财务风险管控.doc

第三大风险 隐形成本侵蚀企业利润的一只大“老鼠”一、什么事隐形成本：1.定义：隐藏于经济组织 之中，游离于财务审计监督之外，具有一定的隐蔽性的 和 的总和。2.分类1） 性隐形成本2） 性隐形成本3） 性失真成本3.特点二、决策失误三、权威失灵（老鼠够不到）1、表现上有政策，下有对策争夺 片面追求小目标不考虑 2、措施制定制度或修订制度要广泛 全员了解公司发展 强化绩效 四、内部摩擦l 职能重叠l 出现真空l 相互 l 争权 五、信用丧失l 客户l 员工l 品牌六、信息失真（哈哈镜后面）1、表现l 自上而下l 自下而上l 横向之间l 外部信息2、措施l 信息处理与管理决策 l 减少信息传递的 l 建立避免信息失真的 七、企业要警惕“大企业病”1）、肥胖病：机构 ，部门 2）、迟钝症：职责不清，信息不畅3）、失调症：矛盾 ，协调 4）、僵化症：安于现状， 5）、发高烧：盲目自大，语惊四座八、小企业的“误区”第四大风险 没有战略成本降低成本的误区一、 何为战略成本二、 战略成本的主要构成第五大风险 财务无规划没有远虑必有近忧一、 预算管理概述1、 如何管理预算2、 预算管理的循环3、 预算目标的确定二、 预算编制程序（1） （2）制定预算的编制原则（3）草编预算（4） （5）公布执行三、预算编制的具体步骤（1） （2）编制成产预算、制造成本预算和经营费用预算（3）编制预计损益表（4） （5）编制预计资产负债表四、预算执行预算的执行与控制应注意哪些要点？1.企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标 ，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节各岗位，形成全方位的预算执行 2.企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以 控制确保年度目标的实施。3.企业应当强化 的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。4.企业应当严格执行销售或营业、成产和成本费用预算，努力完成利润指标。5.企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况6.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位，企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。五、变化中的恒定：预算调整规则1.预算调整的条件（1）市场需求发生变化，应该 。（2）企业内部资源发生变化，应该相应调整成产经营预算， （3） （4）外部市场资源发生重大变化，应该调整预算，同事相应调整目标责任。2.预算调整的程序对预算进行调整，必须具有一定的程序。一般情况下，预算调整需要经过申请、审议、批准主要程序。1. 预算调整的 。2. 预算调整的 。3. 预算调整的 。六、预算考评：业绩评估的基点（一）预算考评的基本原则1、 原则2、 对等原则3、总体优化原则4、 原则5、公平、公开原则（二）、预算考评通常按照下列基本步骤进行：1. 2.比较实际与目标， 3.分析差异原因，结合奖惩制度规定， 。 第六大风险 融资无门企业缺乏快速发展的助推器一、融资的原则二、企业需要多少钱？1、因素分析法2、销售百分比法三、钱从哪里来？ 第七大风险 盲目投资企业背上了沉重的经营包袱一、 投资的范围二