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集团企业财务核算管理解决方案1. 集团企业财务核算管理目标随着我国企业规模的壮大和涉及业务领域的不断扩张，跨地域经营，甚至跨国经营成为大部分企业发展的必然趋势，越来越多的企业希望通过加强集团管控使集团价值及集团合力最大化。财务管控是集团总部对下属各分子公司财务核算、财务报告、资金、预算、税收等方面所采取的管理方式和控制手段，是集团管控的核心环节和重要手段。财务管理的职能定位由记录、统计的事务性工作向战略性的财务职能转变，财务组织结构和财务管理流程根据集团战略发展的需要而改变，以提高战略决策的正确性、经营决策的准确性、预算控制的合理性和业务管理的一致性。集团企业财务核算管理重点关注：l 减少基础会计核算工作量，增强财务管理职能，实现财务职能的转变，支持集团战略发展；l 规范和统一财务管理流程，保证财务信息供给的有效性和及时性；l 财务管理与业务运作相集成，实现一定程度上的信息共享，对业务运作给予支持；l 根据管理需要及时出具财务报告，对企业经营状况能够进行一定的解释和说明； l 财务管理信息技术为提高财务数据的快速、准确传递提供基础保障。 2. 集团企业财务核算管理总体思路集团企业财务管控作用的发挥，需要建立统一的财务核算平台、科学合理的财务核算流程，贯彻和执行统一的会计核算制度和会计政策，规范基础数据，确保会计信息的完整性、准确性、及时性，并具有可比性。3. 集团企业财务核算管理具体解决方案3.1. 构建与组织机构和考核要求相适应的财务核算体系 用友集团财务管理系统采用B/S结构，使集团所有企业可以在一个信息化平台上进行全集团的财务集中核算管理，实现全球范围内的集团企业财务核算一套帐，将以前的分散式管理变为集中管理，为建立集团统一的财务核算体系提供了技术支持。 集团将所有企业集中在一个会计平台上，可以通过对大量参数的设置，对成员单位的会计核算政策、会计科目进行统一和管控，使得全集团的会计政策真正统一起来，各成员单位按照总部的要求进行财务核算，子公司之间的财务数据变得可比。通过参数的设置，对基础数据进行规范 【财务基础数据统一规范】 用友NC集团财务管理方案，支持集团对下属分子公司实行财务基础资料的集中统一管理，建立集团统一标准和管理规则，形成控制的基础。【集团会计政策统一规范】 用友NC集团财务管理方案，支持集团企业建立内部统一标准的会计政策，从而控制分子公司的财务政策，防范核算风险，保证集团整体信息披露的一致可比。【集团会计核算准则统一规范】 用友NC集团财务管理方案，支持集团企业建立内部统一标准的会计核算规则，从而控制分子公司的会计核算操作，防范财务操作风险。3.1.1. 总账应用流程 NC总账系统是会计核算的基础和核心，所有的业务发生最终都要在总账系统中进行反映。通过动态会计平台，总账与其他系统实时无缝集成，完全实现了动态的财务业务一体化，保障了财务数据与业务数据的同步性，解决了业务数据在财务反映滞后的问题，为企业的财务管理提供及时丰富的数据。可以根据权限及时查询不同核算单位的财务数据。 3.1.2. 总账特点及价值l 会计科目、基本档案的管理针对集团应用，系统提供了集团级的基本档案管理功能。集团可以统一进行会计科目编码方案的制定、科目类型的制定、以及标准会计科目的制定；标准会计科目可以制定到任意一个级次，各公司只能增加下级明细科目；各科目的核算属性也可以由集团来统一制定。此外，针对行业化的集团应用，系统也提供了集团标准科目与各公司会计科目建立对照的解决方案。集团还可以统一制定诸如核算币种、辅助核算项目、往来单位等多类基本档案并分配给下级单位统一使用。l 满足复杂核算和管理的要求，任意维度的辅助核算系统提供了辅助核算项目的设置和管理，来满足公司财务管理的需要。科目与这些辅助项目采用多维动态组合的方式，每个科目都可以设置不限个数的辅助核算项目。辅助核算的设置，使得财务信息的灵活性大大提高，并提供了针对这些项目的强大的统计分析功能，进行多角度的财务分析。此外，这些辅助核算项目与其他系统也是无缝联接的，例如可以直接把应收系统单据上的客户、部门、业务员等信息转变为相应的辅助核算信息，无须重复录入，大大简化了用户操作，提高了系统间的集成性。l 凭证的管理凭证类别可以自由定义，并且也提供了集团统一管理的功能。可以对不同系统过入的凭证进行来源命名。凭证编号提供系统自动编号和手工编号两种方式；在系统自动编号的方式下，对由于凭证删除等操作所引起的凭证的断号现象，提供凭证编号整理功能。l 灵活便捷的凭证录入凭证的格式和内容允许自定义，同时最大程度提高录入与显示的信息量，提高凭证录入的灵活性和简便性。在录入凭证的同时，可以查询当前科目、科目+辅助项目、辅助项目的最新余额，可以联查明细账，可以联查原始单据。提供快捷自动平衡功能，在任一分录的金额栏中按“=”键，系统自动计算出数据填入金额栏，使得整张凭证借贷平衡。通过定义常用凭证，完成需要定期手工编制的有规律的凭证。常用凭证有如下两类：一是科目固定，金额不定，每月生成凭证后手工输入金额；二是科目固定，金额固定，每月直接生成所要求的凭证。l 完善的内部控制在凭证处理过程中，提供了多种控制手段和方式。提供科目余额方向控制，可对某一科目、某一科目+辅助项目设置其是否要进行余额控制，并指定其控制方向，科目及项目可以为末级，也可为非末级。在填制凭证中，若当前分录的科目或科目+项目出现了与其余额控制方向相反的余额，则提示用户。l 预算控制预算控制的对象可以是科目，可以是辅助项目，可以是科目+辅助项目；可以对每项预算进行控制，也可以对多项预算进行总额控制。l 自定义转账凭证通过灵活的自定义转账功能，完成期间损益的结转、汇兑损益的结转等功能。转账函数内容丰富，转账公式自由灵活，支持任意币种，支持任意会计期间，支持包含未记账凭证。支持转账方案，当企业的需要进行期末转账的业务较多时，可以将多条转账定义设置一个带顺序的批量自动执行的方案，从而提高工作效率，减少转时过程中的人力的监护时间。l 支持外币业务提供汇兑损益计算功能，可于期末重新计算外币资产和负债，以反映出每个会计期末的汇率变化，并可自动生成汇兑损益账户的会计分录。此外，提供多币种财务报表，实现财务数据以本位币和外币的形式报告。l 支持调整功能提供了调整期的处理，可以通过录入调整期凭证，完成对年初数据的调整。此外，提供了科目结构调整功能，支持科目的合并、细分调整处理。l 实时灵活的账簿查询在所有的科目账簿查询和辅助账簿查询中，都提供了可以包含实时凭证、未记账凭证的查询，可以及时了解当前财务数据的发生情况。此外，在查询的过程中，提供了从总账明细账凭证原始单据的穿透查询。l 强大的财务合并功能账簿查询提供了多单位的查询功能，可以按照多个公司的明细数据查询，也可以汇总查询。l 开放的接口提供了强大的数据导入导出功能，可以将总账系统中的凭证、账簿数据导出到EXCEL、TXT、HTML等多种文件中进行后续处理。也可以将第三方开发商或系统集成商的凭证导入到总账系统。3.1.3. 往来核销部分企业的往来较为简单，如果财务没有和业务系统集成，通过应收应付管理，录入应收应付单据工作量较大，通过总账往来核销可以对往来的借贷方进行冲销勾对，对往来明细进行跟踪，出具账龄分析表，业务简单方便，管理效果好。3.1.3.1. 往来核销业务流程图 3.1.3.2. 往来核销业务说明根据企业往来账龄特点进行往来账龄区间设计，账龄区可以按年、季、月、日进行设置，进行账龄区间查询时可以任意选择需要的账龄方案。核销对象的设置，包括往来会计科目和对应的辅助核算，是否严格按辅助核算进行冲销勾对。期初未达录入，往来核销中的期初未达是指详细的每一笔期初未达明细，它的总额等于总账中的总余额，通过期初余额可以与总账期初总数进行对账，对账平衡后方可启用核销对象。核销处理，取总账凭证借贷发生明细，进行冲销勾对。查询统计分析，根据核销结果进行各种统计，包括往来账龄分析、核销余额表、核销情况查询等。其中核销情况查询相当于对每一笔往来明细的核销情况进行跟踪。往来核销管理系统特点可以对各种往来进行处理，如客户往来、供应商往来、部门往来、个人往来等需要进行账龄分析的业务都可进行分析。往来核销提供拆单处理，如应收款2000元，本次收款1000元，可以将应收款的2000拆开只核销1000元。往来核销提供了自动核销、手工核销、红蓝对冲、即时核销的功能。因为在企业实际业务中，一般都是按照从前往后的方式进行往来冲抵，少部分特殊的业务在录入凭证时进行即时核销，大部分交给软件自动处理，从而大大降低往来财务人员的劳动强度，将精力转向业务管理。3.2. 内部交易的自动协同，解决内部交易对账难问题 用友集团企业财务核算管理系统根据内部各成员单位之间的科目对应关系，提供了由一方单位的凭证自动生成另一方单位凭证的“协同凭证”功能，保障集团内部交易准确核算，实现集团内部跨单位的协同作业，通过集团对账功能快速准确的完成集团内部对账工作，从根本上解决了内部交易对账难的问题。l 协同凭证业务流程图 l 协同凭证业务说明1) 协同凭证是指内部企业之间发生业务往来时的协同业务；2) 根据企业业务不同，设置不同的协同类型；3) 根据业务需求制作发起方凭证模板及协同的科目和协同方凭证模板；4) 发起方财务人员根据业务调用协同凭证模板，录入凭证，凭证协同保存或套用协同后生成协同凭证传递到对方单位账中；5) 协同方财务人员根据业务确认发起方协同过来的凭证，协同凭证确认后生成会计凭证传入本公司的总账中；6) 协同凭证模板定义方便，日常操作简单，对于发起方来说几乎不增加工作量，但对于协同方来说只需对协同凭证进行校对确认即可，站在整个集团的角度大大降低了重复劳动；7) 协同凭证确认过程也可以看做在途过程，内部交易不再需要复杂的对账过程，只需对未确认问题进行校对即可，为合并报表提供对账不平的数据校对依据。l 集团对账业务流程图l 集团对账业务说明1) 集团对账主要用于集团内部企业交易之间的对账工作，可以大大提高内部对账的工作效率，减少对账工作量；2) 根据内部业务特点制定互相对账的公司、会计科目及辅助核算的对应关系；3) 根据对应的公司、会计科目及辅助核算进行相关业务的对账，对账可以是手工勾对也可以由软件根据条件自动勾对；4) 根据勾对结果，进行对符数据及未对符数据的查询和分析；5) 集团对账业务特点：对照关系设置灵活方便，一方单位的会计科目对另一方单位的会计科目可以是一对一也可以是一对多或多对多；通过集团对账，可以及时发现内部交易不平的情况，为合并报表提供对账不平数据依据。3.3. 构建面向不同报告要求的会计核算账簿根据集团企业面向不同主体的财务报告要求，在系统中可以对于一个会计核算主体设置两个或多个账簿，其中每个账簿可以采用不同的语言、币种、期间以及核算规则。在日常核算工作中，财务人员只需要在主账簿中编制会计凭证，而另一个账簿的凭证由系统根据折算规则自动生成，从而高效地帮助集团企业完成多准则要求下的核算及报告。此外，多账簿功能还能够帮助集团企业实现内外部报告分离等管理要求。3.3.1. 解决方案说明1) 一个集团可按不同会计制度要求建立多套会计科目方案、多套会计期间方案、多币种方案；2) 按集团总部所在国家会计制度建立境内账簿，同时按不同的上市国家建立多个境外账簿；3) 境内账簿与境外账簿分别引用不同的会计科目方案、本位币方案、会计期间方案；4) 一个集团可按其独立核算的会计主体建立集团组织机构；5) 集团组织机构与账簿分别建立关联，形成多个主体账簿；6) 每一个主体账簿反映某一会计主体按某一会计制度核算的财务数据；7) 主账簿是一个会计主体下全面反映其财务信息的核算数据；报告账簿是一个会计主体下针对某一报告要求记录财务信息的核算数据；8) 对于每个会计主体，境内账簿为主账簿，境外账簿为报告账簿；9) 可以根据预先设定的规则，由系统自动或半自动生成不同账簿的凭证，会计人员可在此基础上编制不同会计制度的报表。3.3.2. 自动编制凭证模式1) 同一类业务单据在财务会计平台设置不同账簿的会计描述；同一业务单据自动生成境内账簿与境外账簿的凭证；各账簿的会计凭证可以追溯到原始的业务单据；2) 由于NC会计平台是一个强大的凭证生成工具，因此，可以对各类业务进行会计描述，业务覆盖程度高；3) 需NC的应收、应付、报账、固定资产系统与总账系统配合应用，需要对集团各单位的应收账款、应付账款、固定资产等业务上软件系统。 3.3.3. 半自动编制凭证模式1) 手工录入境内账簿凭证，按事先设定的规则将境内账簿的凭证自动转换生成境外账簿的凭证，对于无法设定折算规则的业务，可以手工在境内、境外账簿中录入凭证，对自动转换生成到境外账簿的凭证可以进行手工调整2) 本应用模式适用于上市前期数据的转换，也可以与自动编制凭证模式同时应用，以支持针对不同情况编制多账簿凭证；3) 同业务在各账簿的会计凭证可以互相联查到，可对科目、凭证类别、会计期间、本位币设定折算规则，但对凭证其他内容不能进行转换，只能直接复制，业务覆盖程度不如自动编制凭证模式高；4) 不需应用NC应收应付、报销、固定资产系统，可以只应用NC总账系统完成多账簿核算。 3.4. 实时反映和监督业务NC系统通过动态会计平台技术，使业务产生的相关单据通过动态会计平台自动生成同一会计主体下的同一账簿或不同账簿的会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，提高会计工作效率。通过财务系统和业务系统集成使用，无缝连接，实现公司部门、公司之间的业务协作。n 需要进行会计核算反映的业务主要有：1) 收款、付款业务；2) 销售结算、采购结算；3) 物资出入库成本；4) 薪酬福利、固定资产核算；5) 成本计算、项目管理。n 支持溯源查询1) 从报表到总账、明细账的联查；2) 从总账、明细账到凭证的联查；3) 从凭证到原始单据的联查。n 总体流程 n 凭证生成方式1) 立即取数，生成实时凭证；2) 立即取数，生成会计凭证；3) 条件取数，生成实时凭证；4) 条件取数，生成会计凭证；5) 不生成凭证。n 外部业务系统集成方案1：外部系统可以直接生成财务凭证，经外部交换平台传递到NC的总账，但这种方案要求外部系统能够直接生成凭证，相关业务系统的开发人员要熟悉财务；因为一般业务财务管理功能相对比较简单，如果凭证生成模式发生变化时，可能需要开发人员介入修改系统。方案2：将外部业务系统的业务单据导入到NC对应的业务单据系统中，在NC会计平台配置凭证生成模式及模板，这样外部系统不需要了解财务凭证要求，只需要把单据对应导入即可，接口开发简单，不会因为财务核算规则变化进行开发调整；通过NC会计平台可实现凭证生成模式的复制和统一，便于集团财务规则的统一；NC会计平台非常灵活，如果财务规范变更不会影响到业务，只需要在财务平台系统进行调整即可。3.4.1. 应收管理3.4.1.1. 需求分析企业急需建立一套系统的、完整的、真实的客商档案系统，要求出入库单及关联凭证能够自动生成并与总账、库存集成；对往来款项的核销要灵活、高效；同时对应收和回款情况进行管理查询；使用不同账龄区间进行账龄分析。销售的实现方式分为现销和赊销两种，赊销必然形成应收账款。而应收账款相当于一项投资，在既定的授信政策下，如何去形成、催收应收账款，涉及能回收多少、需投入多少费用等等。因此，应收账款实质上存在着投资回报问题。因此，对应收账款必须加强日常管理，采取有力措施进行保障和控制。3.4.1.2. 业务流程 集团企业应收账款集中核算和管理流程如图所示： 集团企业应收账款集中核算流程说明： 1、集团应收账款内部会计控制制度集团企业总部必须制定企业应收账款内部会计控制制度，其内容概要如下：（1）应收账款记录的内部会计控制，包括：设置应收账款总账、明细账进行核算；按照客户设置应收账款台账，及时登记每一位客户的应收账款余额的增减变动情况和信用额度使用情况；每年至少一次向欠款客户寄发对账单等。（2）应收账款客户的分析控制，包括：建立应收账款账龄分析制度和预期应收账款催收制度；按照应收账款账龄编制应收账款分析表，估计潜在风险，正确计算应收账款的实际价值。（3）应收账款的收款控制，包括：在单位内部明确经济责任，建立奖惩制度；规定赊销管理权限；确定合理的信用政策等。（4）坏账控制制度，包括：坏账确认控制；坏账批准和处理控制；计提坏账准备的控制制度。（5）应收票据内部会计控制制度。3.4.1.3. 关键内部控制应收款是企业运营资金流入的一个主要来源，因此应收款的管理是保证企业资金健康运作的一个主要手段。客户管理：客户档案的维护，客户信用等级的管理，以及客户信用额度的评估和制定、客户付款条件的管理等内容。应收管理：维护客户的各种应收单据，包括发票和其他的一些应收单据，进行信用的控制。收款和核销处理：处理收到客户的款项，并与相应的应收账款进行核销，提供应收并账功能。坏账处理：及时提取坏账准备，确认坏账发生，进行坏账分析。统计分析：提供账龄分析、欠款分析、提供催款信息和对账信息，对坏账进行预估，以及相应的资金预测。3.4.1.4. 解决方案1、在NC系统中由集团设置参数和定义档案，从而保证上述会计内控制度在全集团的统一执行。 （1）集团统一定义客户分类、客户档案，在客户档案中为每一位客户定义信用额度，并分配给分子公司应用； （2）统一设置应收账款科目，并将其指定为客商、部门、业务员辅助核算； （3）集团统一设置核销规则及账龄区间； （4）集团统一定义坏账处理方式。2、应收账款业务、收款业务集中核算与管理的实施 （1）当企业发生赊销业务时，会计人员必须严格以经销售部门核准的销售发票、发运单等作为依据，在系统中制作应收账款业务凭证，反映企业应收和收入的增加。为了详细记录每一个客户的应收账款情况、企业每个部门以及每个业务员所发生的应收账款情况，在凭证录入时，分别录入客户、部门、业务员辅助核算信息。（2）由主管审核凭证并执行记账。软件自动生成应收账款总账、明细账、余额表、账龄分析表、收款账龄分析表。（3）应收账款总账与明细账自动进行对账，保证信息核对相符。（4）分子公司与总公司财务主管需要定期查询应收账款余额表，并及时向欠款客户寄发对账单，保证企业财产的保值。（5）分子公司与总公司财务主管需要随时查询所有客户应收账款账龄分析表，对逾期应收账款根据其账龄制定催收政策，对于催收无效的预期应收账款应及时追加法律保全程序。同时，管理人员需要根据应收账款账龄分析表编制应收账款分析表，估计其潜在风险，估计其真实价值。（6）对于应收账款回收工作，公司需要明确经济责任，建立奖惩制度。对从事销售业务的部门实行销售与收款一体化，将从销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和业务员；同时，也要与部门、业务员业绩考核相结合。因此，各公司财务人员要定期查询并打印应收账款部门、业务员明细表，通知各部门、业务员进行各自的款项回收。（7）款项收回后，会计人员在系统中制作收款凭证。为了及时与应收进行核对、冲账，在NC系统的凭证录入界面可以自动进行款项的核销，从而保证应收账款信息的及时准确。（8）也可在收款凭证制作完成后，定期对应收账款进行核销处理。（9）每月末，各公司财务主管需要查询应收账款客户明细表、部门明细表、业务员明细表及余额表，应收账款账龄分析表、收款明细表，从而对部门、业务员进行业绩考核。总公司主管据此对各分子公司进行业绩考核。（10）通过日常应收账款发生及收款业务的执行监控，分析集团各企业应收账款发生及回收情况，企业应收账款坏账率、变现情况，客户信用额度控制情况等，检查企业应收账款及收款内控制度的合理性及完整性，从而不断完善相关制度。3.4.1.5. 系统特点及价值l 客户管理针对集团集中式的管理需要，将客户信息进行了分级分层的管理；首先建立起集团级公共的客户信息，例如客户的统一编码、名称、地址等信息，然后建立各公司该客户的相关信息，例如给予的信用额度和信用等级等等；通过这样的设置，即满足了各公司特殊的管理要求，又为全集团进行集中的客户管理和服务提供了基础。可以对客户进行信用等级管理，根据不同的信用等级给客户不同的信誉额度，有效防止坏账，加强应收账款管理。l 应收款的管理提供与业务系统的无缝集成，可以根据业务系统直接生成应收款，也可以在应收系统录入相应的应收款。l 收款及现金折扣提供多种结算方式的收款处理，能够根据收款条件自动计算现金折扣。支持预收款处理。收款支持电子银行业务。与报账中心和现金银行无缝集成，共享收款信息。l 应收并账提供应收并账功能，通过此功能，可以实现将一个客户的应收转到另外一个客户的名下。可以处理由于客户合并、或者债务转移等原因而引起的应收款变动业务。l 便捷灵活的核销提供自动核销和手工核销两种方式。自动核销按照预先设定的条件由系统来完成应收款与收款之间的核销操作，可以定期成批的操作。手工核销就是由用户人工进行应收款与收款之间的匹配。通过核销，为账龄分析以及相应的催款提供精准的数据。l 坏账预估与处理根据账龄分析的