FMIS2.0-资产调拨业务操作指引(20101018).doc

资产调拨业务操作指引一、 适用范围资产调拨业务适用于对纳入财务管理系统（FMIS）核算的资产（包括固定资产、在建工程、无形资产、待摊费用）在农业银行系统内部跨明细核算中心（含跨基本核算中心）不同使用部门之间的划转。二、 交易特点1、资产调拨需要进行账务处理和资金清算，最终清算结果是调入行划拨资金给予调出行，结平调出行调出资产卡片固定资产清理科目（科目号：4540101）借方金额，最终不产生任何损益。2、资产调拨需要扣减调入行预算，但并不腾出调出行预算（仅适用于2010预算年度，以后调整将具体通知）。3、如果在第N月进行调出记账，但卡片上次计提并非该月，如果卡片折旧标志为正常且预算足够的情况下，资产减少时将补提卡片折旧，若想系统不补提折旧则需在卡片管理交易中将卡片折旧标志置为停止（此法同样适用于其他持有待售资产的减少处置）。4、调拨完成后，调出行资产卡片注销，调入行生成新资产卡片，除保管中心（核算、明细、基本）和保管人变化外，其他信息继承原调出卡片（如果调出时未补提折旧，则价值信息也相同）。5、资产调拨申请时自动取调入行保管明细核算中心费用存款户作为收款行，调用系统中其他结算户-网银直接入账作为支付方式。6、资产调拨因涉及两个账务主体，绝对不能进行抹冲账操作（因目前系统支持冲应付，但是不能冲资产，导致应付款挂账），如果发现调拨有误，则应继续完成此调拨交易，之后将调拨有误资产再单独调回。三、 操作流程资产在不同明细核算中心进行划转，在财务管理系统（FMIS）中采用“有偿调拨”交易处理，有偿调拨分为单个调拨和批量调拨两种方式，两种方式操作原理相同，现以单笔调拨为例介绍操作流程及账务处理如下： （一）调出行调出申请：调出行申请人依次点击：财务业务申请-资产日常业务申请-日常业务处理申请-资产调拨申请。经审批、审查后产生调出、调入两笔记账流水。 （二）调出行资产记账：记账员依次点击：记账业务处理-正常业务集中记账（调出流水），会计分录：借：固定资产清理借：累计折旧借：固定资产减值准备 贷：固定资产调出行记账完毕后资产状态由“正常”变为“调出”。（三）调入行资产记账：记账员依次点击：记账业务处理-正常业务集中记账（调入流水），会计分录：借：固定资产贷：累计折旧贷：固定资产减值准备贷：其他应付款（金额为调出行45401科目该笔业务对应金额）。 记账完毕后即产生应付记账流水，同时资产卡片由“调出”变为“清理”。（四）调入行应付记账：记账员依次点击：支付业务处理-应付业务集中记账，会计分录： 借：其他应付款贷：与ABIS资金往来调入行应付记账后，将款项支付给调出行，清算资金额度应该系统默认等于调出行调出资产卡片固定资产清理科目金额。（五）调出行发起收款申请，调出行申请人依次点击：财务业务申请-资产日常业务申请-借收还款业务申请-资产收款业务申请，选择处置收入方式。对于批量调出卡片，当前系统在申请时只需关联其中一张卡片收回全部金额即可。 收款申请必须在调入行记账完毕后方可进行申请。（六）收款申请不需审批，经审查后产生应付收款记账流水，应付人员依次点击：支付业务处理-应付业务集中记账，会计分录：借：与ABIS资金往来贷：其他应付款如果一次收回金额不足可进行多次收款直至金额等于该批调出资产固定资产清理科目金额。注：此处与其他资产处置和投资收回处理方式不同，应付记账后不产生资产记账流水，不需要进行资产记账而直接进行下一步注销处理，因此收回金额也不登记卡片相应字段。（七）调出行注销卡片申请：调出行申请人依次点击：财务业务申请-资产日常业务申请-日常业务处理申请-资产卡片注销申请或资产批量卡片注销申请，经审批、审查后产生注销记账流水。（八）调出行注销记账：记账员依次点击：记账业务处理-正常业务集中记账，会