税收征管法[001].doc

第十章 税收征管法一、单项选择题1、下列项目中，属于税收征管法适用范围的是（ ）A、海关征收关税、进口增值税和消费税 B、税务机关征收增值税、消费税C、税务机关征收的教育费附加 D、农税机关征收的农业税、契税等。2、下列纳税人需要办理税务登记的有（ ）A、从事生产经营、领取营业执照的纳税人 B、只缴纳车船使用税的纳税人C、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人 D、只缴纳个人所得税的纳税人3、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A、税务登记证，15日 B、税务登记证，30日C、营业执照，15日 D、营业执照，30日4、对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的可处罚款金额为（ ）A、2000元以下 B、2000元以上，5000元以下C、2000元以上，10 000元以下 D、5000元以上，10000元以下5、税务机关下列作法符合税收征管法规定的征收原则的是（ ）A、2003年12月为完计划向纳税人预征下年度的消费税B、向纳税人征收罚款时开具完税凭证 C、税务所批准纳税人延期纳税D、在依法批准的延期纳税期内按纳税人上期实际缴纳税额核定纳税人当期应纳税额。6、下列纳税人应采用查账征收方式征收税款的是（ ）A、没有账簿和资金进出记录的私营砖厂 B、账证健全、会计核算准确的工厂B、没有任何进销货记录的销售服装的个体户 D、无固定地点、经营埸所的流动商贩7、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对其处理为（ ）A、三年以内可以追征 B、三年以可以要求补征C、三年至十年内追征 D、无限期追征8、下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（ ）A、延期期限最长不超过3个月 B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金。9、对于小额、零星的税源，税款征收方式应选择（ ）A、定期定额征收 B、网络申报C、邮寄纳税 D、委托代征税款10、扣缴义务人未按规定期限 向税务机关报送代扣代缴、代扣代收税款报告的，由税务机关责令限期改正，可处（ ）罚款；逾期不改正的，处以（ ）罚款。A、1000元以下，1000元至5000元 B、2000元以下，2000元至5000元C、2000元以下，2000元至10000元 D、5000元以下5000元至20000元11、对未办理税务登记并从事生产经营的纳税人，税款征收时首先执行的程序是（ ）A、责令缴纳 B、核定应纳税额 C、抵缴税款 D、扣押商品货物12、下列项目中，不属于税收征管法规定的纳税申报形式的有（ ）A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文13、税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，发出限期缴纳税款能知书中，最长限期时间不超过（ ）A、5日 B、10日 C、15日 D、30日14、某酒厂2002年11月18日将10月份应纳的增值税60万元、消费税90万元，向当地国税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为（ ）A、3600元 B、5250元 C、6000元 D、24000元15、纳税人人未按规定期阴缴纳或解纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按滞纳税款按日加收（ ）滞纳金。A、1 B、2 C、5 D、0516、纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下胡期徒刑或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以上有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（ ）A、1倍以上10倍以上 B、2倍以上10倍以下C、1倍以上5倍以下 D、2倍以下5倍以下17、纳税人在处分不动产或大额财产时，应向税务机关报告的有（ ）A、欠税5万元以上 B、欠税10万元以上 C、欠税15万元以上 D、欠税3万元以上18、下列有关税务检查的表述不准确的是（ ）A、因执法需要税务机关有权指定或要求纳税人提供与纳税相关的资料B、税务机关在检查纳税人的银行账户须出示税务检查证等有效证件，还需持检查账户许可证。C、不论在什么情况下，税务机关无权将纳税人的账簿、凭证等有关资料带回税务机关进行检查。D、如果需要，税务机关有权到纳税人的生产经营埸所、货物存放地进行检查。19、税务机关对单位（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、2000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元20、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县市实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登手续。A、60 B、90 C、180 D、36021、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）日内办理退税手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关自接到纳税人退还申请之日起 （ ）日内查实并办理退税手续。A、10，15 B、10，30 C、15，30 D、30，6022、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可以（ ）。A只追征税款，不加收滞纳金 B将追征期延长到10年 C将追征期延长到5年 D处以2000元以上10000元以下的罚款23、根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。A3万元以上 B5万元以上 C10万元以上 D20万元以上24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。A5年 B6年 C8年 D10年25、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。A1万元以上5万元以下的罚款 B1万元以上6万元以下的罚款C1万元以上8万元以下的罚款 D1万元以上10万元以下的罚款26、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A税务登记证件 B发票领购簿C营业执照 D财务专用章27、税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。A立即停止支付应付纳税人的有关款项B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C提请税务机关进行行政复议D及时报告税务机关处理28、对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起（ ）日内审核完毕；符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。A10 B15 C30 D6029、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务机关申请办理注销登记。A10日 B15 日 C20日 D30日30、采取税收强制执行措施前，必须报经（ ）批准。A县级以上人民政府 B省级以上税务部门C县级以上人民法院院长 D县级以上税务局（分局）局长31、根据税收征管法的规定，纳税人有特殊困难的，不能按期交纳税款的，经省级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。A1个月 B3个月 C6个月 D1年32、适用税款定期定额征收方式的纳税人是（ ）。A生产经营规模小，税源零星、分散的纳税人B无记账条件，无法核实其销售收入的小型个体工商户纳税人C已建立会计账册，会计记录完整的纳税人D生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人33、纳税人、扣缴义务人拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款，情节严重的。处（ ）的罚款。A5000元以下，5000元以上1万元以下B5000元以下，5000元以上3万元以下C1万元以下，1万元以上3万元以下D1万元以下，1万元以上5万元以下34、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。A2年 B3年 C4年 D5年35、税收征管法规定的处罚，罚款额在（ ）以下的，可以由税务所决定。A500元 B1000元 C1500元 D2000元36、纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（ ）。A由总机构办理税务登记，分支机构不必办理税务登记手续B分支机构不用办理注册税务登记手续C由总机构办理注册税务登记D由总机构办理税务登记，分支机构应办理注册税务登记37、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行或其他金融机构开立（ ）银行基本存款账户。A一个 B两个 C三个 D四个38、根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为（ ）。A核对法 B交叉稽核法 C逻辑推算法 D盘存法39、查定征收一般适用于（ ）。A经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B无完整考核依据的小型纳税单位C小额、零散税源的征收D账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位二、多项选择题1、根据现行税收征管法的规定，纳税人有权要求税务机关为之保密的内容有（ ）A、纳税人的商业秘密 B、纳税人的个人隐私C、纳税人的纳税方面违法行为 D、纳税人的其他违法行为2、下列纳税人应办理税务注销登记的有（ ）A、因经营期限届满而解散 B、因发生特殊事件而停业C、因改组、分立、合并而撤消 D、被工商行政管理部门吊销营业执照3、下列纳税人可办理停业税务登记的有（ ）A、某大型商埸因发生重大事件而暂停营业 B、某个体户因发生特殊事件而暂停营业C、票款未结清的按定期定额征收税款的纳税人D、票款已结清的定期定额征收税堵款的纳税人4、下列纳税人应按规定设立相关账簿的有（ ）A、从事生产经营的纳税人 B、扣缴义务人C、非生产经营的纳税人 D、偶然取得应税收入的纳税人5、税收征管法要求纳税人建立的发货票（发票）管理制度除保管交接制度外，还有（ ）A、专人保管制度 B、专库保管制度C、专账登记制度 D、定期盘点制度6、注销税务登记的适用范围包括（ ）A、被吊销营业执照 B、资不抵债破产 C、因改组合并撤消 D、纳税人经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区7、下列纳税人中应按规定办理纳税申报的有（ ）A、处于免税期的纳税人 C、当期无应税收入或未发生应税行为的纳税人C、扣缴义务人 D、由扣缴义务人代扣税款的纳税人8、下列可以采用“核定征收”方式征税的有（ ）A、擅自销毁账簿 B、外国企业会计账簿以外币计价的C、关联企业 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由9、下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ ）A、一般情况追征期为三年 B、特殊情况追征期为五年C、特殊情况追征期为十年 D、对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征10、下列不属于税收保全措施实施要件的项目的有（ ）A、纳税人能够提供纳税担保 B、适用于一切税收管理相对人C、在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限内D、须经省级税务机关批准执行11、税务机关对纳税人采取的下列措施属于税收保全措施的是（ ）A、通知银行冻结纳税人相当于其应纳税税额的存款B、通知纳税人开户行从其冻结的存款中扣缴税款C、扣押纳税的价值相当于应纳税款的财产 D、责令纳税人限期缴纳税款12、税务机关对纳税人采取下列措施符合税收征管法规定的有（ ）A、在限期纳税期内采取强制执行措施 B、在限期纳税期内采取保全措施B、对非生产经营纳税人采取保全措施 D、对非生产经营纳税人采用强制措施13、下列体现税款优先原则的项目有（ ）A、税款优于无担保债权 B、税收优于罚款C、税收优于没收非法所得 D、税收优于抵押权、质押权、贸置权14、税款退还制度中，处理正确的有（ ）A、纳税人自缴纳税款之日起三年内要求退还 B、可要求加算银行同期存款利息C、因技术差错可要求退还多缴税款 D、因税率下调可要求退还多缴税款15、纳税人偷税款构成犯罪的，处罚方式有（ ）A、追缴税款 B、加收滞纳金 C、罚款 D、追究刑事责任16、下列关对税收的违法行为处罚的表述正确的有（ ）A、进行税收行政处罚的，不进行刑事处罚，反之也然B、对构成犯罪的处罚有刑事处罚和罚金处罚C、税务机关所处的罚款和司法机关所处的罚金都属于税收行政处罚范畴D、税收行政处罚的机关与收缴罚款的机关实行分离制度17、根据税收征收管理法及刑法中“危害税收征管罪”有关规定。对偷税或偷税罪的处罚如下（ ）。A、不构成犯罪的偷税行为，处以偷税数额50%以上5倍以下的罚款B、偷税占应纳税额10%以内，个偷税数额5倍至10倍以下的罚款C、偷税1至10万元，全偷税占应纳税额10%至30%，处偷税数额1至5倍罚款，并判3年以下有期徒刑D、偷税10至30万元，偷税数额1至5倍罚款，并判3至7年有期徒刑。18、目前税务机关核定税额的方法主要有（ ）A、参照同行业中相近的利润率 B、按统一的成本利润10%核定C、成本加合理费用和利润方法核定 D、按照耗用的材料、动力等推算或测算核定19、下列情况下税务机关可以行使代位权的有（ ）A、纳税人怠于行使到期债权，以清缴欠税 B、纳税人怠于收回到期的资产，以清缴欠税C、纳税人纳税人转移资产，以逃避清缴欠税D、纳税人先于清缴欠税归还欠税发生前的债务20、下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的C依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的21、下列各项中，不适用税收征管法的有（ ）。A契税 B关税 C车辆购置税 D教育费附加22、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B企业开业初期，生产经营尚未正规的C企业财务会计管理人员严重不足的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的23、以下不属于税收征管法立法的首要目的的是（ ）。A加强税收征管，规范税收征收的缴纳行为 B保障国家税收收入C保护纳税人的合法权益 D促进经济发展和社会进步24、纳税人有（ ）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。A依照税收征管法的规定应当设立账簿而未设置的B虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的D依照税收征管法的规定可以不设置账簿的25、纳税人发生下列情形中的（ ）导致短期资金周转困难的，可以提出延期缴纳税款的申请。A国家调整经济政策的直接影响 B管理不善导致库存物资毁损C短期货款拖欠 D遭遇人力不可抗拒的自然灾害26、根据税收征管法的规定，应当办理纳税申报的有（ ）。A负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后B取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，发生纳税义务之后C享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间D扣缴义务人27、欠缴税款的纳税人或者其法定代理人需要出境，应当在出境前向税务机关（ ）。A结清应纳税款 B结清滞纳金 C提供担保 D提供保全28、下列属于税收强制执行措施的有（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款29、在下列（ ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A发生解散、破产、撤销的 B因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C被工商行政管理机关吊销营业执照的 D单位撤换财务负责人的30、根据税收征管法的规定，税务机关有权进行下列（ ）税务检查。A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证材料和有关资料D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况31、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（ ）。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的32、关于离境清税制度，下列说法中正确的有（ ）。A离境清税制度适用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人，不包括外国人和无国籍人B纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就该财产的监管和处分事项在中国境内委托代理人，并将财产清单和委托代理证书交税务机关C需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行D离境清税通知应由省级以上税务机关发出33、纳税人如果遇到下列（ ）情形之一，可申请延期纳税。A短期货款拖欠 B三角债 C企业亏损 D不可抗自然灾害34、纳税人下列（ ）行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理。A未按照规定的期限申报办理税务登记 B未按照规定设置、保管账簿C在规定的期限内不缴纳税款的行为 D未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查35、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。A财务、会计制度 B财务、会计处理办法 C会计核算软件 D有效记账凭证36、下列（ ）行为可以处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下罚款。A纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为B纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为C纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为D纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为37、下列行为属于偷税行为的是（ ）。A纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为B纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为C纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为D纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为38、对纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以（ ）。A采取税收保全措施追缴其不缴或者少缴的税款B采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款C处不缴或者少缴的税款50以上3倍以下的罚款D处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款39、对以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，如果构成犯罪的，可由税务机关（ ）。A追缴其拒缴的税款 B追缴其拒缴的滞纳金C依法追究刑事责任 D处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款40、纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及到改变主管税务登记机关的，应当在（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记，再向迁达地主管税务登记机关申报办理开业税务登记。A向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前B向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后15日内C住所、生产、经营场所变动前D住所、生产、经营场所变动后41、下列各项符合税收征管法规定的是（ ）。A所有纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿B所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效的凭证进行账务处理C所有纳税人和扣缴义务人都必须将所采用的财务、会计制度和具体办法，按税务机关的规定，及时报送税务机关备案D纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、程序和使用说明书及有关资料报送县以上税务机关备案42、下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的是（ ）。A在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人 B无固定经营场地申请领购发票的单位和个人C申请注销税务登记的单位和个人D财务制度不健全的纳税人申请领购发票43、下列各项符合税收征管法规定的是（ ）。A纳税人不能按照规定安装税控装置的，经税务机关责令限期改正后逾期仍不安装的，可以处以2000元以下的罚款B纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款C纳税人损毁税控装置，情节严重的。处2000元以上10000元以下的罚款D纳税人擅自改动税控装置的，情节严重的，处10000元以下的罚款44、扣缴义务人在下列（ ）情况下，应承担应扣未扣、应收未收的责任。A纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务B纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务，不及时向主管税务机关报告的C扣缴义务人未依法履行代扣、代收税款义务D扣缴义务人未依法履行代扣、代收税款义务，经税务机关责令限期改正后仍不履行扣缴义务的45、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。A曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚再犯的B依照税收征管法规定可以不设置账簿的C外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的46、税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款47、税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。A责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料B检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D对纳税人的住宅及其生活场所进行检查三、判断题1、企业在外地设立分支机构和生产经营埸所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）2、纳税人需注销税务登记前，应先向原工商行政管理机关办理注销工商登记。（ ）3、对有逃避纳税义务的从事生产经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴税在后。（ ）4、同一纳税人应纳的同一税种的税款，衔合延期纳税法定条件的，经省级国税局、地税局局长批准，才可延期纳税。（ ）5、对于未按规定设置、保管账簿或保管凭证和有关资料的纳税人，逾期改正的免于行政处罚。（ ）6、凡偷税数额在10万元以上的纳税人，均应承担刑事责任。（ ）7、对于固定经营埸所，或财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求鞭提供担咻人，并提供保证金。（ ）8、在个人所得税的强制执行措施中，个人的全部财产和用品可以扣压、查封和拍卖。（ ）9、扣缴义务人应扣未扣、应收未而未收税款的，由扣缴义务人缴纳税款，并对扣缴义务人处应收未扣税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）10、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或没收非法所得时，不论是否开付罚没凭证，接受处罚的一方都必须给付。（ ）11、当财务、会计制度和具体的财务会计处理办法与税收法规相抵触的，按税收法规的规定计缴税款。（ ）12、根据税款优先原则，当纳税人清算时，应优先清缴所欠税款，再处分财产抵押债务，而不论抵押权发生在欠税发生之前还是欠税发生之后。（ ）13、如果纳税人有逃避纳税义务行为，不论其是企业、还是其他单位，税务机关都可以对之采取税收保全措施。（ ）14、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记（ ）15、未按照税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款（ ）16、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票（ ）17、税收征管法适用于我国开征的所有税种的征收管理（ ）18、纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税务登记（ ）19、税收强制执行措施既适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于从事非生产、经营的纳税人（ ）20、纳税人未发生应税收入的，或纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间的，可以不办理纳税申报（ ）21、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件（ ）22、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月（ ）23、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书。无税务检查证件和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查（ ）24、税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人（ ）25、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金（ ）26、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况要求提供保证金，并限期缴销发票（ ）27、税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记（ ）28、外商投资企业、外国企业及华侨、外籍、港澳人员的有关税收征收管理事宜，不按税收征管法的规定执行（ ）29、凡依法负有纳税义务的单位及个人，都应按规定向税务机关办理税务登记（ ）30、扣缴义务人应自领取营业执照之日起30日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证（ ）31、税务机关根据纳税人生产经营的实际情况及其所缴纳的税种等相关因素确定的纳税申报期限，具有法律效力，纳税人必须遵守（ ）32、按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的规定，既适用于纳税人未按照规定限期缴纳税款的情形，也适用于扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的情形（ ）四、综合题东方娱乐城成立于2004年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2005年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了企业所得税年度纳税申报表等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元。（2）成本支出220万元。（3）销售税金及附加71.50万元，其中营业税65万元，城市维护建设税4.55万元，教育费附加1.95万元。（4）发生期间费用108.50万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。（5）应纳税所得额为0。【要求】（1）逐一找出该娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加；（2）依据税收征管法及刑法的有关规定，指出该娱乐城所应承担的法律责任。附： 税务行政法制一、单项选择题1、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ ）。A10日内 B15日内 C30日内 D45日内2、税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以在期限届满之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。A2个月 B3个月 C6个月 D9个月3、税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以（ ）以下和对法人或者其他组织处以（ ）以下罚款的违法案件。A50元；100元 B50元；1000元 C100元；500元 D100元；1000元4、税务行政处罚听证的范围是对公民作出（ ）以上或者对法人或其他组织作出（ ）以上罚款的案件。A200元；1000元 B500元；1000元C2000元；10000元 D5000元；10000元5、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ ）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（ ）加处罚款。A15日；3 B15日；2 C30日；3 D30日；26、当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起（ ）内向法院起诉。A10日 B15日 C30日 60日7、税务行政复议实行书面复议制度，复议机关应当自受理之日起（ ）内将复议申请书副本发送被申请人；请申请人应当自收到复议申请书副本之日起（ ）内向复议机关提交作出具体行政为的有关材料或证据，并作出答辩。A10日；7日 B10日；15日 C7日；10日 D7日；15日8、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ）。A不得超过1000元 B不得超过违法所得的3倍C最高不得超过10000元 D不得超过30000元9、下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是（ ）。A税务机关或其工作人员的职务违法行为B税务机关或其工作人员的非职务违法行为C存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实D存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实10、下列不属于税务行政处罚实施主体的是（ ）。A国家税务总局 B省级税务局C县级税务局 D基层税务所二、多项选择题1、税务行政诉讼的受案范围包括（ ）。A税务机关作出的罚款行为 B税务机关作出的复议行为C税务机关作出的税收保全措施 D税务机关作出的税收强制执行措施2、在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。A申请人认为需要停止执行的 B被申请人认为需要停止执行的C被申请人确实难以执行的 D复议机关认为需要停止执行的3、税务机关作出的征税行为包括（ ）。A征收税款 B加收滞纳金C审批减免税和出口退税 D税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为4、税务机关及其工作人员的具体行政行为有（ ）情形之一的，复议机关可以决定变更、撤销，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。A有程序上的不足 B主要事实不清C适用的法律、法规错误 D超越职权或者滥用职权5、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的（ ）进行审理并作出裁决的司法活动。A真实性 B合法性 C适当性 D合理性6、税务行政赔偿的构成要件有（ ）。A税务工件人员存在故意或重大过失B税务机关及其工作人员的职务违法行为C税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系D存在对纳税人和其他税务当事人和合法权益造成损害的事实7、我国国家赔偿法中损害赔偿的范围包括（ ）。A侵犯财产权的赔偿 B侵犯荣誉权的赔偿C侵犯人身权赔偿 D对精神损害的赔偿8、对于适用简易程序的行政处罚案件，必须符合（ ）条件。A给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款的违法案件B案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为C当事人认错态度好D当事人有立功行为9、税务行政赔偿的主要方式有（ ）。A支付赔偿金 B返还财产 C恢复原状 D赔礼道歉10、下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。A对公民作出2000元以上罚款的案件 B公民作出2000元以下罚款的案件C对法人作出10000元以上罚款的案件 D对法人作出10000元以下罚款的案件11、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（ ）。A人民法院特定主管原则 B合法性审查原则C起诉不停止执行原则 D由税务机关负责赔偿的原则12、税务行政处罚的类型有（ ）。A罚款 B没收非法所得C停止出口退税权 D注销税务登记13、税务行政处罚的简易程序仅适用于（ ）。A对公民处以50元以下罚款的违法案件B对公民处以100元以下罚款的违法案件C对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件14、移送管辖是指人民法院将已经受理的案件，移送给有管辖权的人民法院审理移送管辖必须具备（ ）等条件。A移送人民法院已经受理了该案件 B移送人民法院尚未受理该案件C移送法院发现自己对该案件没有管辖权 D接受移送的人民法院必须对该案件确有管辖权15、纳税人对税务机关作出的（ ）行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序。A暂停供应发票和收缴发票 B加收滞纳金C取消增值税一般纳税人资格 D征收税款16、税务行政赔偿的方式有（ ）。A支付赔偿金 B返还财产 C支付生活费 D恢复原状17、税务行政处罚的设定机关有（ ）A、全国人大及其常委会 B、国务院C、国家税务总局 D、地方人大及地方税务局18、下列单位中，可以行使税务行政处罚的有（）A、县级国家税务局 B、税务所（特别授权限额以内）C、县级地方税务局 D、各地税务机关的内设机构和派出机构19、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为（ ）。A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元C、经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30 000元D、经营活