财务管理办法2.doc

葛洲坝集团建筑工程有限公司财 务 管 理 办 法第一章 总则第一条 为了规范财务行为，防范财务风险，确保公司整体资金高效运转，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、中国葛洲坝集团公司财务管理办法，结合公司实际情况，制定本办法。第二章 会计机构与会计人员管理第二条 公司所属子公司必须设置会计机构，会计机构的会计人员编制必须保证在两人以上。第三条 公司所属分公司及项目部是否设置会计机构，由公司根据其业务繁简及核算的具体情况确定。对设置会计机构的分公司、项目部，实行“报表制”管理； 对不设置会计机构的分公司、项目部，实行“报账制”管理。对不设置会计机构的分公司、项目部，可设置一名兼职财务专管员，办理与公司财务部之间的帐务往来业务。第四条 公司所有的在职财会人员，由公司统一管理。第五条 公司及所属各单位的一切财务收支，都必须纳入公司和本单位的财务帐内。其财务收支由各单位主要负责人一支笔审批，其会计业务处理由财会人员按规定办理。第六条 会计人员应实行回避制度。各单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财会机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位财会机构中担任出纳岗位。第七条 会计人员的任职条件：1、坚持原则，廉洁奉公，遵纪守法，忠于职守，具有良好的业务素质；2、公司财务部主要负责人必须具备大专以上学历或中级以上技术职称。其他单位财务负责人必须具备助理会计师以上的职称或相应学历。3、会计人员必须是与公司签有正式劳动合同的职工，并持有会计证。第八条 会计人员的工作职责：（一）财务部部长岗位1、主持本部门的全面工作，组织策划与推进公司财务与产权管理体系建设，建立和完善公司财务与产权管理构架，组织制定公司财务与产权管理制度，并组织实施 。 2、组织编制公司定期财务预算方案，审核公司及所属单位的财务预算方案。3、负责公司会计核算工作，组织公司财务会计报告的编制工作。4、负责公司成本核算工作，提交成本分析报告。5、做好公司资金的筹集和运用及银行贷款等融资活动的管理工作。6、负责公司税收管理工作，认真研究国家财税政策，争取国家财税优惠。7、审批财务部编制的各类公文。8、负责公司会计人员的管理及会计业务培训、继续教育工作。9、负责公司各项经济合同的评审及会签工作。10、指导本部门员工开展业务工作，做好本部门员工的人力资源开发与绩效考评管理工作。（二）审核、制单会计岗位1、按照会计制度的规定和会计业务的需要合理正确设置总帐、明细帐和其他辅助性帐簿。2、严格审核各种收支凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，及时填制收付款凭证，并交由出纳人员办理收付。3、熟悉并正确使用国家规定的会计科目及本公司设立的明细科目、项目，编制凭证时要准确反映原始凭证的内容，摘要简明，要素完备，金额准确。4、熟悉公司各项财务规定，坚持量入为出的原则，不办理无收入来源的支出，对无计划、超计划的开支，应停止办理报销业务。 5、对预付款、借款要严格审核，杜绝私人借款或长期拖欠公款的现象。定期清理往来款，对长期借款负责催交，往来款核销要准确无误。 6、严格遵守会计电算化管理制度，熟悉财务软件的操作，作好财务数据的备份工作。（三）成本核算会计岗位1、拟定公司成本、费用核算管理办法，并制定成本、费用计划。 2、负责工资的明细核算及分配。3、按规定进行工会经费、教育经费及各项准备的计提，以及费用的摊销。4、负责对公司各项目成本进行核算、分析 ，提交成本分析资料。5、按时编制公司年度、季度财务会计报告等各类会计报表，负责对外提供财务会计资料。（四）固定资产核算岗位1、会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法。 2、参与编制固定资产更新改造和大修理计划。 3、负责固定资产的明细核算和有关报表的编制。 4、正确计算、提取固定资产折旧和大修理资金。 5、参与固定资产的清查盘点。（五）税务会计1、负责公司各类涉税业务的核算和管理。2、负责公司相关发票的开具、保管等工作。3、负责各类税务报表的填制工作。4、负责办理各项目外出经营许可证，并进行登记备查。5、按时进行纳税申报，及时缴纳税款。（六）出纳岗位1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2、完成各类资金的入库管理工作。3、及时登记现金和银行存款日记帐，保证账实相符。4、按规定妥善保管各种印鉴、各种专用票据，定期进行资金盘点和清查，确保资金、票据的安全。5、负责管理银行账户，按时报送各类资金报表，月末及时对账，并根据需要编制银行存款余额调节表。6、负责公司贷款卡的年审工作；第九条 公司定期对财会人员进行绩效考评，凡违纪违规的财会人员一律严肃处理。第三章 资金管理第十条 货币资金管理1、加强资金的安全管理，坚持收支两条线。取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。2、加强资金的计划管理，资金使用实行审批制度。项目部付款前应按要求填报资金使用申请审批表、资金使用计划申请表，经公司职能部门会签、领导同意支付后方能付款。3、按公司结算中心要求，在公司结算中心开立存款账户，将分公司、项目部的存量资金70%归集到公司资金结算中心账户。4、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。5、根据现金管理条例的规定，结合实际情况，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。6、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。7、定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。8、建立现金盘点制度，定期和不定期地进行现金盘点，严禁挪用和“白条抵库”，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。第十一条 严格执行“财务一支笔”审批制度。各单位行政一把手为“财务一支笔”责任人，责任人外出时，由责任人指定审批人。第十二条 凡有上交任务的单位，必须严格按“责任书”的规定，每月末以货币资金足额上缴公司。第十三条 非法人单位不得对外投资、提供担保，公司内部单位之间不得相互借贷资金，如确实需要借贷资金的，必须经过公司同意。第十四条 公司各职能部门一律不准向公司下属单位提出各种资金赞助要求，一律不准在公司下属单位报销各种费用。第十五条 各单位应严格按集团公司下达的标准控制使用业务招待费。业务招待费超支部分及控制标准内40%的部分，各非法人单位必须按25%交纳企业所得税，以货币资金上交公司财务部。第四章 成本管理第十六条 各单位必须严格执行国家颁布的成本管理条例。第十七条 各项目部是工程成本控制的主体，要依据项目工程合同规定的施工预算单价，制定出各分部分项工程每道施工工序的目标成本。第十八条 各单位要严格执行国家规定的成本费用开支范围，按照权责发生制的原则进行成本核算，要正确划分本期与下期、已完工程成本与未完工程成本及各项费用的界限，如实反映在建工程成本，不得随意挂记“在建工程”账，虚列盈亏。第十九条 下列支出不得列入成本费用：1、 购建或建造固定资产支出；2、 购入无形资产和其他资产的支出；3、 对外投资的支出；4、 支付的罚款、滞纳金、违约金、赔偿金、赞助及捐赠支出；5、 被没收的财务支出；6、 国家法律、法规规定以外的各项付费；7、 国家规定不得列入成本费用的其他支出。第二十条 各单位实际成本中耗用的材料数量，必须以计算期内实际耗用量为准，不得以领代耗。各种材料的核算，一律按实际价格计算。第五章 固定资产管理第二十一条 凡符合固定资产条件的，不论其资金来源，各单位均应按规定进行固定资产管理与核算。第二十二条 各单位应根据集团公司规定的固定资产目录和折旧率，采用直线法按月足额计提折旧。对技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的施工机械、运输设备，如需采用加速折旧方法计提折旧的，应事先向公司申报，经公司报主管税务机关批准后执行。第二十三条 各单位购置单台价值在15万元以上的固定资产，必须事先报公司同意。固定资产购置完成后，应将设备技术参数等详细资料报公司机电管理部门备案登记。第二十四条 内部单位之间相互调动固定资产，一律以账面固定资产净值计价。第六章 会计报告管理第二十五条 各单位会计人员必须按会计制度的规定，根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制财务会计报告。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。第二十六条 各单位会计人员必须按公司财务部要求的期限报送财务会计报告，并按财务部要求按时划交各种费用。第二十七条 各单位会计人员必须按要求及时报送财务会计报告。如本单位会计报告需要修改，必须由本单位会计人员修改，公司财务部会计人员不得代为修改。第二十八条 会计报告要体现真实、完整的会计原则。第二十九条 财务情况说明书要说明报告期内本单位生产经营状况、利润实现情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各种财产物资变动情况和其他需要说明的情况。如报告期内发生亏损，必须上报说明亏损原因及扭亏措施。第三十条 各单位上报的会计报表要加盖公章，并由单位负责人、会计机构负责人及主管会计工作的负责人及编表人签名并盖章。第三十一条 各单位不得随意停报、漏报会计报告。因停报、漏报会计报告而造成公司的会计信息失真及财务核算状况混乱等一系列后果，追究该单位负责人及会计人员的责任。第三十二条 各单位在报送会计报告之前，必须将本单位与公司财务部的往来账核对一致。第七章 应收款项管理第三十三条 应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括职工个人借款、周转资金）。第三十四条 备用金及周转金实行审批报账制度，前账不清、后帐不借，一般情况下，业务发生后一周内必须报账清理，特殊情况需延期报账的，须说明情况并经单位负责人批准。第三十五条 各单位应严格执行退休或调动职工的部门会签制度，对手续不清的职工应严格把关。对未执行会签而造成坏账损失的，公司将追究相关人员的经济责任。第三十六条 各单位对于预付工程进度款和采购物资的预付款，应根据合同严格执行，严禁超前、超量支付、不及时进行结算，不得人为控制经营期间成本而不对外协队的结算。第三十七条 根据招标文件办理投标保证金，由合作方承担的，必须在合作方将保证金汇到公司账户后方可汇出；由公司承担的，汇出保证金由经办人负责收回。项目部支付投标保证金或履约保证金的，由项目部负责收回。第三十八条 应收款项实行“谁经办谁负责”的原则，各单位应当对债务人进行跟踪分析，及时掌握其偿债能力和信用能力，防止坏账风险的发生，各相关部门要相互配合，保证公司资金的安全与完整。第八章 重大财务事项报告制度第三十九条 下列事项须向公司请示报告：1、法人单位对外投资、提供担保或财产抵押，以及向金融机构借款；2、各单位购置单台价值15万元以上的固定资产；3、各单位对外提供捐赠和赞助；4、其他需要请示的事项。第四十条 请示方式和程序：1、重大事项请示，一律由请示单位以书面形式报送公司，由总经理