中专经济法答案.docx

1.【答案】B【解析】行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件.2.【答案】B【解析】当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉.当事人不服地方人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉.3.【答案】B【解析】用人单位违反规定解除或者终止劳动合同,劳动者要求继续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的,用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金,支付了赔偿金的,不再支付经济补偿.赔偿金的计算年限自用工之日起计算.4.【答案】B【解析】按照劳动合同法的规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物.用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并依照有关法律规定给予处罚.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任.5.【答案】C【解析】不动产投资入股,风险共担的,不缴纳营业税金;甲企业应该缴纳营业税=32005%=160(万元).6.【答案】A【解析】代业主支付的水电费,燃气费可从收入总额中扣除,住房专项维修基金不征收营业税,故当月应缴纳营业税=(60-5-3-12)5%=2(万元).7.【答案】D【解析】谢某承揽的房屋装修工程,虽然分三次收款,但仍然属于一次性劳务报酬所得.谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税额=(12000+19600+28400)-(12000+19600+28400)3%(1+7%+3%)(1-20%)30%-2000=11924.80(元).8.【答案】C【解析】产权出典的,由承典人依照房产余值缴纳房产税;产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;自2009年1月1日起,外商投资企业,外国企业和组织以及外籍个人,依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税.9.【答案】D【解析】个人用于居住的房屋免征房产税,个人营业用房按照1.2%的税率计征房产税;对个人以市场价格出租的居民住房,可暂按4%的税率征收房产税.应纳房产税=104%+50(1-20%)1.2%=0.88(万元).10.【答案】D【解析】产权转移书据主要包括财产所有权,以及版权,商标专用权,专利权,专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同,土地使用权转让合同,商品房销售合同等权利转移书据.11.【答案】C【解析】经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区,城镇土地使用税的适用税额可以适当提高,但须报经财政部批准.故C项得选.12.【答案】C【解析】国有土地使用权出让,土地使用权出售,房屋买卖,以成交价格为计税依据;企业之间交换房屋,支付差价的一方缴纳契税,若双方交换的房屋价格相等,则免征契税;以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税,计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益.13.【答案】D14.【答案】C【解析】自2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税.该煤矿3月份应纳的资源税税额=101.5=15(万元)15.【答案】A【解析】合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人,证人,鉴定人.16.【答案】B【解析】税收保全措施是针对纳税人即将转移,隐匿应税的商品,货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施.不可能等到事实全部查清,取得充分的证据以后再采取行动,如果这样,纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕,到时再想采取税收保全措施就晚了.17.【答案】B【解析】评估价格=1200070%=8400(万元);税金=(10000-8000)5%(1+7%+3%)+100000.05%=115(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元).18.【答案】B【解析】本题考核银行卡的收费标准.根据规定,商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费:(1)宾馆,餐饮,娱乐,旅游等行业不得低于交易金额的2%;(2)其他行业不得低于交易金额的1%.本题中是宾馆,交易金额是10万元,则手续费不低于102%=0.2万元=2000元.19.【答案】C【解析】办理托收承付结算的款项,必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项.代销,寄销,赊销商品的款项,不得办理托收承付结算.故C项得选.20.【答案】C【解析】以单位为付款人的,应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明,持有债务证明的,应将其送交开户银行.银行将拒绝证明,债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行,转交收款人.本题9月1日收到银行的委托通知,次日就是9月2日,故选项C正确得选.21.【答案】A【解析】与农民签订的农副产品收购合同免纳印花税.22.【答案】B【解析】票据法第十五条规定:票据丧失,失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付,但是,未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外.收到挂失止付通知的付款人,应当暂停支付.失票人应当在通知挂失止付后3日内,也可以在票据丧失后,依法向人民法院申请公示催告,或者向人民法院提起诉讼.可见,挂失止付并不是公示催告的必经程序,故选项B错误,得选.23.【答案】C【解析】根据规定,背书不得附有条件.背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力.本题中,在背书栏中记载了乙公司必须按期保质交货,否则不付款属于所附条件,是无效的,但不影响票据的效力.24.【答案】D【解析】出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为;保证是指票据债务人以外的第三人,以担保特定票据债务人履行票据债务为目的,而在票据上所为的一种附属票据行为;付款是指付款人依据票据文义支付票据金额,以消灭票据关系的行为;承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为.故排除ABC选项.二,多项选择题1.【答案】ABC【解析】经济法律关系的内容是指经济法律关系主体所享有的经济权利和承担的经济义务,是与经济相关的;服兵役是国防义务.2.【答案】ABCD【解析】仲裁法第三十四条规定:仲裁员有下列情形之一的,必须回避,当事人也有权提出回避申请:(一)是本案当事人或者当事人,代理人的近亲属;(二)与本案有利害关系;(三)与本案当事人,代理人有其他关系,可能影响公正仲裁的;(四)私自会见当事人,代理人,或者接受当事人,代理人的请客送礼的.故ABCD均得选.3.【答案】AD【解析】行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖.经复议的案件,复议机关改变原具体行政行为的,也可以由复议机关所在地人民法院管辖.4.【答案】AB【解析】图书馆借阅,是文化体育业;将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运,这是交通运输业.5.【答案】ACD【解析】个人所得税可以实行按年计征,分期预缴的是个体工商户的生产经营所得,承包所得,个人独资企业和合伙企业的所得.6.【答案】ACD【解析】连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人,其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年的个人.所以在中国境内无住所,且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人,属于居民纳税人.7.【答案】ABCD【解析】营业税中对于交通运输业税目的讲解比较细,要注意一下所列举的业务.8.【答案】ABD【解析】城镇土地使用税的纳税人是在城市,县城,建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人.包括国有企业,集体企业,私营企业,股份制企业,外商投资企业,外国企业以及其他企业和事业单位,社会团体,国家机关,军队以及其他单位,个体工商户以及其他个人.9.【答案】AD【解析】在杂志上连载六期的小说稿酬所得和分月取得的财产转让所得作为一次所得.10.【答案】BCD【解析】邮政部门销售集邮商品,房地产公司销售商品房和融资租赁公司出租设备,缴纳营业税.11.【答案】BC【解析】选项A,委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;选项D,纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税.12.【答案】ABD【解析】在填写月,日时,月为壹,贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾,贰拾,叁拾的,应在其前加零;日为拾壹至拾玖的,应在其前加壹.13.【答案】AC14.【答案】ABC【解析】偶然所得应纳的税款,一律由发奖单位代扣代缴.故D选项错误.15.【答案】BD【解析】纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税.16.【答案】BD【解析】非机动驳船,专项作业车不在免税范围之内.17.【答案】ABD【解析】支付结算办法第一百九十三条:对下列情况,付款人在承付期内,可向银行提出全部或部分拒绝付款:(一)没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项.(二)未经双方事先达成协议,收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项.(三)未按合同规定的到货地址发货的款项.(四)代销,寄销,赊销商品的款项.(五)验单付款,发现所列货物的品种,规格,数量,价格与合同规定不符,或货物已到,经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项.(六)验货付款,经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项.(七)货款已经支付或计算有错误的款项.A项的情形不适用于托收承付结算方式,可以拒绝;B项的情形属于当事人没有约定选择该种结算方式,也可以拒绝;C项中付款人尚未提取货物,属付款人违约,不得以此对抗收款人,所以不得拒绝付款;D项的情形属于收款人违反合同约定,付款人可行使抗辩权,即拒绝向收款人付款.18.【答案】ABCD【解析】根据土地增值税暂行条例,无论法人与自然人,内资企业与外资企业,中国公民与外籍个人,企业单位与事业单位,只要转让国有土地使用权,地上建筑物及其附着物并取得收入,均是土地增值税的纳税义务人.19.【答案】BCD【解析】本题考核可以挂失止付的票据.根据规定,未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据,不得挂失止付.未填明现金字样的银行汇票以及未填明现金字样的银行本票丧失,不得挂失止付.20.【答案】BD【解析】根据规定,支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款.超过提示付款期限的,付款人可以不予付款;付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任.三,判断题1.【答案】【解析】仲裁委员会可以在直辖市和省,自治区人民政府所在地的市设立,也可以根据需要在其他设区的市设立,不按行政区划层层设立.仲裁委员会独立于行政机关,与行政机关没有隶属关系.仲裁委员会之间也没有隶属关系.故题中说法正确.2.【答案】【解析】行政复议法第三十一条规定:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外.情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关的负责人批准,可以适当延长,并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过30日.行政复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖印章.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力.故题中说法错误.3.【答案】【解析】城镇土地使用税实行按年计算,分期缴纳的征收办法.具体纳税期限,由省,自治区,直辖市人民政府确定.故题中说法错误.4.【答案】【解析】出租居民用房适用10%的税率,故王老师应纳个人所得税=(1000-800)10%=20(元).5.【答案】【解析】受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后,再次转让该项不动产的,在缴纳个人所得税时,以财产转让收入减除受赠,转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税.故题中说法错误.6.【答案】7.【答案】【解析】办理一项业务(如货物运输,仓储保管,财产保险,银行借款等),如果既书立合同,又开立单据,只就合同贴花;凡不书立合同,只开立单据,以单据作为合同适用的,其使用的单据应按规定贴花.8.【答案】【解析】纳税人营业额未达到国务院财政,税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,全额计算缴纳营业税.营业税起征点的适用范围限于个人.故题中说法错误.9.【答案】10.【答案】【解析】因税收,继承,赠与可以依法无偿取得票据的,不受给付对价的限制.但是,所享有的票据权利不得优于其前手的权利.因此,本题所说乙可以取得优于甲的票据权利的判断是错误的.四,不定项选择题【资料一】1.【答案】A【解析】该试用期约定不能生效,根据劳动合同法的规定,1年期的劳动合同试用期不能超过2个月.如果王策已经履行了3个月的试用期,并在该3个月内只获得每月1800元的试用期工资,则飞达公司应该以2000元的工资标准,对超过2个月法定试用期的另一个月予以赔偿,即赔偿差额200(2000-1800=200)元.2.【答案】B【解析】按照有关规定,用人单位依法安排劳动者在休息日工作,不能安排补休的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资.王策周六加班1天,可获得2倍工资报酬即1202=240(元),法定假日加班获得3倍工资报酬即12032=720(元),一共是240+720=960(元).如果飞达公司不同意支付,王策可向劳动行政部门反映,由劳动行政部门责令用人单位限期支付;逾期仍不支付的,由劳动行政部门责令飞达公司支付按应付金额即960元的50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金.3.【答案】D【解析】劳动者患病或负伤,在规定的医疗期内,劳动用人单位不得解除劳动合同.本案中,飞达公司在王策患病住院依规定应享有的医疗期内,即决定解除与王策的劳动合同,属于违反规定的行为.用人单位解除劳动合同的决定无效,王策可以要求单位继续履行合同,补发病假工资和报销医疗费用.4.【答案】C【解析】按照有关规定,用人单位给劳动者参加社会保险是法定的义务.只要建立了劳动关系就应当依法参加社会保险,缴纳社会保险费.试用期包括在劳动合同期限中,试用期同样属于劳动关系的存续期间,因此,用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社保费.本案中,飞达公司对王策要求补交社保费的要求予以拒绝,王策有权随时通知公司解除劳动合同,并且得到经济补偿和补交社保费的待遇.5.【答案】ABCD 【解析】 根据规定,有下列情形之一的,劳动合同终止:劳动合同期满的;劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪 的;用人单位被依法宣告破产的;用人单位被吊销营业执照,责令关闭,撤销或者用人单位决定提前解散的;法律,行政法规规定的其他情形. 【资料二】6.【答案】AC【解析】(1)演讲应缴纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元);(2)发表论文应缴纳个人所得税=(3200-800)20%70%+4500(1-20%)20%70%=840(元).7.【答案】AD【解析】(1)出版权应缴纳个人所得税=62000(1-20%)20%-5600=4320(元);(2)发票中奖应缴纳个人所得税=100020%=200(元).8.【答案】A【解析】根据有关规定,工资薪金所得项目中,有一些不计入征税项目的所得和免税所得,其中不计入征税项目的所得有:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴,误餐补助.但劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况,一律按工薪所得交税.9.【答案】ACD【解析】个人所得税法第四条规定:下列各项个人所得,免纳个人所得税:(1)省级人民政府,国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织,国际组织颁发的科学,教育,技术,文化,卫生,体育,环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴,津贴;(4)福利费,抚恤金,救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费,复员费;(7)按照国家统一规定发给干部,职工的安家费,退职费,退休工资,离休工资,离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予