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文档简介

坏帐准备管理一、目的本管理文件明确了坏账准备提取、冲销和管理的一般规程，以规范坏账准备的管理程序。二 、范围本管理文件适用于应收帐款和其他应收款的坏账准备管理。三、相关程序及制度 应收帐款管理制度 其他应收款管理制度四、业务流程1、坏账管理政策的制定和调整步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1财务会计部内控审计部财务副总总经理财务会计部与内控审计部共同制定坏账管理政策，包括：应收款项减值管理的明细分类方法；应收款项减值分析的基础方法；坏账准备提取范围、原则和比例；坏账确认的条件；坏账转回的条件和依据；以上管理政策报财务副总和总经理审批2财务会计部内控审计部财务副总总经理每个会计年度根据财会法规要求和企业实际情况的变化，财务会计部与内控审计部调整坏账管理政策；政策调整经财务副总、总经理审批同意后生效2、坏账准备核算步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1应收帐款会计财务会计部部长应收款会计每月检核应收帐款和其他应收款的明细帐，并向财务会计部部长报送有关分析性报表：A滚动结算的应收帐款明细科目，按结算对象分类，形成滚动债权结款状况明细表，对结款比例和账期进行详细说明（对比正常结款比例及账期）；B单笔结算应收款项明细科目，按结算对象分类，形成应收款项帐龄分析明细汇总表2主管会计应收票据和预付帐款科目难以回款和债权存在潜在损失的情况，由主管会计每月判断，并入提取坏账准备的范围3主管会计主管会计根据以上分析报表、坏帐计提标准和坏账准备科目余额，计算当期坏帐准备计提额，形成当期坏帐准备计提表4财务会计部部长财务副总该表经财务会计部部长、财务副总审批，作为坏账提取依据，由应收款会计作当期坏账准备核算3、坏账确认和转回步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1主管会计主管会计定期检核应收款项科目余额状态，对账期过长的或有其他异常情况的：A安排销售人员回馈结算对象具体债务偿还能力，B建议实施债务重组根据以上分析或协议，作出初步判断，按照坏账确认的条件，提交不良债权核销报告2财务会计部部长财务副总总经理该报告经财务会计部部长、财务副总和总经理审批后，确认坏账，应收款会计核销相应应收帐款3应收款会计对核销后又收回的债权，应收款会计自行作转回已核销
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