《纳税申报情况说明》填写要求.doc_第1页
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纳税申报情况说明填写要求一、适用范围增值税一般纳税人当期申报表中存在以下特殊数据，需要进行申报情况说明的，应在报送申报资料的同时，另行填报纸质纳税申报情况说明（一式一份，下称情况说明）：（一）增值税纳税申报表附列资料（表一）中第3、4栏销售额及税额负数；（二）增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”负数；（三）存在其他需要说明的申报数据。二、填写要求（一）增值税纳税申报表附列资料（表一）中第3、4栏销售额及税额负数，应在情况说明中对以下相关内容进行说明1、销售额及税额负数产生的具体原因；2、第3栏或第4栏销售额及税额的小计包括哪几方面数据，如正数销售额及税额、负数销售额及税额各占多少；3、其他情况需要冲减当期销售额及税额的数据，并详细说明其他情况的具体项目内容。（二）存在增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”负数，应在情况说明中对以下相关内容进行说明1、进项税额转出负数的具体原因；2、进项税额转出税款的总额组成包括哪几方面数据，如汇总企业虚拟的进项税额、经对异常抵扣凭证进行审核检查后允许抵扣的进项税额各占多少。3、其他情况需要进
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