增值税练习题.ppt

2 某百货商场系一般纳税人 2010年9月发生下列业务 1 从农业生产者手中购进自产农产品 农产品收购发票上注明的价款55800元 2 购进一辆自用的小轿车 汽车价款185000元 货款已经支付 取得增值税专用发票 3 商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元 支付运费9600元 运费发票符合抵扣规定 购进商品货款均已支付并已验收入库 4 该商场向消费者销售电器取得零售收入67860元 5 本月该公司取得电费专用发票 注明增值税为12900元 上述取得的符合规定税控发票均通过认证 3 某食品加工厂2010年10月发生下列业务 1 向农民收购大麦10吨 支付价款20000元 验收后送另一食品加工厂加工膨化 支付加工费价税合计600元 取得增值税专用发票 2 从县城工具厂 小规模纳税人 购入小工具一批 取得税务机关代开的增值税专用发票 价税合计3605元 3 生产玉米渣10吨 销售9吨取得不含税销售额21000元 将1吨玉米渣发给职工 4 生产夹心饼干销售 办妥托收手续 单位收到货款 开具发票的不含税销售额100000元 5 上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂 账面成本4536元 含运费186元 6 转让2009年3月购入的小型设备一台 转让收取支票8000元 发生转让运费500元 清理费400元 取得规定的发票 4 某增值税一般纳税人生产销售自行车 出厂不含税单价为280元 辆 2011年3月留抵税额3000元 4月该厂购销情况如下 1 向当地百货大楼销售800辆 百货大楼当月付清货款后 厂家给予8 的现金折扣 2 向外地特约经销点销售500辆 并支付运输单位8000元 收到的运费发票上注明运费7000元 装卸费1000元 3 当期发出包装物收取押金50000元 逾期仍未收回的包装物押金60000元 4 购进自行车零部件 原材料 取得的专用发票上注明销售金额140000元 注明税款23800元 5 从小规模纳税人处购进自行车零件 价税合计支付90000元 取得税收机关代开的专用发票 已知 发票均经过了认证 5 某商业企业是增值税一般纳税人 2011年3月初留抵税额2000元 3月发生下列业务 1 购进商品一批 取得认证税控发票 价款10000元 税款1700元 2 3个月前从农民手中收购的一批粮食损毁 账面成本5220元 3 从农民手中收购大豆1吨 税务机关规定的收购发票上注明收购款1500元 4 从小规模纳税人处购买商品一批 取得税务机关代开的增值税专用发票 价款30000元 税款900元 款以付 货物未入库 发票已认证 5 购买建材一批用于修建仓库 价款20000元 税款3400元 6 零售日用商品 取得含税收入150000元 7 将一批库存布料捐赠灾区 账面成本20000元 同类不含税销售价格30000元 6 A电子设备公司 简称A公司 与B商贸公司 简称B公司 均为增值税一般纳税人 2009年2月有关经营业务如下 1 A公司从B公司购进生产用原材料和零部件 取得B公司开具的增值税专用发票 注明货款180万元 增值税30 6万元 2 B公司从A公司购买电脑600台 每台不含税单价0 45万元 取得A公司开具的增值税专用发票 注明货款270万元 增值税45 9万元 B公司以前一笔销货款抵顶应付A公司的货款和税款后 实付购货款90万元 增值税15 3万元 3 A公司为B公司制作大型电子显示屏 开具了普通发票 共取得销售额9 36万元 调试费收入2 34万元 制作过程中委托C公司进行加工 支付加工费2万元 增值税0 34万元 取得C公司增值税专用发票 4 B公司从农民手中购进免税农产品 收购发票上注明支付收购款30万元 另支付运输公司运输费3万元 取得运费发票 入库后 将该批农产品的40 作为职工福利消费 其余的作为生产用原材料 5