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商业银行业务经营与管理试题库第一章 商业银行导论一、名词解释1.商业银行 2.集团银行制 3.总分行制 4.流动性 5.安全性 6.盈利性二、单项选择题1、 1694年，（ ）的成立标志着现代商业银行制度的建立。A、威尼斯银行 B、阿姆斯特丹银行 C、汉堡银行 D、英格兰银行2、1897年在上海成立的( )标志着中国现代银行的产生。A、交通银行 B、浙江兴业银行C、中国通商银行 D、北洋银行3、商业银行把资金从盈余者手中转移到短缺者手中，使闲置资金得到充分的运用，这种职能被称为商业银行的（ ）职能。A、信用中介 B、支付中介 C、信用创造 D、金融服务4、( )是商业银行最基本也最能反映其经营活动特征的职能。A、信用中介 B、支付中介C、清算中介 D、调节经济的职能5、商业银行是（ ）。A、事业单位 B、特殊企业 C、国家机关 D、商业机构6、最早实行单一银行制的国家是( )。A、中国 B、英国 C、美国 D、日本7、商业银行的高级管理层是银行的执行机构，直接对（ ）负责。A、股东大会 B、董事会 C、监事会 D、董事长8、下列说法不正确的是（ ）。A、银行的普通股股东拥有表决权B、银行的优先股股东拥有表决权C、股东大会有权选举董事和监事D、股东大会可以决定银行的经营方针和投资计划9、商业银行经营活动的最终目标是（ ）。A、安全性目标 B、流动性目标 C、盈利性目标 D、合法性目标10、属于商业银行一级准备的是（ ）。A、短期证券 B、短期票据 C、库存现金 D、存款三、多项选择题1、商业银行的职能有( )。A、信用中介职能 B、支付中介职能C、信用创造职能 D、金融服务职能2、股份制商业银行的内部组织结构包括（ ）。A、决策机构 B、执行机构 C、监督机构 D、管理机构3、现代商业银行产生途径有（ ）。A、早期银行转变过来 B、股份制形式组建 C、货币兑换 D、货币经营业4、商业银行的经营原则是（ ）。A、政策性 B、安全性 C、流动性 D、盈利性5、商业银行的性质是( )。A、具有金融服务职能 B、以经营金融资产和负债为对象C、是向客户提供多功能、综合性服务的金融企业D、追求贷款数量最大化6、商业银行的盈利会受到下列哪些因素的影响（ ）。A、资产规模 B、资产质量 C、盈利资产数量 D、资金成本7、商业银行的发展趋势（ ）。A、业务创新化 B、资产证券化 C、机构国际化 D、经营电子化8、信用创造的前提是( )。 A、部分准备金制度 B、非现金结算制度 C、表外业务 D、信用流通工具的创造9、单一银行制度弊端是（ ）。A、不利于分散风险 B、难以取得规模效益 C、不利于银行服务功能的发挥 D、限制银行业垄断10、商业银行面临的风险主要有（ ）。A、信用风险 B、利率风险 C、股票风险 D、政策风险 E、流动性风险四、判断改错题1、商业银行的前身是货币兑换业。（ ）2、商业银行必须在保证资金安全和正常流动的前提下，追求利润的最大化。（ ）3、我国目前仍实行分业经营体制，但也有一些商业银行通过控股公司或在境外从事综合业务，以规避法律的限制。（ ）4、美国商业银行从建立初期开始，不仅从事贷款业务，还直接投资企业，替企业包销证券。（ ）5、根据我国商业银行法的规定，商业银行是依法设立的，有自己的名称和独立财产，并承担无限责任的企业法人。（ ）6、商业银行区别于一般企业的重要标志之一就是其高负债。（ ）7、信用创造是现代商业银行有别于其他金融机构的一个特点。（ ）8、在整个商业银行体系，商业银行派生存款可以无限制创造。（ ）9、综合经营是国际商业银行发展趋势。（ ）10、总管理处制是总行控制各分支行，并对外营业。（ ）五、问答题1、商业银行的性质是什么？具有哪些职能？2、商业银行的外部组织形式有哪几种？各有什么优点和不足？ 3、商业银行的内部组织机构包括哪些？4、商业银行的经营原则有哪些？ 5、商业银行的发展呈现出了哪些趋势？第二章 商业银行负债业务一、名词解释1、负债业务2、单位协定存款3、同业拆借 4、再贴现 5、次级债券二、 单项选择题1、商业银行的被动负债是 （ ） A.发行债券 B.吸收存款 C.同业拆借 D.再贷款2、客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的个人存款种 类是（ ） A 零存整取 B 定活两便 C 存本取息 D通知存款3、大额外币存款中，美元币种起存金额为（ ） A 300万 B 200万 C 340万 D440万4、单位通知存款的最低起存金额为（ ） A 5000元 B 2万元 C 5万元 D 50万元5、 申请开立协定存款的单位，须同时在银行开立（ ）账户，用于正常经济活动的会计核算 A基本存款账户 B专用存款账户 C临时存款账户 D通知存款账户 6、我国同业拆借资金可用于（ ） A.弥补信贷缺口 B.长期贷款 C.投资 D.临时资金周转 7、同业拆借市场准入可由人行总行授权分支机构审批的是（ ） A商业银行及其分行 B外资银行 C农村信用社 D证券公司8、人行分支行发放再贷款，应优先选择（ ）方式。 A、信用贷款 B、保证贷款 C、抵押贷款 D、质押贷款9、我国统一的同业拆借市场是在（ ）年建立。 A、1984 B、1996 C、2000 D、200710、商业银行公开发行次级债券的条件之一是：核心资本充足率不得低于（ ） A、4% B、5% C、8% D、10%三、多项选择题1、商业银行借款负债中，属于短期负债的有（ ） A、同业拆借 B、发行金融债券 C、向中央银行借款 D、回购协议 E、存款2、在下列存款种类中，存期档次和利率相同的是（ ） A、零存整取 B、整存零取 C、存本取息 D、定活两便 E、通知存款3、教育储蓄按存期分为（ ） A、半年 B、1年 C、3年 D、5年 E、6年4、影响同业拆借利率水平的主要因素有（ ） A、货币资金的时间成本 B、信用风险成本 C、市场供求关系 D、交易规模 E、交易方身份5、同业拆借业务流程依次为（ ） A、报价交谈 B、对话报价 C、公开报价 D、确认成交 6、人行分行短期再贷款实行 管理原则。（ ） A、限额控制 B、设立台帐 C、周转使用 D、授权操作 E、总行审批7、目前我国中央银行再贷款种类包括（ ） A、紧急贷款 B、分行短期再贷款 C、对农信社贷款 D、对证券公司贷款 E、中长期贷款8、关于同业拆借的特点阐述正确的有（ ） A、期限短 B、利率低 C、利率敏感性高 D、调剂临时余缺 E、风险低9、当经济过热时，中央银行可采取下列紧缩性货币政策措施（ ） A、提高再贴现率 B、收缩再贴现额 C、提高存款准备金率 D、增加再贷款规模 E、大量买入证券10、下列存款利息计算规定，正确的是（ ） A、存款天数算头不算尾 B、活期储蓄每年6月30日结息1次 C、定期存款提前支取部分按活期存款利率计息 D、存期全年按360天，每月按30天计算 E、定期存款到期日以对年对月对日为准四、判断改错题1、商业银行办理储蓄业务的原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。( )2、定期存款中，只有整存整取可办理一次部分提前支取，其余储种只能办理全部提前支取。（ ） 3、目前我国同业拆借各个交易品种的加权平均利率是CHIBOR。( )4、商业银行向中央银行借款可以用于投资。( )5、再贴现使用中，中央银行处于被动地位，因此不是理想的货币政策工具 。( )6、我国现行的一年期存款基准利率为年利率2.25% 。（ ）7、商业银行次级债券的本息清偿顺序先于存款负债而后于股权资本。 ( )8、预期利率有上升趋势时，发行金融债券宜采用浮动利率计息方式。( )9、国际上，发行次级债券成为商业银行补充附属资本的主要渠道。（ ）10、人行分支行对发生票据清算临时头寸不足的农信社可适当给予再贷款支持，但最长期限为20天，余额不得超过辖区内再贷款限额的5%。（ ）五、简答题1、简述个人人民币储蓄存款的具体种类和构成。2、何谓同业拆借？简述同业拆借的业务流程。3、简述再贴现的局限性。4、简述目前我国人行对农信社贷款的条件和用途。5、简述商业银行发行次级债券的意义。第三章 商业银行现金资产业务一、名词解释1、现金资产2、基础头寸3、可用头寸4、超额准备金5、头寸资金调度二、判断改错题1、商业银行库存现金与在中央银行存款（超额准备金）可以互相转化。（ ）2、跨系统资金营运必然会引起基础头寸变化。（ ）3、 法定存款准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金,在正常情况下商业银行不得动用。（ ）4、超额准备金是指在存款准备金账户中，超过了法定存款准备金的那部分存款。（ ）5、跨系统资金营运主要是由同一银行所辖客户之间的结算、银行与客户之间的存贷款所引 起的。（ ）6、辖内本系统内资金营运都不会引起基础头寸变化。（ ）7、同城票据交换各行应收、应付票据轧差后主要通过在上级行开立的准备金帐户转帐结算。 （ ）8、当法定存款准备金率提高时，商业银行的信贷扩张能力就增强。（ ）9、向中央银行存入现金或提取现金、再贷款、再贴现、异地结算和同业拆借等是异地本系统资金营运。（ ）10、本行客户对他行客户付款，会导致本行超额准备金流出。（ ）三、单项选择题1、我国人民银行曾规定商业银行必须持有( )的备付金。 A. 1%3% B.3 %5% C.5%7% D.7%10%2、当前商业银行法定存款准备金率为（ ） A. 5 B. 10 C. 13 D. 163、商业银行缴存法定存款准备金采取按（ ）调整的办法。 A.日 B.旬 C.月4、若头寸多余，头寸使用的顺序是( )A.第一，归还到期中央银行借款和到期同业借款，清算应付汇差资金； 第二，增发贷款或增加投资； 第三，向同业借出资金;B.第一，增发贷款或增加投资； 第二，归还到期中央银行借款和到期同业借款，清算应付汇差资金； 第三，向同业借出资金;C.第一，向同业借出资金; 第二，增发贷款或增加投资； 第三，归还到期中央银行借款和到期同业借款，清算应付汇差资金;5、在调整基准日商业银行吸收的一般存款比上期减少，则应( )法定存款准备金 A.调减 B.调增 C.不变6、当同业往来应收资金大于应付资金时，会( )可用头寸 A.减少 B.不变 C.增加7、当基层行调出信贷资金时，就( )其存放中央银行准备金 A.减少 B.不变 C.增加8、当本期需要调增法定存款准备金时，就会从超额准备金中解缴法定准备金，从而导致超 额准备金余额( ) A.减少 B.不变 C.增加9、中央银行为了保证商业银行的支付能力，都以( )比率的形式规定商业银行必须持有的 规模。 A.备付金 B.法定准备金 C.库存现金10、（ ）直接影响着商业银行的信贷扩张能力。 A.备付金 B.法定准备金 C.库存现金四、多项选择题1、以下（ ）增加可用头寸 A.上级行调入100万元 B.同业拆出到期200万元 C.同城票据交换清出100万元 D.缴存款调增100万元2、商业银行在中央银行存款包括（ ） A.库存现金 B.法定准备金 C.超额准备金 D.存在上级行清算准备金3、以下属于流动性资产的有（ ） A.在同业存款 B.有价证券 C.业务库存现金 D.存放中央银行准备金 E.短期贷款4、影响银行库存现金的因素比较复杂，其中主要有（ ）A.现金收支规律 B.营业网点的多少 C.后勤保障的条件D.与中央银行发行库的距离、交通条件及发行库的规定 E.商业银行内部管理。5、商业银行一级准备金指（ ） A.库存现金 B.存款准备金 C.政府债券 D.金融债券 6、当商业银行现金资产不能满足正常的业务需要时，必须要有多种资金流入渠道（ ）A.向中央银行借款 B.向同业借款 C.吸收存款D.收回贷款 E.出售资产7、商业银行现金资产包括（ ） A.在中央银行存款 B.存放同业存款 C.库存现金 D.在途资金8、影响存款准备金变动的因素有（ ） A.向人民银行存取现金 B.存款波动 C.贷款的发放与收回 D.向中央银行借款 E.同业往来因素 f.法定存款准备金因素9、以下属于跨系统之间的资金运转有（ ） A.再贷款 B.信贷资金调拨 C.客户存入现金 D.商业银行向人民银行缴存现金10、可用头寸是指商业银行各分支机构在某一时期中能够运用的资金。它包括（ ）A.基础头寸 B.到期同业往来C.缴存中央银行法定准备金的调增调减额 D.系统内往来业务中的应收应付资金五、计算题设某商业银行资料如下：表4-1 单位：万元资金运用项目 上日余额 资金来源项目 上日余额一、 各项贷款二、 在中央银行准备金存款其中：法定准备金存款三、 业务库存现金四、 同业往来其中：到期应收 6000 600 300 200 600 200一、 各项存款二、 同业往来 其中：到期应付 5000 1000 300 1、计算该行当日基础头寸。2、上级行核定该行为借差行, 借差500万元,已调入资金300万元。当日为法定准备金调整日, 法定准备金比率为10%,上旬末各项存款为4000万元。计算该行当日可用头寸。3.设商业银行当日有关资料如下：现金收入超过现金支出差额为50万元，联行应付大于应收的汇差为100万元；同城票据清算应收资金100万元；向其他金融机构拆入50万元到期, 计算该行当日营业结束后资金头寸。六、问答题 1. 商业银行的现金资产由哪些项目构成？ 2. 现金资产在商业银行经营过程中起何种作用？ 3. 商业银行头寸资金调度应遵循哪些原则？ 4. 商业银行头寸资金调度渠道有哪些？ 何谓商业银行的流动性需求与流动性供给？商业银行如何提供流动性供给？ 第四章 商业银行证券投资业务一、名词解释1、债券买卖（现券交易） 2、凭证式国债3、记帐式国债4、封闭式回购5、开放式回购二、判断改错题1、我国商业银行可以投资与交易的债券主要是在全国银行间债券市场进行交易的政府债券、 中央银行债券和金融债券。（ ）2、凭证式国债通过各银行储蓄网点和财政部门国债服务部面向社会发行，可以记名、可以 挂失，可以上市流通。（ ）3、政策性金融债可以在银行间债券市场流通转让以及回购。（ ）4、中国人民银行为市场参与者提供债券托管、结算服务以及交易中介和信息服务，同时负 责对债券交易、结算进行实时监测和监督。（ ）5、2005年4月22日中央银行改变以往正回购国债回笼货币的做法，改为在公开市场操作 中首次直接以贴现形式发行期限6个月的中央银行票据。（ ）6、我国商业银行在债券交易市场（二级市场）交易分为现券买卖和回购两种。（ ）7、目前我国债券发行采取发行者直接向一级承销商招标发行的方式，然后由一级承销商向 市场其它参与者分销其所中标债券的模式。（ ）8、债券发行方式按发行对象的多少分为公募发行和私募发行两种,我国的债券只能通过公募 方式发行。（ ）9、由于债券的利息是定期支付，因此，债券在二级市场成交买卖时，其报价和成交价都可 能包含应计而未付的利息收入，这种价格就是净价。（ ）10、封闭式回购即用于质押的债券，在回购期内可以用作任何交易。（ ）三、单项选择题1、银行间债券市场回购期限最长不得超过( )年。 A. 1 B.3 C.5 D.72、商业银行债券交易通过（ ）市场。A.全国银行间债券市场 B. 各银行储蓄网点 C. 公开市场 D. 上海和深圳交易所市场债券市场3、( )年银行间债券市场的正式启动。 A. 1995年 B. 1996年 C. 1997年4、财政部通过银行间债券市场（ ）。A. 调节货币供应量 B. 资金投资 C. 筹集资金 D. 公开市场操作5、债券分为选择权债券、可赎回债券, 根据是( )划分标准。A. 按发行者分 B. 按利息确定方式分 C. 按债券物理性质分 D. 按是否有其它附加权利6、我国的债券只能通过（ ）方式发行。 A. 公募 B. 私募7、在债券招标发行后、发行缴款截止日前，一级承销商向市场其他成员转让新债所有权的 行为是( ) 。 A. 意向分销 B. 实券分销8、交易过程中向特定交易成员的交易员所作的报价是 ( ) 。 A. 公开报价 B. 对话报价 C. 双边报价 D. 小额报价9、债券公募发行一般采用招投标方式进行,投标结束后按投标人实际投标的价格和数量进行 分配，即中标价格各不相同是( ) 。 A. 美国式招标 B. 荷兰式招标10、封闭式回购交易中，正回购方是（ ）。 A. 资金融入方 B. 资金融出方四、多项选择题1、银行间债券市场参与者包括（ ）A. 金融机构法人及其授权分支机构、非金融机构法人和基金等契约型资金等投资主 体 B. 财政部、政策性银行等筹资主体 C. 人民银行 D. 企业法人2、银行间债券市场的交易品种包括（ ） A. 国债 B. 中央银行票据 C. 政策性金融债 D. 公司债3、银行间债券市场的交易方式包括（ ） A. 现券买卖 B. 质押式回购 C. 买断式回购 4、商业银行进行政策性金融债投资盈利可分为（ ）A.现金收入 B. 利息收入 C. 手续费收入5、凭证式国债具有（ ）等特点。 A. 可以挂失 B. 安全性较好 C. 购买、保管、兑现方便 D. 可以记名6、记帐式国债具有（ ）等特点。A. 可以记名、挂失 B. 安全性较好 C. 发行成本低，效率较高 D. 发行交易手续简便7、我国商业银行在中华人民共和国境内（ ）A. 不得从事信托投资业务 B. 不得投资于非自用不动产 C. 不得从事股票业务 D. 不得向非银行金融机构和企业投资8、政府国债可分为普通型国债与特殊型国债。普通型国债主要可分为（ ） A. 凭证式国债向人民银行 B. 记帐式国债 C. 无记名（实物）国债 D. 定向债券 E. 特种国债9、商业银行申请加入全国银行间债券市场应向交易中心提交下列材料：（ ） A. 企业法人营业执照副本复印件 B. 相关金融业务许可证副本复印件，例如金融机构法人许可证等； C. 商业银行分行还应提供其总行的债券交易授权书； D. “全国银行间同业拆借中心交易系统联网申请表”。10、目前我国银行间债券市场债券发行者包括（ ）A. 人民银行 B. 财政部 C. 政策性银行 D. 公司企业五、问答题 什么是商业银行债券投资与债券交易？ 商业银行债券投资与债券交易的目的是什么？ 什么是中央银行债券、政策性金融债？ 我国银行间债券市场债券发行采取什么发行方式？ 债券交易流程中报价采取哪些报价方式？ 6封闭式回购和开放式回购有何区别？ 第五章 商业银行贷款业务一、名词解释1. 贷款业务2. 保证贷款 3. 抵押贷款 4. 质押贷款 5. 贷前调查 6. 贷款审批 7. 贷后检查 8. 行长负责制 9. 审贷分离制 10. 分级审批制 11. 信用12. 信用风险13. 个人信用制度14. 贷款卡二、单项选择题1. 长期贷款展期期限累计不得超过( )年 A.1 B.2 C.3 D.52. 有权决定停息、减息、缓息和免息的单位 ( )。 A. 中国人民银行 B. 国务院 C. 财政部 D. 商业银行上级行3. 商业银行在短期贷款到期( )之前，应向借款人发送还本付息通知单。 A. 1个星期 B. 2个星期 C. 3个星期 D. 1个月4. 个人信用征信系统由( )负责系统的日常运行和管理。 A.民政部 B.公安局 C. 中国人民银行 D.统计局5. 商业银行各级机构应建立由行长或副行长（经理、主任）和有关部门负责人参加的 ( )，负责贷款的审查 A. 贷款管理部 B. 贷款审查委员会 C. 贷款审查部 D. 贷款检查部6. 贷款卡持卡人要到( )办理贷款卡初审手续,到( )办理终审手续。 A. 上级行 B. 基本开户行 C. 中国人民银行分支行 D. 开户行7. 考察企业长期偿债能力的指标是( )。 A.流动比率 B.酸性比率 C.现金比率 D.资产负债率8. 由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行 (受托人)根据委托人确定的 贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款是( )。 A.委托贷款 B.自营贷款 C.特定贷款 D.自主贷款9. 银行和李某签订贷款协议，约定由张某做担保人，保证合同规定，李某不偿还贷款时， 由张某承担保证责任。本案中保证的方式属于（ ）。 A.一般保证 B.连带保证 C.任意保证 D.未设立保证10. 测量一个企业仅靠变现其短期流动资产来满足其偿还短期负债的能力的指标是 ( )。 A.杠杆比率 B.流动比率 C.盈利能力比率 D.现金比率三、多项选择题 1. 借款人为法人或其他组织申请贷款的，应具备以下基本条件（ ）：A.依法办理工商登记的法人已经向工商行政管理部门登记并连续办理了年检手续； 事业法人依照事业单位登记管理暂行条例的规定已经向事业单位登记管理机关办 理了登记或备案；B.有合法稳定的收入或收入来源，具备按期还本付息能力； C.已开立基本账户、结算账户或一般存款账户； D.按照中国人民银行的有关规定，应持有贷款卡（号）的，必须持有中国人民银行核准的贷款卡（号）；2. 借款人（ ） A.不得在1个商业银行同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款。B.不得向商业银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等。C.不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定的除外。D.不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营。3. 借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款：（ ） A.不具备规定的资格和条件的； B.生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的； C.违反国家外汇管理规定的； D.建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件的； E.生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；4. 借款人如果有下列情形之一的，中国人民银行分支机构应将其所持贷款卡注销： （ ）A.借款人营业执照依法被吊销；B.借款人依法宣告破产；C.借款人解散；D.借款人依法被撤销；5. 根据我国担保法，不可以作为贷款抵押物的有（ ）。 A机器设备 B所有权有争议的财产 C学校教学设施 D土地所有权( )。6. 短期偿债能力比率主要包括( )。 A.流动比率 B. 存贷比率 C.现金比率 D.速动比率7. 营运能力比率包括（ ） A. 应收账款周转率 B.负债资本率 C. 资产负债率 D.存货周转率8. 商业银行要按照人民银行的统一要求，将其对客户开办信贷业务中产生的信息如 ( )等情况，通过计算机通讯网络，传输到信贷登记咨询系统。 A. 贷款 B. 银行承兑汇票 C. 保函 D. 担保9. 贷款管理责任制包括（ ） A.行长负责制 B.部门负责制 C.审贷分离制 D.分级审批制 E离职审计制度10. 企业信用分析中非财务因素分析主要是对企业所属的（ ）等进行的分析与评 价A. 行业因素 B. 经营管理因素 C. 自然社会因素 D. 还款意愿因素四、判断改错题1. 贷款人是指从经营贷款业务的商业银行取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和 自然人。 ( )2. 质押贷款的质押方式只能以借款人动产作为质物。( )3. 担保贷款是指只以信用作为还款保证的贷款。( )4. 自营贷款期限最长一般不超过20年。( )5. 商业银行不得向关系人发放信用贷款。( )6. 银行信贷登记咨询系统要采集借款人的被起诉等资信信息。( )7. 商业银行查询个人的信用报告必须经个人书面授权同意。( )8. 商业银行在办理信贷业务时，应当查验借款人的贷款卡。 ( )9. 委托贷款的贷款人（受托人）应承担贷款风险。（ ）10.抵押贷款合同自抵押物办理登记之日起生效。（ ）五、案例分析题（一）ABC公司2007年度的资产负债表和损益表分析表1 资产负债表 2007年12月31日 单位：万元项目年初数年末数项目年初数年末数 流动资产合计264295流动负债合计120118 应收账款1 100109长期负债合计90140 其他流动资产5461负债合计210258 存货110125股东权益合计230332 长期资产合计176295 资产总计440590负债及股东权益总计440590表2 利润表 2007年 单位：万元 项 目金额一、销售收入 2360销售成本1652销售税金 236销售费用64管理费用297财务费用(利息费用) 10二、营业利润投资收益 7营业外收支净额8三、利润总额所得税(33%)四、净利润要求：1、根据以上资料，完成表2。2、计算公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资金周转能力和盈利能力。 （二）案例分析1.1996年9月8日，正当A行召开信贷决策会通报市厂伪造虚假购销合同骗贷未果一事时，行长的手提骤响，里面传来市厂某厂长得意洋洋的声音：“现在不必麻烦贵行了，我厂已在B行贷了款，今后，我们之间的关系还要重新考虑考虑”行长“啪”地一声关上手提，心里打翻了“五味瓶”。事情经过是这样的：7月中旬，该市厂某厂长以收购原料急需资金为由，请求A行贷款解决。行长表示解决收购资金必须按照“以销定贷、见单放款”的信贷原则。其厂长当即表态：“购销合同好办”。7月24日，某厂长拿着三份分别与江苏、安徽、湖北三处签订的总数量为650吨、价值达690万元的原料购销合同，正式申请贷款。行长仔细审阅了三份合同，对其中一份与武汉A副食品商店签订的数量200吨、金额220万元的合同表示怀疑，便告诉厂家，放贷一事需要开会研究再定。第二天，行长指派信贷调查人员前往武汉进行实地调查。信贷人员根据合同地址来到武汉，只发现一个“B副食店”，并没有“A副食店”，后经该店店主萧某某证实，“B副食店”即为“A副食店”，当信贷人员说明来意并要求查看合同时，遭到对方拒绝。8月9日，行长再次指派信贷人员邀请县工商局有关人员一起前往调查，他们一行来到工商局武昌区分局，在该分局配合下，进行多方取证，又经萧某某当面证实，武汉A副食品商店法定代表人为梁某某，与购销合同法定代表人萧某某不符，并且萧某某不是其委托代理人。A商店注册资金仅甩元，明显不具备履行220万元购销合同的能力。萧某某手中持有购销合同单方面注有：“本合同一式两份，原始合同仅对建设银行贷款用，本合同不作为购销合同，也不负任何经济责任”字样，并有该市厂法定代表人某厂长签名与手印，落款日期为1996年7月22日。至此，厂伪造虚假合同一事真相大白。不料，某厂长却持此份虚假合同到B行顺利贷到了款子，待工商局闻讯提醒B行时，厂已大量进货，贷款资金再也抽不出来了。1996年11月23日，B行对厂依法提起诉讼，收回大量积压原料，折价处理后，尚有130万元缺口形成贷款呆帐。某厂给予了严肃处理，其中，信贷人员肖因在调查过程中，用厂公款洗桑拿浴等高消费娱乐活动，并涉嫌贪污，被依法移送司法机关立案查处。问：从该案中可汲取哪些教训？ 2、2003年6月某行对亨利贸易公司发放贷款450万元，期限6个月，由AAA级企业启明贸易公司担保。贷款到期后，由于亨利贸易公司管理不善，企业经营处于停顿状态，无力偿还到期贷款。该行即对担保单位进行催收，被启明贸易公司拒绝之后，该行对担保单位依法起诉，由于败诉造成贷款债权悬空。 造成败诉的原因是贷款担保不具真实性。原来，担保单位在签订担保合同时，仅同意担保200万元，为解决担保金额不足问题，在寻找新的担保单位或足额担保十分困难的情况下，亨利贸易公司隐瞒银行和担保单位双方，擅自将担保合同金额更改为1200万元(大写金额则在贰百万元前加上壹千)。而该行信贷员违反操作规程，未到担保企业核对贷款保证，仅凭 担保企业为AAA级，且双方企业均与该行有多年的信贷关系，以往也有过类似的担保，担保应没有问题的主观臆断，就出具了经过核保，该笔贷款保证金额充足，风险较低的贷前调查意见，造成贷款决策失误，致使担保单位以借款企业与银行联合欺诈为理由庭审胜诉，该行贷款债权因而悬空。问:此笔贷款的主要问题是什么？ 3. 黑龙江省农行信贷黑幕黑龙江省隆马集团股份有限公司董事长王某、林甸县碧港淀粉有限责任公司经理赵某等，为开立信用证和争取高额贷款向银行工作人员大肆行贿。从一名省农行副行长到一些中层干部甚至办事人员共40余人相继落马。该行暴露出银行信贷的层层黑幕，让人触目惊心。一、没回扣甭想贷出钱哈尔滨市南岗人民检察院的一位办案人员意味深长地讲述了这起案件的一个情节：为贷款1500万元而高额行贿的赵某在接受审讯时曾一脸无奈地说：“现在正常渠道贷不出来钱，我也是没办法。”据了解，该公司开发的是县里的重点项目，赵某为把产业做大，试图通过银行打报告，一年过去了，杳无音信。后经人“指点”，他改变了贷款办法，行后向省农行、大庆市农行、林甸县农行等单位的有关人员层层行贿，结果不到半年贷款就到手了。“现在社会上有一种说法，要想有银行贷款得先付回扣，从发生在黑龙江省农行的这件大案来看，的确如此。”负责此案部分调查的南岗区人民检察院检察长孟令明说，“回扣的比例也不断上涨，从以前查的案件看，回扣即行贿数额是贷款总额的3%至5%，省农行这个案件中较高的已达到10%。”南岗区人民检察院检查长、反贪局局长卢亨吉吉 介绍说，从这起案件还可看出，放贷款收回扣，这一部分银行工作人员中已成了风气。接受赵某贿赂的大庆市农行行长王某在交待总是时说，他有一种想法，“想贷款的人多，凭什么要批给你？”这也正是他收受回扣的理由。二、在权势、金钱面前，制度形同虚设就凭一张身份证能贷出200万元？说出来让人不敢相信，可确实是发生在这起大案中的事实。据南岗区人民检察院检查员孙瑛介绍，此案涉及的省农行直属计划科科长丁某，是省农行一位副行长的女儿。她曾到省农行建三江支行，拿也同学一张身份证，要贷博士学位00万元。为了使丁某的贷款“符合要求”，这家银行的头头们绞尽脑汁。他们先用这张身份证“开办”了一家公司，然后再批准向这家影子般的公司贷款，甚至帮助串出了现金。孙瑛说，按有关规定，银行必须对申请贷款委员会的批准方可贷款。丁某曾向省农行红博支行申请贷款90万元和200万元，该行贷委会没能通过，可银行最后还是贷给了她。丁某把这些钱给弟弟炒股用了。孙瑛认为，建三江支行和红博支行的负责人明知道这么贷款不符合规定，但由于省农行是自己的上级，丁某又是体育场的女儿，便一路绿灯。在权势面前，他们把银行严格的制度抛在脑后。在金钱在前，制度同样难以发挥作用。据孙瑛介绍，2000年9月，省建三江农垦长城安装有限公司经理常某因要办一笔贷款，找到建三江支行副行长于某，可该行当年的贷款指标已经用完。二人找到省农行直属行计划科科长丁某，提出要求帮忙办这笔贷款。丁某帮助“要”来了第二年指标，违反规定给下属建三江支行批了贷款指标200万元。事后，为了表示感谢，于某拿着常某的一大笔钱，专程来哈，给丁某送回扣。丁某“大大方方”收下这些钱。三、贷款还是“送”款为什么一些贷款企业肯花那么大血本行贿？为什么一些银行人员觉得要回扣理所当然？黑龙江省检察院反贪局副局长奕晓忠说，实际上双方心里都明白，这种贷款基本回不来了，这样的贷款和“送”款有什么区别？既然是“送”，岂能“白送”，花些血本，要些回扣顺理成章。这样贷出的钱怎么能不出问题？卢亨吉吉 分析近年查办的金融案件说，贷款人既然当初投入了血本，贷款根本不打算还。那些收了回扣的银行工作人员也始终不能理直气壮地向企业讨债。甚至当贷款出现问题时，双方还可能结成“统一战线”，共同掩盖黑幕。隆马特集团股份有限公司通过行贿获得省农行原哈尔滨市分行国际业务部为其违规开立信用证，他们利用信用证，在国外消费了大量资金。按规定，回国后应立即把这些钱打到银行的账户，但“隆马特”却没有这么做。原哈尔滨市分行国际业务部就想了个变通的办法，将这些钱变为贷款，以蒙混过关。卢亨吉吉 说，这样的贷款如果还息出现困难，一些受贿的银行工作人员就继续放贷让企业还利息。里外都是银行的钱，结果银行的“窟窿”越来越大。如果违规贷款实在没法掩盖了，有的银行就和企业一起商量，由银行出面告企业，顶多收回一些破房子破车，这时候一台值几万元的破车就会变成价值几十万元。银行不要也不行，企业别的也没有。如果最后事情败露了，一些贷款人和受贿的银行工作人员甚至干脆携款潜逃。南岗区检察院检察长孟令明认为，这些黑幕交易造成一种怪胎，个别所谓的企业家专门搞无本万利的买卖，弄个项目就贷款；没啥负担，最后两头受益，国家受损。问：该行在贷款操作程序中存在哪些问题？ 4. 1996年4月，深圳某支行开户企业A公司向该行信贷部门递交了一份申请借款100万元的报告，借款用途为周转。该支行鉴于A公司系长期往来单位，且在本行无贷款记录，信誉度较高，随即派人前往调查。经调查认为：该公司产品市场看好，偿债能力较强，风险度低，建议给予贷款支持。支行经集体研究后同意调查意见，随即放贷100万元，期限三个月。同年6月，该公司以同样理由又申请借款200万元，该支行经对该公司整体经营状况进行大概性调查后，又向其发放了200万元贷款，期限三个月。同年7月，100万元贷款到期，该公司立即组织资金归还了本金和利息。同年10月，支行派一名信贷员到该公司催收200万元逾期贷款，公司以暂时闲难为由声称暂不能还款，还提出展期三个月的要求。信贷员向支行汇报情况后，支行通过集体研究决定再次对该公司进行详细贷款调查，该公司看到事情瞒不住了，就将把贷款用于炒股的事实告诉了银行，并表示，股市行情看好，公司暂不愿意抽出资金，如果银行考虑展期，公司愿付全部纯收入30且最低不少于50万元的红利给银行。10月26日，银行与公司签订了红利支付协议，并办理了200万元贷款展期三个月的手续。 97年2月支行再次派人催收200万元逾期贷款，但该公司称股市于96年11月以来长期熊市，按目前市价交易，亏损将达180万元之多。银行方感事态严重，随