税务筹划课程相关习题.doc

一、税收原理一、判断题（）1、国家征税只能依据国家政治权力。（）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。（）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。（）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。（）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。（）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。（）12、税负资本化与后转一样，其税收负担都是由买方向卖方转移，因此其本质是相同的。（）13、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。（）14、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（）15、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。（）16、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。（）17、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。（）18、调节社会经济是税收的基本职能。（）19、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。三、单项选择题1、下列容易转嫁的税种是（）。A、个人所得税B、印花税C、企业所得税D、消费税2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税5、下列（）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者B、生产厂商C、零售商D、批发商6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行 C、国债D、规费收入8、税收负担通常用（）来表示。A、税收负担额B、税收负担率C、征税范围D、税率9、税收的三性包括（）。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是（）方式。A、强制征收B、有偿筹集 C、自愿缴纳D、自愿认购11、国家征税的目的在于（）。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。A、实际负税人B、扣缴义务人 C、纳税义务人D、征税人13、从价计征的税收，以（）为计征依据。A、重量B、体积 C、计税金额D、数量14、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。A、免征额B、起征点 C、免税额D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。A、定额税率B、比例税率 C、累进税率D、边际税率16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率B、定额税率 C、累进税率D、边际税率17、下列税种中属于直接税的有（）。A、消费税B、关税 C、财产税D、营业税18、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。A、从价税B、从量税 C、直接税D、间接税19、（）职能是税收最基本的职能。A、经济B、财政 C、监督D、调节四、多项选择题1、税制基本要素包括（）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税率E、征税对象2、纳税人与负税人的关系是（）。A、有时一致B、始终一致C、完全一致D、在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的3、税率的基本形式包括（）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率4、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）。A、起征点只能照顾一部分纳税人 B、起征点和免征额是一回事C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人 D、达到起征点就对其进行全额征税E、达到免征额的对其进行全额征税5、关于税收职能以下说法正确的有（）。A、在不同社会经济条件下，税收的职能一般相同B、目前国债已成为保证财政收入的重要经济杠杆C、税收职能与国家职能紧密相联D、我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素E、税收调节经济的职能是通过调节经济利益关系实现的。答案：判断题：1、3、7、9、11、13、16、17、19正确单选题：DBCCA CCBAA DBCAC BCBB多项选择题BDE、ADE、BCD、ACD、ACDE 二 增值税一、判断题（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（ ）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（ ）4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（ ）5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ）7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（ ）8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（ ）9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）11、某企业销售产品取得销售收入100万元，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”中，按规定，这10万元应计征企业所得税，但不征收增值税。（ ）12、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。（ ）13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（ ）14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（ ）15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁农制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。（ ）16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 （ ）17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。（ ）18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。（ ）19、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。A、3400元 B、1700元C、680元 D、4600元6、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利7、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额8、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准允抵扣进项税额。 A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给化工厂) D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用 C、外购设备的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品10、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )A、6102564元 B、6538462元C、73500元 D、76500元三、多项选择题1、纳税人销售下列货物适用17%税率（ ）A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气2、（ ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司3、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税4、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料5、下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。A、家俱建材商城 B、汽车修理厂C、电信公司 D、购物中心6、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。 A、混合销售涉及的非应税劳务收人 B、销售自己使用过的货物 C、逾期没收的包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用7、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( )。 A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某使用单位直接销售汽车 C、出口汽车 D、用于本企业接送职工的班车8、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。 A、收到购买方退回货物 B、收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联 C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单答案一、判断2、10、13、19正确二、单项选择CADDACBDCB三、多项选择AC、BC、AC 、ABC、ABD、ABCD、AB、BD三一、判断题（）1、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。（）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）4、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。（）5、某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（）6、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。（）7、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。（）8、企业当期发生的公益、救济性捐赠不足会计利润的12%的，可按12%扣除。（）9、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。（）10、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。（）11、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。（）12、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。（）13、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。二、单项选择题1、我国企业所得税的征收方法是（）。A、源课法B、申报法C、分类法D、综合法2、企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。A、不分项不分国计算 B、分国不分项计算 C、分项不分国计算 D、分国分项计算3、企业所得税的计税依据是企业的（）。A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额D、收入总额4、我国企业所得税的征收方法是（）。A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴5、下列支出，允许在税前扣除的有（ ）。A、对广告部门赞助的广告性支出 B、对有意联营单位的赞助支出C、担保人承担的被担保人的贷款利息 D、税收的滞纳金6、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。 A列为当年费用支出 B从本年度的应纳所得税额中扣除 C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D从以后年度境外所得中扣除7、计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ ）。A、营业外收入 B、成本 C、费用 D、应税所得额三、多项选择题 1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ）。A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用 D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费2、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（）。A、各种非广告性质的赞助费用B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息C、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用D、发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分3、下列固定资产不得提折旧的有（）。A、封存的固定资产 B、季节性停用的固定资产C、以经营租赁方式租出的固定资产D、提前报废的固定资产4、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（）。A、对外投资入股分得的股息、红利 B、接受捐赠的货币性收入C、物资及现金的溢余收入 D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿5、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（）。A、向金融机构借款的利息支出 B、企业间相互拆借的利息支出C、建造、购置固定资产的利息支出D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出6、下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的收入总额有（）。A、保险公司给予纳税人的无赔款优待 B、纳税人购买国库券的利息收入C、股息收入 D、特许权使用费收入7、具有下列( )关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。A在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系B直接或间接同为第三者所拥有C长期合作、彼此信任D其他在利益上具有相关联关系8、纳税人在计算企业应纳税所得额时，下列项目中应列入收入总额的有（ ）。A工程价款结算收入 B固定资产转让收入C特许权使用费收入 D没收的包装物押金收人9、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（）。A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费 B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 D、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机答案一、判断：1、2、4、6、7、12、正确二、单项选择：BBCDACD三、多项选择CD、ABD、AD、ABC、AD ACD、ABD、ABCD、CD 四、所得税1、A公司2008年度利润表中利润总额2400万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与企业所得税核算有关的情况如下：2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：（1）2008年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为120万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定企业所得税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同；（2）企业交纳税收滞纳金和罚款40万元；（3）当年度进行技术研究开发，研究阶段支出100万元，假定开发无形资产于期末未达到预定使用状态；（4）交易性金融资产的账面价值为500万元，期末公允价为600万元；（5）企业当期业务招待费为20万元（企业本年销售收入为5000万元）；（6）期末，企业原账面价值为166万元的存货的因市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望，可变现净值确认为106万元，企业对存货计提了60万元的存货跌价准备。请做出与所得税相关的会计处理。2、沿用上述有关资料，假定A公司2009年当期应交企业所得税为100万元。资产负债表中的有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表1，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。请做出与所得税相关的会计处理。表1项目账面价值计税基础存货32000003260000固定资产 固定资产原价12000001200000 减：累计折旧432000240000减：固定资产减值准备400000固定资产账面价值728000960000交易性金融资产540000050000003、某公司某项固定资产原价71万元，预计残值1万元，会计折旧年限为7年，税务折旧年限为5年。假设每年税前会计利润为100万元。第一年所得税率33%，第二年起为25%。分别采用应付税款法、资产负债表债务法作账务处理。4、某企业适用的所得税税率为25%，各年的资料如图（假定无其他暂时性差异）所示： 企业盈亏情况表 单位：万元年 度第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年会计利润-1200-200200200300300300请做出相关企业亏损弥补的会计处理。答案1、 应交企业所得税=（24，000，000+120，000+400，000+80，000+600，000-500，000-1，000，000）*25%=5，925，000（元）表项目账面价值计税基础差异应纳税时间性差异可抵扣暂时性差异存货10600001660000600000固定资产 固定资产原价12000001200000 减：累计折旧240000120000减：固定资产减值准备00固定资产账面价值9600001080000120000交易性金融资产600000050000001000000总计1000000720000递延所得税资产=720，000*25%=180，000（元）递延所得税负债=1，000，000*25%=250，000（元）所得税费用=5，925，000+70，000=5，995，000（元）借：所得税费用 5，995，000递延所得税资产 180，000贷：应交税费应交所得税 5，925，000 递延所得税负债 250，0002、 应交所得税=1，000，000（元）项目账面价值计税基础差异应纳税时间性差异可抵扣暂时性差异存货3200000326000060000固定资产 固定资产原价12000001200000 减：累计折旧432000240000减：固定资产减值准备400000固定资产账面价值728000960000232000交易性金融资产54000005000000400000总计400000292000期末递延所得税负债=400，000*25%=10，000期初递延所得税负债=250，000递延所得税负债减少15，000期末递延所得税资产=292000*25%=73，000期初递延所得税资产=180，000递延所得税资产减少107，000所得税费用=10，000+（107，000-15，000）=1，092，000借：所得税费用 1，092，000递延所得税负债 15，000贷：应交税费应交所得税 1，000，000递延所得税资产 107，0003、某公司某项固定资产原价71万元，预计残值1万元，会计折旧年限为7年，税务折旧年限为5年。假设每年税前会计利润为100万元。第一年所得税率33%，第二年起为25%。分别采用应付税款法、资产负债表债务法作账务处理。应付税款法：第1年借：所得税费用 31.68贷：应交税费应交所得税 31.68（100-4）33%）第2年、第3年、第4年、第5年借：所得税费用 24 贷：应交税费应交所得税 24（100-4）25%）第6年、第7年借：所得税费用 27.5 贷：应交税费应交所得税 27.5（100+10）25%）资产负债债务法项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年会计折旧10101010101010税法折旧141414141400差额-4-4-4-4-41010FA账面价值6050403020100FA计税基础56422814000差额48121620100期末递延所得税负债1.3223452.50期初递延所得税负债0132234525本期1.320.68111-2.5-2.5第1年借：所得税费用 33（10033%）贷：递延所得税负债 1.32 应交税费应交所得税 31.68（100-4）33%）第2年借：所得税费用 24.68 贷：递延所得税负债 0.68 应交税费应交所得税 24（100-4）25%）第3年、第4年、第5年借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 1 应交税费应交所得税 24第6年、第7年借：所得税费用 25 递延所得税负债 2.5 贷：应交税费应交所得税 27.5（100+10）25%）五、增值税某工业企业为一般纳税人，在209年7月发生以下业务，1）1日，销售A产品给某一贸易公司400吨，单价3，400元，成本为3,000元/吨。委托市货运公司将这批货送到贸易公司，代贸易公司垫付运费65，000元，收到货运公司开给贸易公司的运费发票。为及早收回货款，与贸易公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，贸易公司验收后，于9日支付了相关款项。假定计算现金折扣时不考虑增值税。2）3日从外单位购入材料50吨，每吨价款3200元，共计货款16万元，支付增值税款2.72万元，另支付代垫的运费，发票注明金额为600元，共支付款项18.78万元，材料已验收入库，计划成本为16.16万元。3）5日，对二车间进行改扩建，购入一批水泥150吨，单价220元，专用发票注明价款33000元，税额为5610元。开具一张三个月银行承兑汇票，货到并已验收入库。4）8日，向天华厂销售C产品300件，250元/件，产品成本为60，000元。按合同规定，货款分3个月支付，本月为第一期产品销售实现月，增值税专用发票上注明价款25，000，增值税款为4，250元，已收到款项。5）10日，根据与某企业签订加工合同，发出材料一批委托某企业加工甲材料，材料计划成本为5000元，按上月发出材料的差异率1%计算负担的材料成本差异额。6）15日收到某企业转来的代销清单，上列已售甲产品120件，价款为66000元，收取增值税11220元，开出增值税专用发票。代销手续费按不含税代销价的5%支付，已通过银行收到扣除代销手续费后的全部款项。7）16日，支付水费20000元，其中：生产车间10000元，厂部8000元，食堂、浴室2000元；电费60000元，其中：生产车间40000元，厂部12000元，食堂、浴室8000元。8）20日，支付10日委托加工业务的加工费600元，支付受托方代垫运费150元，根据受托方转来的承运单位的运费发票入账。同时该批加工材料收回验收入库，其计划成本为6000元。9）27日，该厂行政科为了给职工搞生活福利，从市场购买物品125000元，并取得增值税专用发票，货已到并验收入库，但款未付。10）28日，将自产的B产品对外投资某企业，其账面成本为190000元，市场售价为200000元。11）30日，钢铁厂发因管理不善部分材料被盗，计划成本15，000元，按上月成本差异率1%计算分配差异额150元。12）月末上缴本月应缴的增值税额请做出每笔业务在7月的账务处理。答案 1）借：应收账款贸易公司 1，656，200 贷：银行存款 65，000 应交税费应交增值税（销项税额） 231，200 主营业务收入 1，360，000 借：主营业务成本 1，200，000 贷：库存商品 1，200，000 借：银行存款 1，629，000财务费用 27，200 贷：应收账款 1，656，200 2）借：材料采购 160,558 应交税费应交增值税（进项税额） 27,242 贷：银行存款 187,800入库同时结转材料时，借：原材料 161,600 贷：材料采购 160,558材料成本差异 1,0423）借：在建工程 38，610 贷：应付票据 38，6104）借：发出商品60，000贷：库存商品60，000 借：长期应收款 75，000 贷：主营业务收入 75，000借：银行存款29，250贷：应交税费应交增值税（销项税额） 4，250长期应收款 25，000借：主营业务成本20，000 贷：发出商品 20，0005）借：委托加工物资甲材料5，000贷：原材料甲材料5，000计算应负担的差异额：借：委托加工物资甲材料50贷：材料成本差异甲材料506）代销手续费66，0005%3，300（元）借：银行存款73，920销售费用 3，300贷：主营业务收入 66，000应交税费应交增值税（销项税额）11，220借：主营业务成本48，000贷：发出商品 48，0007）借：制造费用 50，000 管理费用 20，000 应付职工薪酬非货币性福利 11，840 应交税费应交增值税（销项税额） 9，560 贷：银行存款 91，4008）借：委托加工物资甲材料600应交税费应交增值税（进项税额）102贷：银行存款 702借：委托加工物资甲材料 139.5 应交税费应交增值税（进项税额） 10.5 贷：银行存款 150加工材料收回验收入库时：借：原材料甲材料 6，000贷：委托加工物资甲材料 5，789.5 材料成本差异甲材料 210.59）借：应付职工薪酬非货币性福利 146，250 贷：应付账款 146，25010）借：长期股权投资23，4000 贷：主营业务收入 200，000 应交税费应交增值税（销项税额） 34，000借：主营业务成本 190，000 贷：原材料 190，00011）借：待处理财产损溢17，725.5贷：原材料 15，000材料成本差异 150 应交税费应交增值税（进项税额转出） 2，575.512）借：应交税费应交增值税 245，971 贷:银行存款 245，971 六、 个人所得税一、判断题（）1、某日本公民于95年1月1日至96年5月30日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。（）2、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）3、税法规定，纳税人取得的年终奖金按20%的税率缴纳个人所得税。（）4、同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次（）5、王某与李某合著一本书，共取得稿酬2000元，若王某分得1200元，李某分得800元，那么，王某缴纳个人所得税56元，李某则不交税。（）6、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。（）7、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。（）8、个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。（）9、外籍人员、华侨或港、澳