XX银行国际部对账管理办法.doc

中信银行天津分行国际业务部内部对账管理办法第一章 总 则第一条 为加强中信银行天津分行国际部内部对账工作管理，确保内、外账务数据的真实、准确、一致，有效控制风险，保障资金安全，根据人民币银行结算账户管理办法及中信银行有关会计制度规定，制定本办法。第二条 中信银行天津分行系统内临时存欠账户（309科目），以及国际业务资金往来结算专用账户（264，265科目），贸易融资科目（133，134，120），表外科目（501，526，531，532，533，535）的对账，适用本办法。本办法所称对账，是指上述中信银行内部账户，就某一具体日期的账面余额与实际会计实物余额，以及某一时段内结算账户明细发生额进行核对的工作。第三条 本办法适用于中信银行天津分行国际业务部单证结算科。第二章 基本规定第四条 对账工作遵循以下原则：重要性原则：实行账户分类，对余额较大、活动频繁的重点账户，要从对账方式、对账频率等方面进行重点管理和服务。及时性原则：要在规定的时间内进行对账信息，协助和督促相关经办复核岗位人员在规定的时间内进行对账，并反馈对账结果，对挂账时间较长的账务要予以及时处理，如确实无法记账的余额应说明挂账原因。准确性原则：在对账同时，需核对账户性质，记账方向不得有误。连续性原则：在结算账户存续期间内，要予以对账，并留存对账明细以备查。全面性原则：结算账户无论余额大小、明细发生额多少，都要与其对账。第五条 对账工作由各结算岗位经办复核人员负责、协调配合的方式，统一管理。第六条 约定对账周期，明确对账方式，并加盖专用章及对账人员名章。第三章 组织与职责第七条 各岗位应设立对账小组，由相关岗复核人员负责对账工作。国际结算科经理负责组织、开展对账工作；对辖内对账工作进行管理、监督；处理对账过程中发现的异常情况；负责对账工作的档案管理。第八条 对账职责各岗应安排专人负责管理对账工作，年度终了后10日内形成书面对账报告。形成对账档案，留存备查。对账报告包括，对账日相应科目流水明细，相关账实依据（如265科目余额明细，264科目余额明细,EE系统表外账余额明细表等）第九条 对账人员的要求（一）政治思想好，责任心强，坚持原则；（二）熟练掌握对账制度和对账流程；（三）具有一定柜面会计工作经验，能熟练EE系统、会计核心系统。第四章 往来帐核对第十条 各科目对账周期及基本要求309科目，每日对账，账户发生额，借方合计与贷方合计轧差应为0。264科目，265科目，每周二次对账，账户记账规则为先借后贷，不得有负方余额，账账、账实要相符。133，134融资科目，每月月末对账，账账、账实要相符。其他表外科目如501，526，531，532，533，535科目，每季末对账，账账、账实要相符。每年年终决算前，必须进行一次全面对账。第十一条 对账方式。各行可根据自身实际或管理需要，对账必须坚持双人核对，交叉复核。第十二条 各科目对账流程（一）309对账流程。每日业务终了，各岗位人员应对各岗当日发生的涉及309科目的账务予以核对，保证借方发生与贷方发生金额相等，如对账中科目余额有误，应打印当日309科目流水明细查找原因，如发现有未记账金额，应及时联系相关入账部门、账务中心等。及时处理挂账头寸，以保证网点正常营业结束。（二）265，264科目对账流程。该科目记账原则为先贷后借，科目余额不允许为负数。原则上要求每周对账两次。265科目对账，在当日业务处理结束后，由复核岗人员接受全部系统报单，并打印当日会计科目余额表，收集全部涉及265科目头寸报文作为会计实物，汇总会计实物明细及余额，并与会计科目余额表各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。264科目对账，在当日业务处理结束后，由复核岗人员打印264科目当日会计科目余额表，核对264业务留存联，确定余额正常，无挂账错账情况，如出现问题应及时查找错账原因及错误头寸，并联系总行及时予以处理，头寸挂账时间原则上不得超过三个工作日。（三）133，134融资科目，在月末最后一个工作日业务结束后，由进出口各岗复核岗人员通过EE系统统计出融资余额报表，依进出口科目和各币种分别汇总合计金额并打印明细会计实物，与中信银行天津分行系统会计报表余额明细表（月计）133，134科目，各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。（四）501，526，531，532，533，535科目，在月末最后一个工作日业务结束后，由进出口各岗复核岗人员，依进出口科目分别整理相应表外业务卷宗，汇总各币种金额并打印明细会计实物，与当日打印的会计科目明细余额表进行各币种逐一核对，账实相符，帐帐相符后，由核对人员，单证部经理签字并加盖业务专用章后，留存对账档案备查。第一十三条 对账过程中出现问题不相符的，会计主管（或有关负责人）要查明原因及时处理，并在留档核对表上注明差错原因及处理结果。第一十四条 账务核对，要严格坚持双人核对、互相监督的原则。第一十五条 业务档案应专夹保管，定期装订。第五章 监督与管理第一十六条 各岗位要将对账工作作为重要的基础性工作，切实加强管理。要切实做好指导和协调，促进对账工作深入细致开展。第一十七条 单证部领导要加强对对账工作的管理与指导，定期监督、检查对账制度执行情况，发现问题及时处理。收集对账工作存在的问题，集中研究解决，确保对账工作规范、细致、有效开展，保证资金安全。第一十八条 各级行在对账过程中，发现重大问题或存在风险隐患的，应及时报告上级。第六章 罚 则第一十九条 各岗未按规定明确责任，造成对账单据未能及时发出、对账工作未能有效开展影响对账的，对主要责任人进行严肃处理。第二十条 对账工作未按规章制度执行，档案管理混乱，对账不符处理不及时等情况，可视情节进行通报批评，并责令纠改。对账人员在对账