北京市市级行政事业单位资产报告管理办法(试行).doc

附件北京市市级行政事业单位资产报告管理办法（试行）第一章 总则第一条 为进一步加强北京市市级行政事业单位国有资产管理，提高资产信息质量，建立科学规范的行政事业单位资产管理制度体系，根据行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号）、事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）和相关规定，制定本办法。第二条 本办法适用于市级各类占有、使用国有资产的行政事业单位，包括：行政单位、各类由国家及全民有制单位举办的事业单位、纳入财政预算范围与财政有经常性经费缴拨关系的社会团体（以下简称行政事业单位）。执行企业会计制度并实行企业化管理的事业单位不适用本办法。第三条 本办法所称行政事业单位资产报告，是指行政事业单位根据资产管理工作需要，按照规定的工作程序、报告格式和填报要求，编制上报的反映行政事业单位一定时期资产占有、使用、增减变动等基本情况的文件。第四条 行政事业单位的全部资产，包括财政性资金形成的资产、利用国家赋予职能或政策取得的资产、自筹经费形成的资产、接受调拨或捐赠取得的资产以及其它依法确认为国家所有的资产，均应纳入行政事业单位资产报告的编制范围。第五条 市财政局、主管部门和行政事业单位均应按照本办法的统一要求，积极组织实施本部门、本单位资产报告工作，认真做好资产报表的编制、上报、审核、汇总、整理、分析等相关工作。第二章 报告内容第六条 行政事业单位资产报告由行政事业单位资产报表、报表编制手册和资产管理分析报告三部分组成。第七条 行政事业单位资产报表，包括：行政事业资产情况表、资产负债及人员情况表等。第八条 行政事业单位资产报表编制手册是对行政事业单位资产报表进行说明的文件。主要包括：（一）资产报表样式；（二）资产报表编制说明。第九条 资产管理分析报告是对本部门、本单位资产管理工作相关情况进行分析总结的文件。主要内容包括：（一）单位基本情况；（二）单位资产的基本情况，包括资产总量、结构、增减变动情况及原因分析，国有资产收益规模及其管理情况；（三）资产管理工作的主要做法及经验总结，资产管理工作存在的不足和问题以及下一步工作打算；（四）加强资产管理的建议及其它需要报告的重要事项。第三章 工作职责第十条 资产报告工作由市财政局、主管部门和行政事业单位按照“统一规范、分级管理”的原则组织实施。第十一条 市财政局是负责行政事业单位资产报告工作的综合管理部门，主要职责是：（一）制定行政事业单位资产报告管理办法和工作规范，并组织实施和监督检查；（二）制定行政事业单位资产报表及相关编报要求；（三）负责行政事业单位资产报告的汇总和分析工作；（四）负责审核主管部门上报的资产报告；（五）组织开展行政事业单位资产报告编报质量抽样核查；（六）负责全市行政事业单位资产报告的指导和考核工作。第十二条 主管部门负责本部门行政事业单位资产报告工作。主要职责是：（一）依据行政事业单位资产报告管理办法、报表格式和工作要求，负责本部门所属行政事业单位资产报告工作的组织实施和监督检查；（二）负责本部门所属行政事业单位资产报告的收集、整理、审核、汇总、分析工作； （三）负责向市财政局按时报送资产报告；（四）组织开展本部门所属行政事业单位资产报告编制质量的监督核查。第十三条 行政事业单位负责本单位资产报表的具体实施，对报告质量负全责。主要职责是：（一）按照财政部和市财政局关于资产管理的有关规定和国家财务会计制度，及时更新和完善资产管理信息系统数据，做好相关财务会计核算工作；（二）认真编制资产报告，如实反映本单位资产占有、使用、增减变动等情况；（三）按规定向主管部门及时报送资产报告；（四）按照市财政局和主管部门要求及时对存在的不足和问题进行整改。第四章 编制、审核及上报第十四条 行政事业单位资产报告按照隶属关系采取自下而上的方式进行，逐级编制、审核、汇总和上报。第十五条 每月度或年度终了时，各行政事业单位在全面清理核实本单位资产并做好相关财务核算的基础上，及时登录北京市财政局资产管理信息系统，网上编制并按时上报资产报表。第十六条 资产报告采用月报与年报相结合。月报时只上报行政事业资产情况表，年报时需上报资产负债及人员情况表和资产管理分析报告。要确保报表质量，做到内容完整、数据真实准确，表内数据之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。第十七条 对于资产报表数据与单位财务账、资产账以及单位向市财政局报送的决算数不一致的情况，应认真查找原因，及时修正。确实存在差错需要调整的，应单独做出文字说明。第十八条 主管部门应对本部门所属行政事业单位上报的资产报表的规范性和完整性进行认真审核，保证汇总范围完整，数据真实准确。对不符合要求的报表要及时退回原编报单位，责成其及时修改并重新上报。本部门所属全部单位报告完整无误后，需要汇总的及时进行汇总，在每月度终了后5个工作日内，年度终了后15个工作日内将报表报市财政局。第十九条 市财政局收到主管部门报送的资产报告后要进行审核，必要时可结合实际情况组织相关专业人员或委托社会中介机构对行政事业单位资产报告编制质量进行检查或抽查，相关费用列入财政预算。第五章 数据管理第二十条 充分有效利用资产报告数据资料。市财政局、主管部门和行政事业单位应加强对资产报表数据和资料的管理和分析工作，充分有效利用数据，不断提升资产和财务管理水平。第二十一条 市财政局和主管部门应当严格按照会计档案管理办法的有关规定，妥善保管行政事业单位上报的资产报告数据资料，对相关资料进行归类整理。第二十二条 市财政局、主管部门和行政事业单位对资产报告数据资料要严格实行密级管理。密级的范围、管理、公布等事项按照国家有关规定执行。对外提供资产报告数据资料，必须严格按照政府信息公开有关规定，进行保密审查并履行相应审批手续后方可提供。第六章 监督检查第二十三条 市财政局、主管部门应当加强对行政事业单位资产报告工作的监督检查。对违反本办法规定，未按时报送资产报告或报告质量不合格的单位，市财政局和主管部门应责令其限期改正。第二十四条 市财政局、主管部门要加强对行政事业单位资产报告所披露的资产配置、处置信息的监管。对于未按规定审批，擅自处置的资产，按照财政违法行为处罚处分条例的规定进行处罚处分。第二十五条 市财政局要加强对行政事业单位资产报告工作的督促检查、指导和考核，及时对有关情况给予通报。第七章 附则第二十