改进方法深化内容努力提高财政审计工作水平.doc

改进方法深化内容努力提高财政审计工作水平随着公共财政体制改革的逐步深入以及党的“十七大”提出的新要求，财政审计工作面临着新的形势、新的任务。近几年，万州区审计局积极适应新形势，认真分析财政改革的内容，及时更新审计理念，正确把握财政审计的发展方向，充分发挥各项审计资源优势，推进了财政审计工作高效、有序进行，提高了财政审计工作的质量和水平。一、工作成效近年来，该局围绕万州经济工作的热点和党委政府关注的重点，加大审计力度，不断扩大审计范围，深化审计内容，财政审计取得了较好的效果。三年来共开展财政审计项目183个，查出违纪违规资金34.49亿元；促进财政增收节支20.13亿元，其中上缴财政6.19亿元；核减基本建设投资2.24亿元；移送纪检监察机关案件线索和部门处理事项100件。充分发挥了审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。同时，积极转化审计成果，发挥审计的建设性作用。对涉及宏观层面的体制、机制性问题，我局以审计专报、审计参阅、审计信息及时向区委、区政府反映并提出审计建议。三年来共上报审计报告、审计专报、审计参阅、审计信息546篇，提出审计建议300余条，促进了有关问题的及时整改，推动区委区政府及相关部门出台30余项制度和办法。二、主要做法（一）健全机构，构建财政预算执行审计工作机制该局始终将财政预算执行审计作为审计工作永恒的主题。预算执行审计的内容丰富，涉及面广，在具体组织实施上，我们举全局之力，把它当作一项系统工作来抓。一是健全机构。成立了以局主要领导为组长、分管领导为副组长和各科室负责人为成员的财政预算执行审计工作领导小组，下设办公室，由财政科承办具体事务，制定工作方案，及时协调解决审计工作中出现的问题。二是科学立项。围绕财政资金这条主线，把所有使用财政资金的单位和资金全部纳入审计监督对象。制定年度计划时，充分发扬民主，广泛听取民意。对内实行“二上二下”计划编制办法，先由各专业科室初步提出审计项目计划，由局业务会议统一确定初步方案，下发给各业务科室讨论，再汇总各科室意见后，对项目计划进行修改。对外广泛征求区委、区政府主要领导、分管领导，人大、政协及相关部门的意见，掌握他们关注的重点，保证审计工作更能有效满足领导要求。三是突出重点。根据党委政府阶段性工作任务及党风廉政建设工作要求，该局每年在审计工作方案中提出几个重点，如津补贴政策执行、小金库治理、大部制改革后部门资产清理、公用经费支出结构比例等，纳入所有审计项目予以重点关注的内容，以便丰富审计成果。四是整合力量。树立“大财政”的观念，打破科室职能界限，实行全局人员统一调配，统一工作方案，分组实施的工作机制。五是分头汇总。 预算执行审计的“两个报告”是全面反映财政审计成果的主要载体。近年来，该局高度重视此项工作。经过几年的摸索，总结出一套草拟“两个报告”的成熟方法，即先由相关业务科室分板块进行汇总，再由财政预算执行审计领导小组办公室总撰。分块汇总能充分发挥各专业科室熟悉和了解各自审计具体情况、深入分析材料、更加精准提炼观点的优势，从而更加有效地保证了报告的质量。得到区人大和区政府的一致好评。（二）突出重点，不断深化财政审计内容为发挥审计监督职能，充分体现审计服务党委和政府的作用，近年来，该局不断深化审计的内容。一是及时将人大监督法要求监督的重点内容纳入审计范围。自2007年1月1日起开始施行人大监督法，在当年的财政审计中，该局将人大监督法要求的内容纳入审计范围，有效地维护了人大监督的权威性。二是兼顾重点，不断拓宽审计内容。以一般预算、基金预算作为重点，在此基础上，对非税收入、财政转移支付、政府负债以及其他各种专项资金（基金）组成的政府性资金的使用管理情况也予以关注，全面系统地反映全部政府性资金的分布状况、总量规模、管理现状，对家底作到心中有数，为政府决策提供依据。三是关注财政风险，保证财政资金的安全。对财政往来资金余额较大、部分资金存在潜在风险的问题一直加以关注并提出切实可行的建议。区财政局积极采纳，采取上门催收、预算扣收、委托追收等手段收回部分财政债权资金。同时，通过建立台账、定期督查、年度清理调账、加强资金调度控制等办法加强对预算内资金管理，为保证财政资金的安全完整起到了积极作用。四是关注财政收入，促进收入的合理性。针对万州财政管理的实际情况，该局建议将土地出让金、国有资本经营收益、对口支援资金等纳入预算管理，以完整反映预算收入。五是关注支出结构，保证民生所需。近年来，在财政支出审计方面，重点关注支出结构的合理性，促进预算安排将重点放在加大对社会公共利益的支持方面。六是关注改革，促进完善财政管理体制。每年都对部门预算制度改革、政府非税收入收缴管理制度改革、预算追加听证改革、政府收支分类改革、政府采购、国库集中支付等相关政策制度的贯彻落实情况进行了较为细致的审计，分别提出了相关意见。经过几年的努力，财政部门改革推进较为顺利，力度有所加大。（三）突出效果，分行业集中审计为发现带有普遍性和倾向性的问题，突出审计效果。近年来，该局采用了分行业进行审计的方法，集中力量审深审透。根据目前违纪违规行为向二、三级预算单位下沉的现状，在每年对部门的预算执行审计中，确定23个行业进行重点审计，加大延伸审计力度，逐步将工作重点从一级预算单位向二、三级预算单位延伸。三年来，对建委系统、教委系统、卫生系统等单位进行了审计。如在2008年度的审计中，针对群众关注的医疗收费和教育收费问题，启动了13所学校和4所医疗机构进行了审计和审计调查，发现了一些乱收费和管理不规范的问题。审计从主客观方面以及体制机制上认真分析原因，有针对性地提出合理化建议，得到党委和政府的重视，为党委、政府以及相关管理部门完善制度改革提供了决策参考依据。（四）追踪问效，加大专项资金检查力度由于每一种专项资金都有其特定用途。近年来，该局投入大量精力，扩大专项资金检查面，重点关注的专项资金使用的安全性、效益性。三年来共审计和审计调查了38项专项资金，主要涉及移民、农业、民本民生等几大类。在方法上，从以查账为主的方法调整为大量走村串户和调查项目实施单位，将检查面延伸到资金使用的末端。在监督资金使用的真实性和效益性方面发挥了重要作用，取得了较好效果，促进了专项资金用足用好，最大限度地发挥其经济效益和社会效益。三、几点体会回顾近年的财政审计工作，主要有以下几点体会：（一）党委政府的重视支持是前提。该局审计工作得到“四大家”领导的重视支持，为审计事业的发展提供了重要保障。一是主动向党委政府领导汇报审计工作，及时解决审计工作中存在的困难和问题。并将每年审计工作报告提交政府常务会审议。二是区委、区政府领导对报送的审计报告、审计参阅、审计专报都作出重要批示，三年来，共作出肯定性批示108篇（次），促进了有关问题的及时整改,推动了相关制度和办法的出台。三是高度重视审计决定的落实，定期召开有关单位的审计整改会，督促相关单位认真执行审计决定。四是区领导充分考虑审计工作实际，在审计力量和审计工作经费上给予倾斜，为审计工作发展提供坚强保障。（二）部门单位的协作配合是关键。财政的行为实际上是政府的行为，财政的审计，实际就是对政府的一个监督。但审计既是监督者又是政府的一个组成部门，相当于政府的内审机构，很多地方处于两难局面。怎样解决这个矛盾，这些年该局做了一些探索，一是正确处理好与财政的关系。在审计过程中可能会遇到一些阻力，如配合不力，不愿意提供资料，或提供资料不齐等问题。我们主动向区领导汇报，说明情况，争取领导的支持。每年对财政局的审计，我们都组织较强的力量，在审计中尽可能发现一些问题，提出规范整改意见。通过几年的努力，财政部门的配合度高了，并积极主动整改存在的问题。二是财政审计还有涉及大量使用财政资金的主管部门和单位。在审计中，我们注重理顺关系，加强同发改委等经济管理部门的沟通，了解他们需要关注哪些部门和单位，关心哪些资金的使用和效益实现情况。这样就能把对财政资金的审计监督职责同这些部门的管理职责有效结合起来，找到共同点，形成监管合力，为更好地发挥审计经济监督作用打下了坚实的基础。（三）严格精细的质量控制是保证。质量是审计的生命。我们坚持“合理确定数量、努力提高质量、打造审计精品”的指导思想，在审计质量控制体系建设上狠下功夫，推动审计水平全面提高。通过严格执行审计项目质量“三级复核”制度，积极推行全过程、全方位的审计项目动态审理制度，努力实现不同审计组的同一审计事项的审计结果资源共享，提高审计质量和工作效率；通过对审计程序、审计方案、审计目标、审计组织实施等方面严格的过程控制保证了审计结果的客观公正；通过细化审计目标提升保证审计成效的突破；通过充分运用分析性复核和科学抽样等现代审计技术和方法，确保了审计结果的科学、客观和真实性；通过引导审计人员从查错纠弊为主向对单位业务监督为主转换，提升了审计监督力度；通过建立完善外聘机构和人员参与审计的考核管理办法，规范外聘机构参与审计监督工作，保证了外聘审计人员素质和审计质量；通过主动向纪委、检察院等部门了解案件线索，加大了大案要案的查处力度。同时，加大考核检查和评优评先的力度，使审计人员的质量意识得到进一步深化。目前，审计程序更加规范，审深审透的能力明显增强，报告质量明显提高，涌现出一批质量水平较高的审计项目。三年来，局机关从未发生一起行政复议和行政诉讼案件。（四）信息化建设的有效推进是手段。坚持以应用为核心，积极推进审计信息化建设。一是深入推广和运用OA和AO系统，所有审计项目都使用AO进行审计过程管理，建立完善了被审计单位的资料库，全面实现办公数字化。二是积极开展计算机审计，不断总结提炼计算机审计方法，撰写和上报AO案例和计算机审计方法。三年来共上报12篇，8篇得到了审计署的表彰。三是积极探索联网审计，审计方式不断创新。如2009年在对三峡中心医院的审计中，首次审计中运用网络技术，实现了审计组工作模式的网络化，提高了审计效率，取得了明显成效。同时，积极探索财政联网审计，将财政联网审计纳入了科委的科研项目。（五）审计理念的提升创新是根本。一是强化学习培训。围绕知识更新和业务技能培训两条主线，分层次、分职级、分类别、分专业地开展培训。三年来，先后邀请西南大学教授、市审计局领导为全局职工开展审计法律法规、审计技术方法专题讲座辅导16次；先后选派一线审计干部参加了国家审计署、