13-第三章-组织财政收入的原则

第三章-组织财政收入的原则第三节 组织财政收入的原则（一）从发展经济入手，增加财政收入的原则地位：首要原则含义：在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。经济决定财政。财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。（二）利益兼顾原则兼顾国家、集体和个人三者之间的物质利益：指财政在处理国民收入的再分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑财政收入的获取，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动和发挥其积极性。兼顾中央与地方政府之间的物质利益：指财政在处理国民收入的再分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑中央或地方的财政收入，还必须兼顾中央财政与地方财政的利益关系。（三）合理负担原则合理负担原则主要体现在组织税收收入的原则中。合理负担原则，就是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。对企业的税收还应保证机会均等。机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。【例-单选题】具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指（ ）。A.交叉公平B.纵向公平C.横向公平D.合理负担网校答案：B网校解析：本题考查基本概念。纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。（四）公平与效率兼顾原则含义：指政府在组织财政收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。 效率的两层含义：一是征税过程本身的效率；二是指征税对经济运行效率的影响，即有效发挥税收的经济调节功能。公平与效率矛盾的解决：既要考虑经济的稳定发展，又要考虑到社会成员之间的贫富差距不能过分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平。【例-单选题】组织财政收入的首要原则是（ ）。A.利益兼顾原则B.合理负担原则C.公平与效率兼顾原则D.从发展经济入手，增加财政收入网校答案：D网校解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。【例-多选题】组织财政收入要讲求效率，即讲求（ ）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平网校答案：AB网校解析：本题考查效率的两层含义。效率包括两层含义：一是征税过程本身效率；二是征税对经济运行效率的影响。第四节 财政收入效应一、财政收入效应的含义财政收入效应，是指经济主体因为政府组织财政收入而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种财政收入的效应，就是通常所说的财政收入的调节作用。财政收入效应分为两类：（一）替代效应当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（二）收入效应由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。二、财政收入对经济的影响【例-单选题】在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是（ ）。A.利息税 B.社会保障基金C.社会保险 D.个人所得税网校答案：D网校解