西南财经大学——税法复习题(A卷).doc

西南财经大学税法复习题（A卷）一、单项选择题（本题型共10小题,每小题1.5分）1、我国目前采用了定额税率的税种有（ ）。A营业税 B.增值税C城建税 D.消费税2、某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。A.2692.31 B.4200C.11050 D.3350 3、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业务，不得抵扣进项税额。A.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税税额B.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）C.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税税额D.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额4、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。A.1000元 B.25000元 C.18000元 D.21000元5、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。A物业公司代收的水、电、气费 B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.贷款业务的利息支出 D.娱乐业收取的烟酒饮料费6、下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（ ）。A.单独做账入价的土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维修费的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产7、成都市某公司在深圳特区举办中外合资企业，2002年公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补交所得税额为（ ）。A.45.9万元 B.54万元C.65.03万元 D.49.62万元8、以下不属于税收职能的是（ ）。A.财政职能 B.监督职能C.法律职能 D.经济职能 9、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税计算时可作（ ）处理。A.分国分项的限额扣除B.分国不分项的限额扣除C.提供完税凭证原件的，据实扣除D.提供完税凭证原件的，也不能扣除10、下列属于个人所得税征税对象的是（ ）。A. 个人用于资助的偶然所得B. 失业人员领取的失业保险金C. 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产D. 外籍个人从外商投资企业取得的股份、红利所得二、多项选择题（本题型共10小题,每小题3分）1、下列属于财产行为课税的有（ ）。A印花税 B契税C城建税 D.车辆购置税2、增值税纳税人发生下列（ ）行为，一律按偷税论处。A.进项税额申报抵扣时间提前B.随意抵扣进项税额C.进货退回或折让，不扣减当期进项税额D.开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售帐户核算3、下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有（ ）。A.国外企业捐赠货物B.进口人购进后自用的办公设备C.国内出口转向内销货物D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器4、某企业生产的护肤品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。A.本企业职工运动会奖品 B.出厂前抽检品C.促销活动中赠送品 D.电视广告的样品5、按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。A.境外向境内转让无形资产B.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费C.电影发行单位取得的片租收入D.电影发行单位向放映单位收取的发行收入6、企业所得税暂行条例中所称“其他收入”包括（ ）。A.固定资产盘盈收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.物资及现金的溢余收入D.教育费附加返还款7、企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理办法有（ ）。A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%的，全部借款利息支出不得税前扣除B.关联方之间任何往来款项不提取坏帐准备C.关联方之间往来帐款不确认坏帐（有法院裁决除外）D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用8、下列外商投资企业（经营期10年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税两免三减半优惠的有（ ）。A.生产性的中外合资高新技术企业B.经济特区从事服务行业的外商投资企业C.专门从房地产开发的外商投资企业D.中外合资运输公司9、下列各项所得中属于来源于中国境内的所得的有（ ）。A.因持有各国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利等。B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得D.在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得10、个人将应税收入通过非营利社会团体和国家机关向（ ）捐赠，准予将捐赠额全部从应纳税所得额中全额扣除。 A.希望工程基金会 B.农村义务教育 C.红十字事业 D.公益性少年活动场所三、判断题（本题型共10小题，每小题1.5分）1、增值税暂行条例属于税收法律，增值税暂行条例实施细则属于税收法规。 （ ） 2、虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。 （ ）3、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 （ ）4、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）5、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用，则应纳营业税。 （ ）6、企业以实物资产或无形资产对外投资，其评估净增值不计入应税所得；在中途或到期转让、收回该项资产时，所取得收入与原投出时帐面之差应计入应纳税所得额。 （ ）7、一般情况下，纳税人在境外缴纳的所得税款，是指优惠后的实纳税款。 （ ）8、我国港口、码头从事基础设施的外商投资企业，经营期15年以上的，从获利年度起享受所得税“五免五减半”优惠。 （ ）9、某歌星一次性取得的劳务报酬为2.3万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （ ）10、江某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入30000元，当地上年职工平均工资为12000元，江某应对该补偿收入超过12000元的部分缴纳个人所得税。 （ ）四、计算分析题 （本题型共4小题，每小题10分）1、某工商银行2002年第一季度发生如下经营业务和副营业务：（1） 取得人民币贷款利息收入200万元，外汇贷款利息收入折合人民币90万元，同时支付境外的借款利息为70万元；（2）转让某种债券的收入为120万元，买入价为100万元；（3）销售黄金15万元，其购入价为12万元；（4）变卖房产取得收入80万元，出租另一处房产取得租金收入15万元。请计算该银行第一季度应纳营业税税额。 2、某酒厂（增值税一般纳税人）本月发生以下业务：（1）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元；（2）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1100斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。 要求：计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比率税率为20%，药酒比例税率为10%）3、总机构设在汕头的某中外合资企业，在分别在中部和东部某地区各设一分支机构，经税务机关确认可合并申报企业所得税，2001年和2002年总机构及分支机构获利情况如下：机构名称2001年2002年汕头总机构（15%税率）300100中部某地区分机构（30%税率）-6080东部某地区分机构（24%税率）80-30请根据上述资料，分别计算该企业两年汇总缴纳的所得税税额。（假设上述三个地区均免征地方附加税）4、吴某为某企业职工，2002年1月与原企业办理了退职手续（不符合国家规定的退职条件）。原单位一次支付退职费6000元（原工资800元）。退职后，吴某与一单位签订了承包合同，承包其招待所。合同规定吴某交风险抵押金10万元，每年向该单位上缴承包利润30000元，剩余部分归承包人。吴某承包当年招待所实现利润50000元。请计算吴某2002年应纳个人所得税税额。5、某工业企业系增值税一般纳税人，1999年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元；材料已验收入库，货款尚未支付。（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元；材料已验收入库。（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工协议规定，该批装物的加工费（不含税）为10000元。（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20000元，该批材料已在上月申报抵扣进项税额。（5）向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元，（6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。（8）该厂本月计算申报增值税情