大哥大宾馆有限公司财务管理办法.doc

大哥大宾馆有限公司财务管理办法（草案）为了加快资金周转，提高管理水平增强企业经营效益，特别定本办法。第一条 资金管理1、严格执行收支二条线，实行钱帐分管，印签支票分管的原则、所有收入必须先入帐再使用，严禁帐外帐，私设小金库和非正常循环、严禁私自借给他人。2、严禁超范围使用，超现额库存，坐收坐支等违规行为。3、每月终会计对出纳进行一次资金盘存。4、出纳及收银台收到现款后在银行未下班前一律存入银行，银行下班后收到现款现金超过500元要妥善处理，如不按规定处理产生一切后果由当事人负责赔偿。第二条 资产管理1、为了加强固定资产及低耗品管理，保证资产安全、完整，要健全资产管理帐和卡，要确保帐、卡、实物三相符，实行实物责任制，因工作不负责任造成丢失损毁要按实价赔偿，责任人变更要及时变更责任人。2、固定资产低耗每季清理壹次。3、固定资产及低耗品购置，必须先请求再购置。第三条 物资管理1、凡采购物资一律会同厨房验收复称，验收后再填写入库单。2、凡采购物质都必须有经办人、验收人、仓库保管、单位负责人签字方有效。3、低耗品实行统一管理，统一库存和请领制度。要求物资和帐相符，实行出入库管理制度。4、当日采购的物质入库单由单位负责人签字后次日交财务部。第四条 会计实务要求1、加强帐、证表的管理，保证会计帐的真实完整，当日交易事项当日据实做帐，每月终将原始凭证整理装订。2、财务管理要加强对各类票证的管理，并指定专人保管及交接制度。3、无论收款或付款都做凭证并由经办人或收款人在凭证封面签字。4、报帐实行每周报帐制度，任何单位或个人不准欠拖不报。5、会计每月完成上月月报表，资金平衡表，应收款详情表，应付款详情表，每月终与出纳勾对银行往来帐。6、月终营业收入和盘存报表以及员工考勤必须在下月5日前报财务部。7、加强督促并安排好应收款回收工作，应付款资金安排。8、财务日报表的管理，经营单位一式三份，二份随同当日进帐单次日上午上交财务部，一份留存。第五条 结算卡管理1、结算卡由财务部统一管理、实行请领回收制度，开错结算卡要顺号收回，如发现短缺要追究责任并处罚款（待定）。2、结算卡工作流程收银台一式四份：一份客户、一份财务，两份交厨房发菜，厨房每日将结算卡装订次日交一份到财务。3、收银台每日将财务联及日报表一并交财务，收款时由财务部登记后收款人签字领出，款收回后缴款消帐。4、厨房没收到结算卡不允许炒菜，如有违规处以200%罚款，（口头通知，点菜单没有收银台签字均无效）。5、财务实行一支笔管理，报帐人先粘贴好发票单据，填写好张数、金额后交会计审核、做帐，由公司负责人签字后到出纳员领款，并在领款单上签名。出纳再付款。第六条 业务部分一、收银员日报表及单据管理1、餐饮收银员每日收餐完毕后，试算平衡，编制营业收入日报表，部门经理及主管签字确认，次日接班收银员上午报送财务审核。如当日无营收，报送空白表也要投财务（财务将对各收银点按时传递日报表，记于考勤，违反规定情节严重的将扣罚部门经理及主管）。2、客房收银员每日每班要做交班报表，对当日入往的客人，单据上要写明客人姓名、房号及入住时间等；入住单严格顺号使用，不得跳号、断号，如有作废，一式二份全部报财务审计；入住单同样由财务登记发放，限量一次只能12本。注：各收银点要有交班本，记录上班未完成情况及其他事项说明。二、收银备用金管理1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。3、专人专时上财务与出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。5、各部门负责2 应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。三、收、付客人押金管理（一）餐饮定餐押金1、客人来酒店定餐，根据桌数要收讫定餐押金，一式二联（第二联给客人并加盖有限公司印章，第一联报财务审计，收讫押金款项当日与营业款一并存银行，日报表上反映收押金即可）。要求收银员单登记客人交押金明细；押金单号及金额；月底与财务核对收、付情况 。2、收取客人押金，单据上要字迹填写公正规范，要有具体定餐时间及餐位，大小写相符，押金单要顺号使用，不得断号，如填写错误需要作废，应一式二联全部附上写上“作废”2字，并把此单据二联全部随日报表一起报财务审核。3、付讫客人押金，客人宴席完毕结算时，客人押金联必须收回，如客人押金联遗失，查明单据号及金额确认后，要以客人有效证件复印作为退付押金证据，并让客人签字说明“由于押金单据遗失，此证件特作抵押，原单据作废”。同收款押金操作一样，报财务审核。（或先用备用金暂垫上一并存入银行，退押金并重新在财务领取现金，不和收营业款混在一起）。（二）客人住宿押金1、客人来宾馆住宿，首先要收讫客人押金，并开一张收款单据给客人，上面要注明客人姓名及房间号（特别提示：预收客人押金要单独使用一本单据，不得与住宿单混作一团）一式三联，一联自存，二联给客人，三联与当日报表及存款单据一并投财务审核。2、结帐时客人押金联必须收回，如遇特殊情况，一定在账单上注明说明等；结完帐后押金单与结算单一并装订在一起报财务审核。注：行管人员可随时查房，如出现住房未入帐，发现一次将罚款200元/情节严重的可直接除名，请部门积极配合。四、免费（餐、房）管理1、餐饮因业务来客招待等，同样打出结算账单，在营业日报表上注明内招，不记营业收入，单据上要写明招待事由，由总经理签字认可，随营业日报表一并报财务；（财务每月底按烟、酒水进价核算成本，减少餐饮部库存；食品招待按50%减少厨务部成本；增加公司招待费用）。2、因业务需要，餐桌数达到规定数额可赠送房客人，由餐饮部经理等开具通知单客房部（要写明具体桌数，可送房数），客房部根据此单据给客人按正常手续办理入住。五、房卡、布草管理1、客房部房卡管理，房卡在财务登记领用，一次备用只能有一张，房卡必须每班进行交接；客人退房时未归还门卡，按50元/张收费，下次归还时再冲减，月底财务要盘点房卡备用数张，如有折断、坏损等可拿到财务重新调换新房卡。实行月结算。2、布草类管理，客房部床上用品按房间配置，备用数应为 套，对于时间较长、污多、破损不能在继续使用同样拿财务调换，保证备用数，月底财务抽查布草备用数量及新旧程度。实行月结算。六、发票管理1、各收银点不得私开发票，不得给客人多开发票。如遇特殊情况，必须要经部门经理或者财务部同意后，方可多开（必要时可在发票存根联签字）并以多开票金额的收取税收，税款一并同当日营业款存入银行，在报表一角写上多开发票金额，存根联随同营业日报表报财务审核。2、各收银点不得主动询问客人是否要发票，原则上包席是不能开发票，对开具发票存根联装订消费账单后面，报财务部审核。3、对结账时需开发票客户，可根据结账客户要求，写明单位名称，存根联随同营业日报表报财务审核。4、对开票发生错误，需要冲减的，冲减发票一式二联与开具错误发票一式二联装订一起报财务审核（一共4张）。收回原开错发票的发票联后，方可开具一张正确发票给客人，如客人报销联未收回，将不能在重新开具，否则视为多开票。5、发票严格按顺号操作，如试开或者税控机故障，误打发票同样一式二份全部报财务审核。七、库存货物管理1、餐饮吧台物品，每日按营业购进，销售情况编制日报表，日报表上要有上期结存，本期购进，本期销售及本期库存；随当日餐饮部营业日报表报财务审核；（如类业务工作量大，也可采取日有变化物品编制日报表）月底货物管理员要汇总编制报表，对每项物品汇总，并计算出本月购进，销售结存数，月报表部门经理核对签字确认后上交财务部审核，财务部可不定期进行盘点抽查。2、如盘点抽查有盈余的，直接加入库存；有缺数先查帐，对查明不清的按进价直接赔付原则。财务收讫现金开具收据入账冲减库存。八、采购部管理1、厨务部原材料进仓程序规定，可由供应商直接送往厨房，并有仓库保管员与厨务一起验收，对质量、数量把关并开具出库单，三方签字认同（一式三联，一联存根，二联供应商，三联交财务核对）；单据要填写清楚，不得使用圆珠笔，一律用碳素笔填写。2、采购人员报销采购费用，实行每周报销一次，分类填报，如：工程材料用品指酒店购买维修物品；厨房食品类指厨房主要原材料；物料用品类把易耗用品；服务用品类指一定性用品桌布/碗筷等；并写明使用部门，由总经理审