会计电算化复习资料(已整理好).docx

会计电算化定义：狭义的会计电算化，是指以电子计算机（以下简称计算机）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化，是指与实现会计电算化工作有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用及市场的培育与发展，会计电算化的宏观规划，会计电算化人才的培养，会计电算化的制度建设等。会计电算化的发展四个阶段 （一）模拟手工记账的探索起步 会计核算电算化，它是会计电算化的初级阶段-财务核算和报表核算。 （二）与其他业务结合的推广发展-财务业务信息一体化 （信息集成） 这一阶段主要内容是利用计算机对某一管理子系统进行核算，同时使会计电算化不仅仅局限于日常的 会计核算，还将企业其他部门的业务处理纳入了计算机管理。企业其他部门的日常核算纳入计算机管理与 会计核算的电算化形成一个有机的整体，构成了一套完整的会计核算系统。 （三）引入会计专业判断的渗透融合 2006年2月我国新 业会计准则的颁布，引入会计专业判断。 多方法+判断模型 （原本由人力完成的复杂的会计专业判断转变成计算机数据库中的公式和模型，当 实际业务发生后，再把实际数据及时输入计算机，自动与计划、预算或定额标准相对比，如有偏离，及时 输出信息，对受控系统进行调节，以保证计划、预算 定额的正常实施。） （四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理 ERPEnterprise Resource Planning 企业资源计划系统，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统集中信息技术与先进的管理思想於一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。 会计核算软件的概念 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会 计核算工作的计算机程序。会计核算软件的分类 1.专用会计核算软件 ，2.通用会计核算软件 ，会计核算软件与手工会计核算的异同 （一）会计核算软件与手工会计核算的相同点 1.目标一致 （提供会计信息） 2.遵守共同的会计准则和会计制度（不因手段的改变而改变） 3.遵守共同的基本会计理论和会计方法 （复式记账） 4.会计数据处理流程大体一致 （凭证账报表） 5. 都必须妥善保管会计档案（二）会计核算软件与手工会计核算的区别 1.会计核算工具不同 2.会计信息载体不同 （纸质与磁材料） 3.记账规则不完全相同（对账、划线更正） 4.账务处理流程类型存在差别 5.内部控制方式不同 （人与人控制、对账；人机控制） 会计核算软件的基本要求-会计法会计数据输入功能的基本要求-会计核算软件基本功能规范 （一）初始数据输入 在会计账套启用之前，会计核算软件必须进行初始化设 （二）输入原始凭证 （三）会计核算软件输入记账凭证的相关要求在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：（1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；（2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；（3）正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应予以提示并拒绝执行；（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行；（5）正在输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目的，应提示并拒绝执行；（6）会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；（7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能中小企业实行会计电算化后的岗位设置绝大多数是中小企事业单位，这些单位会计部门的人数常常不足l0人，会计业务比较简单，实行会计电算化后的岗位划分，应根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，设置一些必需的岗位，一人可以兼任多个工作岗位。但即使是在中小企事业单位，实行会计电算化后的电算化会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求，如：出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不操作软件处理会计业务。较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还应单独设置出纳员岗位。替代手工记账是会计电算化的阶段性目标。一、条件（一）配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致。且软件运行安全可靠（二）配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端（三）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书目前开展会计电算化岗位培训主要有三种形式：一是财政部组织全国开展的初级、中级和高级会计电算化培训。二是软件公司提供的针对购买的会计软件的培训。三是由企业自己组织的培训，让会计人员系统地参加基础理论学习，再联系本单位的实际应用，全面提高会计电算化管理和应用水平。（四）建立健全内部管理制度。会计电算化核算基本流程初始化概述n 初始化是指根据企业账务和购销存业务的背景和管理需要，在软件中进行相应设置，并形成启用账套会计期间的期初数据的工作过程n 初始化是手工（或其他系统）与KIS专业版的数据信息交接n 财务系统的初始化设置是所有KIS系统进行业务操作的第一步，是整个管理工作的基础，所以设置尤为重要新建账套账套本身就是一个数据库文件步骤：“开始”-“所有程序”-“KIS专业版”-“工具”-“账套管理”首次进入用户名为ADMIN，密码为空及时更改账套管理密码，妥善保管名词解释：账套：存储电脑账务数据的计算机文件或数据库。会计科目体系设置引入会计科目首先确定所用的会计科目体系然后从模板中引入步骤：“基础设置”-“会计科目”-“文件”菜单-“从模板引入科目增加/维护会计科目，主要考虑以下几项：科目代码，科目名称，科目类别，余额方向，外币核算，数量核算，辅助核算项目初始基础资料说明1，增加资料时，遵循先上级后下级的规则；如果要删除，则反之2，币别必须且只能存在一个基本币别，可以核算多种币别3，凭证字录入凭证时使用的用于区别凭证类别的标识，必须指定一个默认凭证字4，计量单位必须先建立计量单位组，再建立计量单位，代码不能重复每个计量单位组中必须有一个系数是1的基本计量单位其他计量单位通过换算系数与其换算5，会计科目一般科目外币核算科目带核算项目的科目，一个科目最多只能管理4个核算项目类别数量金额的科目损益类科目辅助核算项目辅助核算项目（简称核算项目，后同）是指一些具有相同操作、作用相类似的一类基础数据的统称核算项目具有的共性1具有相同的操作，如可以增删改，可以禁用，可以进行条形码管理，可以在单据中通过F7进行调用等。2是构成单据的必要信息，如录入单据时需要录入客户、供应商、商品、部门、职员等信息。3本身可以包含多个数据，并且这些数据可以以层级关系保存和显示4共同特征代码、名称助记码（系统自动生成）初始数据录入科目初始数据录入 n 特别提示 n 科目录入初始化数据后，该科目的属性即不可修改 n 如果要修改，则需要按以下步骤操作 在初始化界面，删除所有数据（包括不同的币别） 点击平衡，再点击刷新 保存数据 如果被其他资料所引用，如固定资产数据及设置、自动转账、凭证等，则还需要将其他引用也删除 最后再修改数据启用账套n 结束初始化，是进行日常业务操作的关键环节n 结束初始化前提条件 财务是否通过试算平衡，包括科目和现金流量初始数据，综合本位币平衡才能结束初始化 所有数据已经录入，并检查、核对通过 账套启用后，所有初始化录入的金额数据不可再更改 启用账套后，客户端重新登录n 建议独立保存初始化时的备份多个快捷键方便录入 F7(或鼠标双击)查看代码；F8提示代码(本界面)；F9汉字模糊查询 SPACE更改借贷方向；CTRL+F7(或=)找平；ESC快速删除金额 F11计算器(关闭后自动回填金额)，F4新增；F12保存；SHIFT+F12复原；F6现金流量 F9：凭证录入时，在科目栏录入汉字，按F9可以模糊匹配与此汉字相关的明细科目 凭证查询凭证录入后，对凭证的修改、查询、审核、冲销等，都需要通过凭证查询实现查询凭证是一项基本操作，只有符合查询条件的凭证筛选出来后，才能执行后续的动作凭证审核按内部控制要求：审核人不能直接修改会计凭证 凭证录入、审核不能为同一人 审核人对凭证有意见或异议，需要录入人修改后再审核 凭证更正按会计制度要求，已记账凭证、已审核不允许直接删除、修改对已审核、已记账凭证，针对不同的错误，采取编制补充凭证、或冲销凭证的方法加以更正补充凭证：操作同凭证录入冲销凭证通过凭证查询，找到要处理的凭证文件-冲销系统自动生成冲销凭证保存凭证总账可以联查明细账、明细账可以联查凭证多栏账可以联查明细账、明细账可以联查凭证应收/应付账款核算模块基本操作 n 系统功能 赊购、赊销的收付款业务处理 预收、预付款业务处理 其他收付款业务处理 n 建立往来单位档案 应收，主要核算客户 应付，主要核算供应商 核心要素：代码、名称 n 初始化数据 详见账务处理模块基本操作中初始数据录入相关内容往来业务核销 n 往来业务核销，指在发生的往来业务关系中，每一笔收款针对的是哪一笔应收的，每一笔付款又是针对哪一笔应付的 形成往来对账 形成账龄分析 往来核销n 前提： n 必须在系统参数中选中这个选项，否则【往来核销】这个功能不可用 n 包括了三个部分的内容，分别为核销、反核销和核销日志的查询 n 往来凭证必须过账n 可以按金额和数量进行核销n 支持部分核销和内部冲销n 支持自动核销和手工核销n 提供核销日志可以进行反核销工资管理n 设置类别n 部门职员n 可从总账或其他类别引入(但不能引出到总账)n 可手工录入(不能引出到总账)n 建立职员之前，必须先建立部门、职员类别 n 已经发生业务的职员不能删除，职员资料也不允许直接修改，必须通过变动处理处理n 银行n 用于生成银行代发文件n 工资项目n 逻辑、文本型的只能作为判断条件时使用，不能参与计算n 固定项目可复制到下期n 变动项目不能复制到下期 n 公式 n 所有公式中涉及到小数计算或乘除计算的，都建议使用Roundx(计算关系,小数位数）的函数，如Roundx(基本工资*.01,2)n 否则在工资报表、凭证生成等方面可能存在几