成册。第四节 编制财务报告 第六十五条 公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。第六十八条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。第六十八条 我司财务报告具体分为中化蓝天集团报表及公司内部运营分析报表。中化蓝天集团报表为中化蓝天集团下发EAS模板，公司自行小版本化后，系统自行按取数公式，自动生成相应数据报表。具体分为：财务月报、经营月报、资金月报。共三大类，35张报表。公司内部运营报表由公司内部运营、销售、产量、采购、期间费用、经营质量、重大事项、经营建议、下月预测组成，是公司一个时间段经营成果的总结、分析及建议。第六十八条 中化蓝天集团报表为EAS自动生成，负责公司报表工作的会计人员须按时检查中化蓝天集团EAS报表模板，根据公司特定核算项目进行报表模板的小版本化，提高报表取数公式的正确率，简化工作困难，提高工作效率。第六十八条 公司会计人员在把EAS报表提取到EXCEL报表 中时，应保持各种公式的完整性，并对应平衡检查报表，对不平衡项目进行修改完善。第六十八条 公司会计人员在完成中化蓝天集团各项报表中，应本着准确及时第一的原则，认真完成相关报表。第六十八条 公司会计人员在编制公司内部运营报表时，应确保当期财务核算数据无误，在运营分析中发现异常的，应及时与相应负责人沟通，了解异常原因，在运营分析报表中详细说明，并提出相应处理建议。第四章 会计监督第七十五条 公司会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向财务负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。第七十七条 公司会计人员应当对实物、款项进行监督及实地盘查，发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计人员职权范围的，应当立即向财务负责人报告，请求查明原因，作出处理。第八十二条 公司财务部门依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。第八十二条 公司会计机构应在每月财务核算终了后的第二个星期内，组织公司各部门负责人及生产区主力员工开