如何计算货币升值后的出口利润.doc

如何计算货币升值后的出口利润来源： 作者： 时间：2007-11-30 Tag： 点击： 60 首先设定: 1.人民币与美元汇率为A; 2.增值税率为B; 3.退税率为C; 4.报价汇率X; 5.毛利润为M; 6.工厂含税价为N; 7.未考虑其他费用; 则: 1.对外报价=N/X,即,收汇=N/X(USD),换算成人民币=N/X*A; 2.退税=N/(1+B)*C; 3.计算毛利润: M=N/X*A-N+N/(1+B)*C 设定M=0,算出X值,即为保本报价换汇率,即 X=AN/N-N/(1+B)*C X=A/1-C/(1+B) 1.代入A=8.0938,B=17%,C=17% X=8.0938(1-0.17/1.17)=9.4697 2.代入A=8.0938,B=17%,C=13% X=8.0938(1-0.13/1.17)=9.1054 若X=8.8,且A=8.0938,B=17%,C=17%,N=8.8,则M=N/X*A-N+N/(1+B)*C =8.8/8.8*8.0938-8.8+8.8/1.17*0.17 =8.0938-8.8+1.2786 =0.5724即每一美元赚0.5724元;利润率为6.51%若X=8.8,且A=8.26,B=17%,C=17%,N=8.8,则M=N/X*A-N+N/(1+B)*C =8.8/8.8*8.26-8.8+8.8/1.17*0.17 =8.26-8.8+1.2786 =0.7386即每一美元赚0.7386元;利润率为8.39%由于人民币升值,则每一美元少赚0.1662,其实就是8.26-8.0938=0.1662,利润率下降1.88%;再换算M与X之间的关系,M=N/X*A-N+N/(1+B)*C设定N为固定,则 m=A/X-1+C/(1+B)再设定A=8.0938,B=17%,C=17%,则 m=8.0938/X-1+0.17/1.17 =8.0938/X-0.8547设定A=8.0938,B=17%,C=13%,则 m=8.0938/X-0.8889Goon,如想一美元赚一块,则,M=1,n=1*X=X,即 1=n/X*A-n+n/(1+B)*C再代入A=8.0938,B=17%,C=17%,n=X 1=8.0938-X+0.17X/1.17 X=(8.0938-1)/0.8547 =8.2998再代入A=8.0938,B=17%,C=13%,n=X X=(8.0938-1)/0.8889 =7.9804原A=8.26,B=17%,C=17%,n=X,则 X=8.4942 A=8.26,B=17%,C=13%,n=X,则 X=8.1674案例讲解出口报价核算来源：B2B99外贸知识大全 发布时间：2008-3-7 13:21:40 出口报价核算-案例一 报价通常使用FOB、CFR、CIF三种价格。对外报价核算时，应按照如下步骤进行：明确价格构成，确定价格构成。确定成本、费用和利润的计算依据，然后将各部分合理汇总。以下用实例说明三种贸易术语的对外报价核算：背景材料：吉信贸易公司收到爱尔兰公司求购6000双牛料面革腰高6英寸军靴(一个40英尺集装箱)的询盘，经了解每双军靴的进货成本人民币90元(含增值税17%)，进货总价：90X6000=540000元；出口包装费每双3元，国内运杂费共计12000元，出口商检费350元，报关费150元，港区港杂费900元，其他各种费用共计1500元。吉信公司向银行贷款的年利率为8%，预计垫款两个月，银行手续费率为0.5%(按成交价计)，出口军靴的退税率为14%，海运费：大连-都柏林，一个40英尺集装箱的包箱费率是3800美元，客户要求按成交价的110%投保，保险费率为0.85%，并在价格中包括3%佣金。若吉信公司的预期利润为成交金额的10%，人民币对美元的汇率为8.25：1，试报每双军靴的FOB、CFR、CIF价格。1、FOB、CFR和CIF三种价格的基本构成FOB：成本+国内费用+预期利润CFR：成本+国内费用+出口运费+预期利润CIF：成本+国内费用+出口运费+出口保险费+预期利润2、核算成本实际成本=进货成本-退税金额(退税金额=进货成本/(1+增值税率)X退税率)=90-90/(1+17%)X14%=79.2308元/双3、核算费用(1)国内费用=包装费+(运杂费+商检费+报关费+港区港杂费+其他费用)+进货总价X贷款利率/12X贷款月份=3*6000+(12000+350+150+900+1500)+540000*8%/12*2=18000+14900+7200=40100元单位货物所摊费用=40100元/6000双=6.683元/双(注：贷款利息通常烃进货成本为基础)(2)银行手续费=报价*0.5%(3)客户佣金=报价*3%(4)出口运费=3800/6000*8.25=5.2247元/双(5)出口保险费=报价*110%*0.85%4、核算利润(利润=报价*10%)5、三种贸易术语报价核算过程(1)FOBC3报价的核算FOBC3报价=实际成本+国内费用+客户佣金+银行手续费+预期利润=79.230+6.6833+FOBC3报价*3%+FOBC3报价*0.5%+FOBC3报价*10%=85.9141+FOBC3报介*(13.5%)等式两边移项得：FOBC3报价-FOBC3报价*13.5%=85.9141FOBCE报价=99.3227元折成美元：FOBC3=99.3227/8.25元=12.04美元/双(2)CFRC3报价的核算：CFR3报价=实际成本+国内费用+出口运费+客户佣金+银行手续费+预期利润=79.2308+6.6933+5.2247+CFRC3报价*3%+CFRC3报价*0.5%+CFRC3报价*10%等式两边移项并计算得CFRC3报价=105.3628元折成美元：CFRC3=105.3628/8.25=12.77美元/双(3)CIFC3报价的核算：CIFC3报价=实际成本+国内费用+出口运费+客户佣金+银行手续费+出口保险费+预期利润=79.2308+6.6833+5.2247+CIEFC3报价*3%+CIDFC3报价*0.5%+CIFC3报价*110%*0.85%+CIFC3报价*10%等式两边移项得：CIFC3报价=106.5079元折成美元：CIFC3=106.507/8.25=12.91美元6、三种价格对外报价(1)USD12.04/pairFOBC3Dalian(每双12.04美元，包括3%佣金，大连港船上交货。)(2)USD12.77/pairCFRC3Dalian(每双12.77美元，包括3%佣金，成本加运费至都柏林。)(3)USD12.91/pairCIFC3Dalian(每双12.91美元，包括3%佣金，成本加运费、保险费至都柏林。)出口报价核算-案例二=1根据下列资料进行出口报价核算操作材料信梁公司欲出口一批不锈钢厨具至开普敦，3个货号各装一个20英尺货柜。货号包装方式尺码长尺码宽尺码高购货成本SA1012RG2套/箱5632549180元人民币SA10132套/箱61.530574144元人民币SA10048套/箱633552555元人民币已经上海至开普敦20英尺FCL海洋运费为2200美元，增值税率为17%退税率为9%。加一成投保一切险加战争险分别为0.8%和0.2%。这批货一个20英尺货柜的国内运费共2000元；出口商检费100元；报关费150元；港区港杂费600元；其他业务费用共1800元，包装费每箱2元。如果公司预期利润率为成交金额的6%，加客户要求3%的佣金。请报出3个货号CIF3capetown价格。1美元=8.27人民币。一、三种货一个货柜可以装多少只。3SA1012RG25/(56*32.5*49)=280(箱)3SA101325/(61.5*30.5*74)=180(箱)3SA100425/(63*35.5*25)=447(箱)二、实际购物成本(人民币)SA1012RG=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.7692三、国内费用每套货物国内费用(人民币)SA1012RG=(2000+100+150+280*2+600+1800)/280*2=9.3036SA1013=(2000+100+150+180*2+600+1800)/180*2=13.9167SA1004=(2000+100+150+447*2+600+1800)/447*8=1.5503四、海洋运费（美元）每套的海洋运费SA1012RG=2200/280*2=3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.6152五、保险费保险费=报价X10%六、佣金佣金=报价X3%七、CIF报价每天套的CIF报价SA1012RG=(166.1538+9.3036)/8.27+3.9286/1-3%-6%-(1+10%)1%=$27.97SA1013=(132.9231+13.9167)/8.27+6.111/1-3%-6%-(1+10%)1%=$26.55SA1004=(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165/1-3%-6%-(1+10%)1%=$7.73=案例二：2004年六月,某出口公司出口陶瓷制餐具,进货成本150元/套(含17%增值税,退税率9%)20尺货柜(按25个立方米计)需发生的费用有:运杂费900元,商检及报关费200元,港杂费700元,公司业务费1300元,其它费用950元,深圳到纽约20英尺货柜包箱费率2250美元.利润为报价的10%,美元对人民币汇率为1:8.27.货物外箱体积为0.4M*0.35M*0.38M.我方对外报价为每套25.10美元CFR纽约,客户还价每套22美元CFR纽约.现在需要我们考虑以下三个问题:1.按客户还价,核算我方盈亏情况.2.保持5%利润的还价情况3.保持8%利润的国内采购价调整情况.请计算:还价采用逆算法,1.按照客户还价,算出我方是否能得到利润:外箱体积:0.4M*0.35M*0.38M=0.0532CBM报价数量:20尺柜(按25CBM计算)包装件数=25/0.0532=470箱(每箱装一套)销售收入=22X8.27=181.94元退税金额=进货成本/(1+增值税率)X退税率=150-150/(1+17%)X9%=150-11.5385=138.4615元国内费用总额=运杂费900元+商检报关费200元+港杂费700元+业务费用1300元+其它费用950元=4050元每套餐具国内费用为4050/470=8.617元海运费=2250美元/470X8.27=39.5901元/套销售利润=销售收入-实际成本-国内费用-海运费=181.94138.4615-8.617-39.5901=-4.7268元/套利润呈负数,为-4.7268元/套,亏损率为4.7286/181.94=2.60%2.按照我方利润保持5%还价情况CFR价=实际成本+国内费用+海运费+利润=138.4615+8.617+39.5901+报价X5%将等式两边移项得:CFR价报价X5%=138.4615+8.617+39.5901CFR价X(1-5%)=186.6686CFR价=186.6686/(1-5%)CFR价=196.4933元/套196.4933元/8.27=23.7598美元/套我方保持5%的利润,每套可还价23.7598美元/套3.按我方保持5%的利润率,进行国内采购价的调整计算实际成本=销售收入-销售利润海运费-国内费用=22X8.2722X8.27X8%-39.59018.617=181.9414.555248.2071=119.1777元/套进货成本=实际成本X(1+增值税率)/(1+增值税率出口退税率)=119.1777X(1+17%)/(1+17%-9%)=139.4379/1.08=129.1092元/套所以说,供应商要在原来价基础上降价20.9元才可以成交.=国际贸易报价及三种术语间的换算公式一、国际贸易报价1.佣金：因中间商介绍生意或代买代卖而要向其支付一定的酬金，此项酬金叫佣金。每公吨100美元CIF纽约包括3%佣金或每公吨100美元CIFC3%纽约2.佣金的支付佣金通常由出口方收到货款后再支付给中间商的。3.折扣：折扣（Discount），是指卖方按原价给予买方一定百分比的减让，即在价格上给予适当的优惠。每公吨150美元CIF伦敦包括3/%折扣或每公吨150美元CIFD3%伦敦二、FOBCIFCFR三种贸易术语价格之间的换算方式及公式介绍如下：1.FOB价换算为CFR价或CIF价（）FOB价算为CFR价的公式：CFR=FOB+F（运费）（）FOB价换算为CIF的公式：CIF=(FOB+F（运费）)(保险费率?（投保加成率）)2.CIF价换算为FOB价或CFR价（）CIF价换算为FOB价的公式：FOB=CIF-I（保险费）-F（运费）（）CIF价换算为CFR价的公式：CFR=CIF-I（保险费）3.CFR价换算为FOB价或CIF价（）CFR价换算为FOB价的公式：FOB=CFR-F（运费）（）CFR价换算为CIF价的公式：CIF=CFR(保险费率?（投保加成率）)=简单一点的出口成本核算。公式如下：出口换汇成本=出口商品总成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）说明：1.出口商品总成本（退税后）=出口商品购进价格（含增值税）+定额费用-出口退税收入2.定额费用：出口商品购进价格费用定额率（5%-10%不等，由各外贸公司按不同的出口商品实际经验情况自行核定。定额费用一般包括银行利息、工资支出、邮电通讯费用、交通费用、仓储费用、码头费用以及其他的管理费用）3.退税收入=出口商品购进价（含增值税）（1+增值税率）退税率出口盈亏额=（FOB出口外汇净收入银行外汇买入价）-出口商品总成本（退税后）举例：出口健身椅1000只，出口价：每只17.3美元CIF纽约，CIF总价17300美元，其中运费2160美元，保险费112美元。进价每只人民币117元，共计人民币117000元（含增值税），费用定额率10%，出口退税率9%。当时银行的美元买入价为8.28元。健身椅的换汇成本=【￥11700+（￥117000）10%-￥117000（1+17%）9%】/US$17300-US$2160-US$112=￥119700/US$15028=￥7.965出口健身椅1000只赢利额=（US$15028￥8.28）-￥119700=￥4731.84=结汇汇率=(RMB兑美圆汇率-每美圆摊算费用)/(1-退税率/117)按你上述条件，每美圆最高可结到:7.9/（1-13/117)=8.888当然你还要按情况计算有关费用，如公司管理费、代理费、财务费用、运输费用、其它操作费等。这些费用都要加总后，平摊到每美圆的收汇(总费用/预计收汇总额)，如果每美圆摊算RMB0.20,那么你可以跟工厂结汇的汇率是7.9-0.2)/(1-13/117)=8.663外贸企业出口利润、费用、报价的核算分析 发布日期：2008-11-21 22:11:30点击次数：448 国际贸易中及时准确的确定出口价格是买卖双方最为关心的重要问题，出口价格的组成因素主要有：成本、利润、费用、出口退税等几个方面，其中成本是整个出口价格的核心。一般来说，我们掌握的出口成本是采购成本(含税成本)，印含有增殖税。它是外贸企业为出口产品进行生产、加工或采购原料而产生的成本，通常也称之为含税成本。 出口退税是为了降低商品的出口成本，采取增值税全部或部分退还的做法。核算价格时，应将采购成本中的税收部分按出口退税率予以扣除，我国当前增值税的基本税率为17，因此我们通常采用【(采购成本117)出口退税率】求出出口退税额，再通过【实际采购一出口退税额】进一步求出实际采购成本(不含税)。明确了出口成本的构成和退税的计算后，接下来通过对报价过程中利润、费用的核算进行具体分析，进一步提高整个出口报价的准确性，及时性和有效性。 一、出口利润的计算基数 出12利润的确定可以用某一固定的数额表示，也可以用一定的利润率即百分比来表示。一般来说，出口报价中关于利润的确定主要有四种利润基数：包括实际采购成本；采购成本(含出口退税)；出12总成本(含出口费用)；出口价格(销售价格)。 例如：某企业出口一批服装，FOB上海，该产品采购成本为100元人民币件，最新纺织品出口退税率为1 1，该产品国内增值税为17，出12各项费用和为6元人民币件，核算当日人民币外汇牌价为1：7(美元人民币)，预期利润率为10，试求不同的利润基数下企业报价时的利润额。 1以实际采购成本为基数 (1)实际采购成本=采购成本一出12退税收入 (2)退税收入=【采购成本(1+增值税率)】出口退税率 (3)实际采购成本=采购成本一(采购成本117)1 l 或实际采购成本=采购成本(1+增值税率一出口退税率)(1+增值税率) 出口利润=实际采购成本10=【100一(100117)l l】10 =(100一940)X 10=906 2以采购成本为基数 出口利润=采购成本10=10010=10.00 3以出口总成本为基数 出口总成本=采购成本+出口费用=100+6=10600 出口利润=出1-7总成本10=10610=1060 4以出口价格为基数 FOB=实际采购成本+出口费用+利润 =采购成本一出口退税+出口费用+FOB10 =(采购成本一出口退税+出口费用)(1一预期利润率) =【采购成本一(采购成本117)1 l+出口费用】(110) =【100一(100117)1 l+6】(1一10) =10733 出口利润=FOB10=1073 同理可推出CFR、CIF价为基数的利润计算公式 CFR报价=(实际采购成本+费用+运费)(1一预期利润率) CIF报价=(实际采购成本+费用+运费)【l一利润率一(1+投保加成率)X保险费率】 二、出口报价中的费用核算 1出口费用的主要种类 外贸企业的费用范围是根据自身业务经营特点来确定的，主要包括营业费用、管理费用和财务费用三部分。 (1)营业费用。指外贸企业在购、销、存各个经营关节所发生的各种费用，主要包括国内运杂费、港口装卸费、包装费、仓储保管费、商品检验费、广告费、报关费、邮电费等、经营人员的工资福利等。 (2)管理费用。指外贸企业为组织和管理企业经营活动所发生的费用，主要包括管理人员的工资福利、业务招待费、研发费、涉外费、咨询费、折旧费、办公费等。 (3)财务费用。指外贸企业为筹集业务经营所需资金而发生的各项费用，主要包括利息支出、金融机构手续费、汇兑净损失等。 2出口费用的分摊 为了正确计算每个产品的出口换汇成本和盈亏额，企业必须将营业费用、管理费用和财务费用分摊到每个出口商品中。 在出口费用中，有的费用如运杂费、仓储费等在费用发生时就可以明确认定由那种出口商品负担，但有的费用在发生时与出口商品没有直接联系，无法确认应由那种商品负担。 例如：某外销员一个月完成5笔出口合同，每笔合同的报关费100元，门到门全包干费用800元，法定检验及认证费用200元，港口杂费340元，这些费用都可以认定到每笔具体的合同中，同时该外销员为了这5笔合同出差2次到生产地监督生产过程，差旅费事后统计共计为1049元，招待业务合作伙伴花费招待费754元，这些费用是不容易直接分摊到每一笔具体的合同上的。 同时我们一定要注意的是费用的发生往往是在履行合同的过程中，也就是在出口报价之后；而我们在开始进行出口报价的过程中有时是无法准确的事先预估出口合同履行过程中所需要产生和支付的全部费用的。 因此为了正确报价，需要通过一定的方法将出口费用合理地分摊到相应的出口业务中去。 (1)直接认定珐。能够直接认定是某笔出口业务发生的费用就由该业务负担，就是直接认定法。例如上例中报关费、门到门、商检费。能直接认定费用的特点是在合同未成立，即在买卖双方报价阶段就能预先核算出来的相关费用，可以在报价时候通过费用项目逐一累加计入出口价格中。 (2)比例分摊法。不能直接认定到某具体出口合同以及在买卖双方报价阶段不能预先准确核算出来的费用，可以采用比例分摊法。 任何一笔出口业务都要发生费用，这些费用报价的时候必须含在出口价格内，不然当利润率为保本的0时，实际业务是亏损的。亏损额就是履行合同过程中实际发生的累计费用额。预先准确知道分摊费用总额是不容易的，但对任何出口企业来说，年费。用分摊率(简称费用率)是容易知道的，用某一时期(一般为1年)发生的各种费用总额比上同期该企业总采购成本。 即为： 费用分摊率(费用率)=本期费用发生总额/本期成本采购总额 这里要注意的是对外报价时直接认定法中的费用，同样也可以有效的应用在费用率分摊中。 例如：某出口企业在出口一笔订单过程中发生如下费用：报关费100元、港口装箱费400元、签发证书费200元、内陆运费450元、包装费280元；该订单单位商品采购成本为40元，数量1000个，企业费用率为5，外汇汇率为1：7(美元，人民币)，暂不考虑房租水电、人员工资福利等其它经营成本，现用两种方法进行费用的核算。 在直接认定法中：费用总额=l00+400+200+450+280=1430元。 在比例分摊法中：费用发生总额=采购成本费用率=400005=2000元。 可以看出采用比例分摊核算方法，核算的费用总额是能够支付实际发生的各项费用的。尽管比直接认定的费用额度高出570元，但具体分摊到单位的出口商品中，差额为(20001430)1000，为057人民币，再加以汇率换算后实际则只多出0577即008美元。综合来说，采用比例分摊方法核算费用比直接认定方法要高出一定的预估额，但通过每一件出口商品的分摊以及外汇牌价的换算，往往超出额度只是很小的一部分。 由于进出口业务的程序都是先议价签约然后履约，所以报价时候就必须预先核算每笔业务的全部费用，计入出口价格后报价，客户接受后价格不能更改，本例中的直接认定法确定费用1450元，假如在签约后的生产过程中又额外产生报价时无法预先估计到的额外费用500元，则直接认定法的费用核算就不能解决类似问题，也就是说如果报价时以保本价发盘，现在该笔合同就要亏损500元额外费用。但如果采用比例分摊法，预先核算的费用为2000元，则可以有效的避免亏损。 另外，由于不同出口企业关于费用核算的标尺不同，有的企业对外报价核算费用时只核算该笔订单在出口过程中将要发生的费用，管理费用如房租水电成本、外销人员的基本工资等都计入部门或者公司的费用核算中。但有的出口企业核算时候则会把相应的房租水电成本、外销人员的基本工资等都算入每个外销人员的费用额度中，这样对外销员来说，这部分的费用也是无法事先通过具体金额预估到每笔出口合同的报价中的。 综上所述，如果对于出口订单、客户信誉、合同履行、企业费用核算等业务关节比较熟悉的情况下，可以采用直接认定的方式，也可以采用费用率核算。如果对于上述情况并不熟悉或者合同履行过程中未知因素较多，则采费用率核算方法更为有效。 三、不同费用核算方法下的出口报价分析 明确了利润与费用的核算方法后，即可以对出 口报价方法做进一步的分析。 常用的出口报价有两种方法，一种是通过销售 收入扣除采购成本和出口费用的原理，加以汇率的换算后报价。另一种是通过建立毛利润率与抬 汇成本的关系报价。 1通过销售收入扣除成本和出口费用进行对外报价 FOBtff=(采购成本+出口利润+费用总额+ 佣金一出口退税)人民币牌价 这里的出口利润的计算基数可以采用上述列 明的任何一种，因为这里的利润是具体的数额。 例如：某企业出口玩具25000个，工厂报出 的采购成本是15元人民币，企业的年费用分摊 率为5，产品的出口退税率为10，增值税税率 17，同期美元对人民币牌价为1：7，根据同类产 品的国际市场价格的比较，企业以采购成本计算 利润，净利润率为8，求本订单的FOB对外报 价解析如下： 采购成本=25000 x 15=37500000元 出口利润=375000x 8=3000000