02-银行存款管理制度(5-14).doc

ZHUOLUE 散点02版资金管控系统 银行存款管理制度广州卓略餐饮企业管理咨询有限公司银行存款管理制度第一章 总则一、 为了加强银行存款管理，满足企业生产经营的资金需要，保证公司资金安全，降低结算风险，提高工作效率而制定本规定；二、 本规定适用范围包括：行政范围： 业务范围：银行存款收入、支出及银行账户余额管理。三、 本规定的有关定义：1、 银行存款指企业存入银行的全部存款，包括基本帐户存款、结算帐户存款、商业汇票保证金、纳税专户存款，但不包括私人账户存款。2、 银行帐号指以公司抬头在银行开立的用于收入款存入、转帐结算、提取现金等业务的帐号。第二章 银行出纳岗位管理一、 银行存款出纳由符合下列条件的人员担任：1、 女性，23岁以上，38岁以下；2、 会计专业中专以上文化程度；3、 三年以上类似岗位工作经验，熟悉银行的结算业务；4、 精通电脑办公软件的操作，每分钟文字输入40字以上；5、 诚实可靠，有较强保密意识，性格相对内向。二、 银行出纳人员由符合以下条件之一的人员担任：1、 必须是公司所在地户籍人士，并由本市有民事行为能力的人员提供担保；2、 控股方推荐的人员。三、 银行出纳正式上岗前必须有两周以上的见习时间；四、 银行出纳必须严格遵守公司的各项规章制度，严守公司机密，特别是有关银行存款及结算方面的信息，除财务经理、总经理外，不能对其他人员泄露；五、 员工离职时必须提前一个月提出书面申请，一般情况下在一个会计报告期结算时进行交接，并按以下要求做好交接工作：1、 本人接受的业务处理完毕；2、 确保银行存款余额与银行存款余额、总帐余额相符；3、 将所保管的银行印鉴、支票、其他结算空白凭单、收据、保险柜钥匙、保险柜密码、电脑密码、办公桌钥匙、办公室钥匙、待办事项、联系电话号码等内容列具移交清单，由交、接双方及监交人签字确认；六、 努力学习，不断适应公司发展的需要。第三章 印鉴帐号支票的管理一、 各公司留存银行结算的印鉴为两个，一个为财务章，一个为法人代表章，财务章由财务经理保管，法人代表章由银行出纳保管。二、 各公司在银行只能开设基本帐户一个，普通帐户一个，公司的所有存款全部存入此两个帐户内。确因业务需要需开设新的帐号的，业务部门提出书面申请，经财务经理和总经理签批后执行，但只能用于办理指定业务；三、 财务经理根据资金管理的需要，经总经理的同意，可以取消一些重要性不大的银行帐号，和对各项银行业务进行规范；四、 银行帐号的取消应提前二个月终止有关该银行帐号业务关系，并将有关银行帐号的变动情况通知有关业务单位。如有银行存款余额则应全部转出到指定银行，月末从银行拿回对帐单后与之对帐，如有不符应查明原因进行针对性处理；五、 严格遵守银行结算办法，银行帐户只能由本单位使用，不得出租或转让供其他单位或个人使用，严禁用公司帐户办私事。六、 支票的购买由银行出纳根据业务使用情况提出购买计划，经财务经理批准后购买。购买的支票须交财务经理进行号码登记后才能使用，非经登记的支票不能使用；七、 支票由银行出纳保管和使用；八、 银行出纳根据财务经理批准的应付款单据的金额、支票日期和结算方式，在款项支付日前开出支票，支票的签发应按以下要求进行：1、根据有关规定审核支付凭证是否经过有关审批权人的审批，如果没有，则拒绝开出支票；2、转账支票应在左上角划西北向双斜线；3、支票票头和票体的抬头、金额、日期应相符；4、如果开出的是远期支票，支票票头日期应为生效日期，而非开票日期；5、支票的书写采用黑色墨水书写，严禁使用兰色笔、铅笔等其他颜色笔书写；6、严禁签发没有金额和金额限制的支票。准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途、只空出金额栏（必要时注明限额金额）7、严禁签发空头支票。九、银行出纳签出支票后，须将支票的票体和票头剪开后连同有关审批的单据和发票交财务经理审核，并序时登记支票使用登记簿，包括支票号码、支付单位、支付金额等，并初步审核票头与票体的金额否一致，票头、票体和发票的单位名称是相符；十、财务经理在对支票加盖财务章前，应对以下内容进行审核，无误后才能加盖财务章：1、 支票抬头、金额是否正确；2、 票头和票体的抬头、金额是否相符；3、 支票附件是否经过有关人员审批；4、 是否正确登记支票使用登记簿。十一、对作废的支票按规定加盖“作废”章后交财务经理登记，并一个月一次退回给银行消号处理。第四章 银行存款收入的管理一、 公司的所有销货款现金必须当天存入银行，不得隔日；二、 公司各连锁店的所有涉及银行收入款项主要包括以下数种： 分店出纳现金收入款存行1、 各店的现金收入款包括营业收入现金、员工押金现金、废品收入现金、应收账款收回现金等。2、 各连锁店出纳应将当天收到的现金款全部于当天存入指定基本账户公司账号。3、 分店出纳缴存时，应填制“送款单”，存入款项后，将“送款回单”或“银行收款通知”复印，并填制“内部转（存）款通知单”一式三联（存根联、会计联、结算联），于周六时分交结算中心银行出纳：A、 将将“送款回单”或“银行收款通知”原件及“内部转（存）款通知单”会计联交分店会计入账；B、 将将“送款回单”或“银行收款通知”复印件及“内部转（存）款通知单”结算联交结算中心银行出纳核对银行存款无误后转总账会计入往来账。 收银员信用卡结算入信用卡结算专户1、 各店稽核根据信用卡存票核对营业收入日报表及电脑记录无误后，于次日前在网上核对是否各刷卡业务已全部入行；2、 对未达信用卡结算业务，将刷卡单原件复印后，将原件交运营经理与信用卡行交涉尽快划转到公司指定账户；3、 对重复划转部分，提示银行重复划入，由信用卡行划出。4、 稽核员根据核对无误的信用卡业务，填制“内部转（存）款通知单”，将其中的会计附营业收入日报表后，与信用卡刷卡票一起交门店会计入账。将“内部转（存）款通知单”结算联交结算中心出纳签收核对无误后交总部会计入往来账； 分店出纳支票结算入行1、 各店出纳根据收到的支票及收银员开出的“支票收据”，应于次日入行，并根据银行回单“转账通知单”填写“内部转（存）款通知单”一式三联；2、 将银行回单复印后，将银行回单原件及“内部转（存）款通知单”会计联，交门店会计入账，将银行回单复印件及“内部转（存）款通知单”结算联交结算中心银行出纳核对无误后转总部会计入账。 分店应收账款客户主动转账入行1、 各店出纳根据顾客主动支付的应收账款业务，应通知结算中心出纳在网上查询是否到账，无误后，填制“内部转（存）款通知单”交结算中心出纳签收；2、 将中心出纳签名的“内部转（存）款通知单”会计联交门店会计入账，将结算联交结算中心出纳；3、 结算中心出纳将从银行取回的“进账通知单”与“内部转（存）款通知单”结算联一起交总部会计作往来账处理。内部转（存）款通知单存款单位： 年月日 单位元种类存款行存款金额单据张数备注现金（人民币）现金（港币）信用卡支票客户转账合计签收： 制单：说明：a) 本单主要用于内部存款通知用，以便于核对往来；b) 本单一式三联，第一联存根联（白色），第二联会计联（绿色），第三联结算联（黄色）c) 3、各店可将当日业务汇总填列一张，如果各类存款业务超过一笔应填写附件（除信用卡业务，主要是便于出纳核对）四、 各连锁店存款单应在每周六及次月2日前交总部会计部进行帐务处理；五、 各连锁店出纳第二天早上九点前应将当天的收支日报表情况按规定的格式和内容以电子邮件的方式传到结算中心经理信箱中；六、 公司总部收到的转帐支票、现金支票、银行汇票等票据须于第二天办理入行手续，不得延误。七、 财务部资金管理人员根据公司的资金收支情况，采取合适的融资方式，讲求融资成本，并注意资金的归还管理，如果可以采取其他方式融资的，尽可能降低成本，如果采用财产抵押的方式，必须征得董事会的同意。八、 结算中心经理根据公司的资金情况合理调拨资金，尽可能充分发挥资金的使用效益。九、 建立资金风险保障金制度，按照公司的资金情况，设最低风险保障金500万元，以应变公司的突发事件或不时之需。十、 一般情况下公司不接受支票支付费用业务，如果接受，应按有关规定进行初步审核，应开出“支票专用收据”，内容为“收到某某单位*支票一张，金额*元，票号为*号，用于支付从*月*日到*月*日的餐饮*元”，并要求对方在经办人处签名确认。第五章 银行存款支付管理一、 公司资金的支付实行预算动态管理：1、 各部门应在每月的25日前将其后三个月的资金收支情况按结算中心规定的格式上报结算中心；（月份、付款单位名称、付款内容、金额、支付日期、收入项目、收入金额）2、 每年的十一月应将次年全年、次年第一季度各月的资金收支计划按财务部结算中心的要求报结算中心经理，财务部经理对各项目的情况进行资金平衡，组织相关部门负责人讨论相关结果，并将最后审定的资金预算报公司总经理批准后反馈到各部门。3、 各部门应严格按照资金预算计划安排支出，对没有按要求编报资金预算的部门，财务部有权在资金紧张时不予考虑，由此造成的后果由该部门经理承担；二、 支付单位名称管理：1、 各种款项的支付严格按企业营业执照、纳税登记表中的单位名称支付，企业开出的发票、发货清单应与上述的证件的内容相同，不能有同音不同义，或多字少字的情形出现；2、 如果对方开出的发票名称与合同名称、营业执照名称不一致，则必须提供以下证明件才能按新的单位名称办理结算手续：A、 出具的企业法人名称变更证明；B、 提供的新、旧企业法人名称及公章、开户银行、银行帐号等内容；C、 新的企业名称开出的经办人身份证明及其身份证号码。三、 付款帐号及开户行必须是客户税务登记证或银行开户许可证帐号及开户行；四、 票据的管理。1. 票据的种类应齐全，包括订单、发货单、收料单、入库单、验收单、运单、发票等；2. 结算单位或者结款人必须提供合法的可接受的发票或行政事业性收费票据（包括普通发票和增值税发票）才能结算，发票内容真实、大小写相符、有税务专用章（或行政事业收费许可章）；3. 不接受收款收据；4. 受理后未即时结算的发票应开具结算票据受理（审批）单；5. 发票审核时应注意客户名称、我司的名称、名称、规格、单位、大小写金额、发票与附件、开票单位盖章等内容。6. 票据的手续应齐全：1）经手人签名；2）收货人（证明人）签名；3）责任部门主管签名。4）各授权人的签名五、 付款金额的管理：（一）、付款金额的确定1、 金额的审核：A、 票据之间的金额相互对应，包括订货单、验收单（入库单）、运单、发票等之间的相互金额应相等；B、 票面金额与实物或实际接受的劳务金额相等；2、 支付金额的确定。审核好票面金额后，实际应支付的金额是多少应由结算中心经理审批，各种款项应设置付款条件，包括：A、 按合同条件付款；B、 售后付款；C、 验收付款；D、 其他条件下的付款。（二）、付款金额的审批权限管理1、 货款1）款单笔金额在1万元以下的，由采购经理、结算中心经理、财务总监批准支付；2） 单笔金额在1万元以上的，由采购经理、结算中心经理、财务总监批准后，还需总经理批准才能支付。2、 费用支出1）电话费、保险费及政府部门的有关费用，直接由财务结算中心经理审核无误后转支；2） 各项税金由财务总监批准转支到纳税专户后直接转支；3） 各办公费用、修理费用在400元以上由总经理批准后转支；400元以由部门经理及财务总监签批后支付。3、 设备采购（包括工程款项）：1）有合同的部分由财务部根据合同内容及总经理批准的资金收支计划直接转支；1） 无合同的部分金额由总经理批准后转支，同时提供以下资料：A设备验收报告；B发票；C售后服务承诺书；D质量保证书；E企业营业执照。六、 结算方式和付款时间的管理（一）在款项结算中，如果有预付款发生，对只是初次业务往来的单位，只能预付合同金额的5%以内，最多不能超过10%，如果在上述范围内金额超过10万元以上，必须提供以下资料：1、 公司的营业执照复印件；2、 企业法定代表人证；3、 一般纳税人资格证；4、 我司可接受的银行保函或者银行开出的合同履行保函；5、 最近一个月的平均存款余额。（二） 对企业法人或者行政事业单位在银行开立有帐号的，其往来款项只能采取转帐、电汇、银行承兑汇票、网上银行支付方式，不能采取其他方式结算，如需采用其他方式结算，需事先征得财务部的同意，并办理相关手续；（三） 对一些企业如果需要以现金结算方式结算，需按现金管理规定办理有关手续。七、 款项支付应按结算中心经理的审批日期、支付金额、支付帐号等内容进行结算，不准提前或延后，也不准多支和少支；八、 出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作，准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途、只空出金额栏（必要时尚要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员领用支票不得超过两张。凡领用支票必须在开出支票五天内报账。九、 结算票据的交付管理1、 如果是转帐和银行承兑汇票结算，当交付转帐支票和银行承兑汇票时，对方必须提供身份证复印件和收据或者在我司开出的结算票据受理单上签名确认和提供身份证复印件；2、 以电汇方式付款时，应当将付款凭单的传真通知对方，以便于对方的查收。十、 如果供应商丢失我司开出的支票或者其他结算票据，需满足以下条件才能重先开出结算票据：1） 法院受理并结案的有关证明件；2） 对方公司开出的加盖对方公章的“如重复结款愿接受任何惩罚的声明”，委托经办人的姓名、身份证号码；3） 超出结算票据的有效期，在银行对帐单上仍没有反映支出的证明。4） 对方经办人的身份证复印件。十一、 转帐支票、现金支票、电汇单错误填列而作废（包括金额、银行帐号变更、开户银行、大小写、印鉴等错误而退回），或被银行退回和收款单位退回，必须将原有的票据加盖作废章后，与新的票据交盖章人员补盖章，并在付款流水帐上注明新开出的票据日期、号码、金额等内容，如果没有原作废的票据并且不是按有关规定审批的，不能加盖有关预留银行印章。十二、 所有票据加盖预留银行印章必须有原始单据的审批单作为附件，最终审批人必须是有相应审批权人，如果没有原始单据的审批内容不能加盖银行印章。十三、 各银行出纳应在次日早上九点前将当天以后需支付的款项和所管理的银行帐户余额情况按日期分项列报财务结算中心经理；十四、 各项设备、工程的采购建设必须有正式合同，合同的具体条款按自用品管理规定执行，因情况紧急而没有签合同的，需提供第五条的所规定的有关资料。第六章 库存银行存款的管理一、出纳每天必须根据各店上报的银行到账信息上网查询有关业务的进出情况，打印后在其备注栏做好各笔业务的来源、业务内容等信息。二、在上网查询中发现不明来源的业务应特别标记，与各店联系，以便正确进行账务处理。二、在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。并编制“银行存款余额调整表“来确定收付的未达账，对核实的未达账款，要加强管理，经常检查，如发现有账款长期未还，应认真查明原因及时处理。第七章 银行存款的财务监督为了及时反映、控制和监督银行存款的有关业务，在帐务处理上必须严格按以下要求进行规范：一、 银行出纳应对每天发生的银行存款业务登记银行存款日记帐，并结出余额；二、 银行出纳应将每天的银行存款的发生额明细按银行、按账号填制资金管理日报表，于次日10时前上交财务经理和总经理；三、 月末，银行出纳应根据银行提供的对帐单，与银行日记帐（实行电算化后与电脑帐）进行核对，并填制银行存款余额调节表；四、 银行出纳每月初与会计一起将银行存款余额与明细帐、总帐进行核对，确保银行存款余额、银行存款日记帐余额与总帐余额相一致；五、 银行出纳应每天将当天的票据统计发生额，填制票据移交表，于次日前交会计进行帐务处理。六、会计进行账务处理时，如果支票的票头日期为次月日期，则通过“应付票据”进行反映，待支票到期后，再转入到 “银行存款”科目。第八章 结算风险的防患一、 建立供应商、客户信用考评机制，对大宗客户从银行信用等级、企业规模、当月银行存款平均余