增值税试题 (7).doc

一、单项选择题：1、增值额可以用（ D ）公式来表示。A、增值额=利润+折旧+工资B、增值额=利润+折旧+工资+利息C、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金D、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金+其他增值项目2、根据扣除范围划分，我国增值税的类型是（ C ）。A、收入型B、消费型C、生产型D、财政型3、我国现行增值税实行( B)计算应纳税额。A.购进扣额法 B.购进扣税法 C.实耗扣额法 D.实耗扣税法 4、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A ）。Avm Bv Cm Dcvm5某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。A在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B不必申请，自动被视为一般纳税人C在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续6、企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额（ B ）。A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下不得抵扣C、区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣D、均可以抵扣7、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，在计算应扣减的进项税额时，应（ B ）。A、按公式计算：不得抵扣的进项税额=（当月全部进项税额-能够准确划分的进项税）非应税项目营业额/当月全部销售额（营业额）+准确划分用于在建工程的进项税B、按当期所领用货物的实际成本计算C、按货物的平均售价计算 D、按组成计税价格计算8、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。A、不申报销项，不得抵扣进项 B、只申报销项，不得抵扣进项。C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、作进项税额转出处理。9、一般情况下，纳税人销售旧货（D ）。A、免税 B、一律按6%的征收率征税C、一律按2%的征收率征税 D、一律按4%的征收率减半征收增值税10、商业单位和个体经营者的混合销售行为应（ A ）。A、交纳增值税B、不交纳增值税C、减免增值税D、交或不交视情况而定11、从事下列业务的（ C ）单位，既是增值税的纳税人同时又是消费税的纳税人。A、为商场加工粮食白酒的酒厂 B、为消费者加工西服的服装厂 C、将外购的金银首饰销售给消费者的珠宝店 D、将外购的卷烟发放福利的加油站12、对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6征收率征收增值税，则至少在（ B ）年内不得变更计税方法。A、五B、三C、二D、一13、某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）。A、306 B、340 C、368 D、3414、某人是商业零售业务的个体户，2006年6月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用*上注明价款22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为（ D ）元。A、0 B、1020 C、1320 D、880 15、一般纳税人将购买的货物用于（ B ）项目，其进项税额不得抵扣。A、对外投资 B、集体福利 C、赠送他人 D、支付股利16、一水果加工厂（增值税一般纳税人）某月凭收购凭证向农民外购水果一批10000公斤，共支付买价23400元，因运输途中管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( C ？)。A、3400元B、3060元C、1755元D、2244元17、进口货物应纳增值税的计算公式为（ C）。A、进口应纳增值税额（关税完税价格关税）适用税率B、进口应纳增值税额关税完税价格关税消费税C、进口应纳增值税额（关税完税价格关税消费税）适用税率D、进口应纳增值税额关税完税价格关税18、组成计税价格=成本（1+成本利润率）,公式中的成本利润率为（C ）。A、5% B、8% C、10% D、15%19、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”，是以( D )为限。A、30天 B、三个月 C、半年 D、一年20、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（ D ）。A增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税C纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款21、税务稽查中，如果发现如下会计分录：借：应收帐款 贷：库存商品 其他应付款则最有可能的是纳税人（ B ）。A、以产成品抵偿债务 B、隐瞒经营收入 C、存在帐外经营行为 D、销售价格明显偏低且无正当理由22、某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（B ）税务处理。A、视同销售货物征收增值税 B、不作增值税的税务处理C、作进项税额转出处理D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税23、某酒厂（小规模纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（ B ）。A、收取时不纳增值税，没收时并于销售额征收增值税 B、收取时按17%的税率征收增值税C、没收时，按6%的征收率计税 D、收取时按6%的征收率计税24、某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（ C ）。 A、农机13%，饭馆17% B、农机17%，饭馆13% C、农机13%，饭馆13% D、农机17%，饭馆17%25、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ D ）。A、借：在建工程 7020贷：主营业务收入 6000贷：应交税金应交增值税（销项税额） 1020B、借：在建工程 5850贷：库存商品 5000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 850C、借：在建工程 5850贷：库存商品 5000贷：应交税金应交增值税（销项税额） 850D、借：在建工程 6020贷：库存商品 5000贷：应交税金应交增值税（销项税额） 102026、下列行为按规定应视同销售货物的有（ C ）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于换取生产资料C、将委托加工的货物用于集体福利D、将自产的货物用于抵偿债务 26、某炼钢厂2006年6月份以钢板对外投资，视同销售征税时，销售额的确定正确的是（ C ）。A、本月同类钢板的成本价1500元/吨B、该类钢板的组成计税价格2100元/吨C、本月同类钢板的平均销售价2000元/吨D、15月份同类钢板的平均销售价1800元/吨27、下列项目中，不计入增值税的销售额的有（ C ）。A、三峡工程建设基金B、销售货物价外向购买方收取的包装物租金C、受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税D、港站建设基金28、以下说法不正确的是（ A ）。A、以旧换新业务，均按新货物的同期销售价格确定销售额B、采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出C、销售额的计算，一律以人民币为计算单位D、一般纳税人因销售退回或折让退还给购买方的销项税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减29、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，已知当年销售建材收入100万元，饭店营业额138万元。那么，下列( C)征税方案是对的。A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税30、某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记帐核算，则该商场计征流转税的方法是（ B ）。A、空调机销售收入缴纳增值税，安装费、茶座缴纳营业税B、空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座收入缴纳营业税C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均缴纳营业税31、某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，基金1为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（ D ）元。A、1000 B、1500C、1140D、79832、某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行六折优惠，皮衣原价(含税零售价)3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为( D)。A.510.00元 B.435.89元C.306.00元D.261.54元E.396.70元33、纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是(D )。A. 按13的扣除率计算抵扣 B. 按10的扣除率计算抵扣C. 按7的扣除率计算抵扣 D.不得抵扣34、某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，直到本月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是(B )。A.不作销售处理，不计算缴纳增值税B.应作销售处理，并计算缴纳增值税C.应作销售处理，可缓征增值税D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税35、下列业务中，免征增值税的是(A )。A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机C.出口货物 D.销售自来水 36、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）。A将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减C不扣减当期发生的进项税额D从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减37、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ A）。A、565.38元 B、588元C、832.08元 D、 882元38、某小规模工业纳税人，年销售自制桌椅不含税收入100万元，其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8，在无法确定企业平均销售价格情况下，该企业应纳增值税税额为（保留2位小数）（ D ）万元。A、7.31 B、7.74 C、7.36 D、7.8039、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ D ）元。A、260000 B、300000 C、360000 D、33000040、某一般纳税人企业2006年7月销售一台已作为固定产使用过的原值为10000元的机床，取得含税销售收入12000元，则该企业（ C ）。A、应缴纳增值税额679.25元 B、应缴纳增值税720元C、应缴纳增值税230.77元 D、不需缴纳增值税 41、县以下小型水力发电单位既销售自产电力，又转售大电网电力的，可以选择简易办法按照（A）征收率全额计税。 A、6% B、13% C、4% D、17% 42、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（D）。A、9、01万元 B、6、09万元 C、3、18万元 D、3万元 43、某渔业公司将自己捕捞的鱼冷冻后销售，则（ D ）。 A、征收营业税 B、按13税率征收增值税 C、按17税率征收增值税 D、免征增值税 44、下列说法错误的是（C）。 A、生产销售并连续安装铝合金门窗等业务应征收增值税 B、专门生产熟制食品的个体经营者应征增值税 C、农牧业救灾柴油免征增值税 D、缝纫应征增值税 45、下列货物适用17%税率的是（B）。 A、磨面机 B、机动三轮车 C、大蒜粉 D、鼠药46、某公司进口一批消费品，关税完税价格为500000元，进口时已在海关缴纳关税200000元和消费税300000元，对此该公司应该缴纳的进口环节的增值税税额为（ D ）。 A、40000元 B、60000元 C、130000元 D、170000元47、对小规模纳税人自营和委托出口的货物，其退（免）税政策规定为（B）。 A、退增值税和消费税 B、免增值税和消费税，进项税额不抵扣或退税 C、免增值税和消费税，但进项税额可抵扣 48、销售货物，是指有偿转让货物的所有权，而对税法规定的视同销售行为而言，货物的转让是(C) A、有偿的 B、无偿的 C、有的有偿，有的无偿 D、以上说法均不正确49、某地规定提供劳务的增值税起征点为月销售额400元，某个体户6月份提供修理劳务取得含税收入449.8元，该个体户6月份应纳税增值税为（ D ）。A、26.99元 B、76.47元 C、不纳税 D、25.46元 50、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。A、购进固定资产 B、购进低值易耗品 C、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物E、用于集体福利或者个人消费的购进货物 51、若某个人为增值税的小规模纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ D ）。 A、按17抵扣进项税 B、按6抵扣进项税 C、按10抵扣进项税 D、不允许抵扣进项税 52、某印染厂将本厂原材料布料（进项税额已无法分清）委托时装厂加工成时装分给职工，则（ D ）。 A、按下列公式计算布料不得抵扣的进项税额：当期全部进项税额非应税项目营业税/当月全部销售额 B、按当期实际成本计算布料不得抵扣的进项税额 C、按耗用布料数量依最高进价从高计算其不得抵扣的进项税额 D、上述说法均不正确 53、按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ C ）。A销售免税项目 B销售不动产C将货物无偿赠送他人 D将货物用于非应税项目54、7月8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品20吨，成本800000元，不含税售价1000000万元。该批产品已于5月9日预收货款351000元。该笔业务7月份应纳销项税额为（ B ）元。A、351000/（1+17%）17%=51000B、1000000 17%=170000C、（1000000-351000/1.17） 17%=119000D、（1000000-351000）/1.17 17%=94299.1555、某企业破产清算期间，剩余财产中有80万元存货（成本构成比例：按17%税率抵扣进项的部分占30%，农产品成本占50%，运费成本占10%）。该批存货已做处理，其中50万元存货销售给其他企业，不含税售价20万元，剩余30万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价，企业“应交税金未交增值税”科目尚有借方余额10万元。该企业破产时增值税的处理方法是（ C ）。A、全部存货作进项税转出，金额=8030%17%+8050%/（1-13%）13%+8010%/（1-7%）7%=10.66(万元)B、部分作进项税额转出，部分作销售处理：（1）进项税转出金额=3030%17%+3