企业固定资产管理制度.doc

XXX有限公司文件编号GDZC001版本/版次A/1文件类别管 理 规 范制定日期2013年1月1日文件名称 固定资产管理制度页 数第 5 页 共 5 页为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的与经营有关的房屋、机器、机械、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 2010%2、 机器设备 5-10年 3、 运输工具 10 4、 计算机设备 5 5、 办公家具及设备 5 三、固定资产的管理部门由综合部对公司各类固定资产进行管理，具体应做好：1、 设置固定资产实物台帐，设立固定资产编号卡片并张贴在固定资产上（车辆除外）2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的使用落实到具体的人4、 每年会同财务部对固定资产盘点一次四、固定资产核算1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同综合部对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、采购：由总经理授权采购人员购置固定资产。采购人员需货比三家或多家，将固定资产名称、规格、型号、3家（或以上）供货厂商报价报告总经理，合理采购。2、结算：固定资产采购一般银行转帐结算。3、固定资产收到后，由综合部负责建立固定资产台帐，详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货商厂商（直接购货地点）、联系电话等，并同时对固定资产进行编号，落实使用责任人。六、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由综合部提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交总经理审批。2、 经批准后，综合部对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。七、固定资产编号1、编号原则：按部门、大类、明细类、顺序号、取得年月编制。2、部门代码：综合部：ZH、财务部：CW、营销部：YX、工程部：GC、总经理办公室：ZJL、会议室：HYS、前台：QT、档案室：DAS3、固定资产总类分类代码： （1）办公桌、椅、柜类：代码为（如：办公台、椅、沙发、柜）（2）办公电器类：代码为（如冰箱、空调、微波炉等） （3）计算机及其设备类：代码为（电脑、打印机、复印机、传真机等）（4）工程用机器设施设备类代码为（5）车辆 代码为4、固定资产明细分类代码：类（桌、椅、柜类）：HYZ会议桌 BGZ办公桌 YZ椅子 CJ茶几 SF沙发GZ柜子 BXG保险柜 YCJ验钞机类（电器类）：BX冰箱 KT空调 WBL微波炉 KSQ开水器 BG鱼缸 XDG消毒柜 TE电话机 DFS电风扇 ZXJ照相机类（电脑、现代办公类）：DYJ打印机 BJB笔记本电脑 TS台式电脑 FY复印机FWQ服务器 CZJ传真机 XSQ显示器（电脑） SXT摄像头 SZJ碎纸机 KQJ考勤机 EL其他如：财务部2012年12月1日购置一台台式电脑，则编号为 CWTS00120121201 即：财务部+计算机类+顺序号（顺序号为三位，按部门同一明细类的现有数排序）+购置年月日（2013年初盘点的？）八、固定资产的清查每年年末前由综合部对固定资产清查一次，填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。综合部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。九、固定资产维修维修由综合部统一负责。维修程序：由所在部门填写维修申请单交综合部，由综合部签名决定是否维修、维修的具体费用、选择维修人员等。每一次维修均由综合部制定固定资产维修登记表，年末结出固定资产年度维修费用。十、本制度于2013年1月1日起执行。附表：1、固定资产台帐卡； 2、固定资产盘点明细表； 3、固定资产维修申请单； 4、固定资产维修明细表；5、固定资产年度维修费用汇总表1、固定资产台帐资产名称数量 原值编号购置日期存放地点品牌型号规格使用人（保管人）确认签名：采购经办人签名：2、固定资产盘点明细表名称编号规格型号存放地点购置时间使用年限计量单位财务帐面值实盘数其中：毁损待报废盘盈（亏）备注数量原值数量原值数量原值数量原值3、固定资产维修申请单名称申请人所在部门需要维修情况：申请人签名：日期： 年 月 日综合部意见 签名： 日期： 年 月 日 4、固定资产维修明细表 固定资产名称： 维修日期维修事项