课程教案--财政金融 第一章 财政的概念与职能.doc

课程简介财政与金融是一门经济学方面的基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分，都是研究社会经济运行中资金运动的。区别：财政研究以政府为中心的资金收支金融研究社会货币资金的相互融通财政与金融目录教材与教学参考书1、教材2、参考书目：（1）陈共：财政学（第五版），中国人大出版社（2）朱明熙：西方财政研究，西南财经大学出版社（3）哈维S罗森【美】，财政学（第六版），中国人大出版社（4）弗雷德里克S米什金【美】，货币金融学，中国人大出版社（5）黄达，金融学（精编版），中国人大出版社第一章 财政的概念与职能一、 财政学二、 财政三、 财政职能第一节 财政学一、 什么是财政学？研究国家参与一部分社会总产品或国民收入分配所形成的分配关系及其发展规律的学科。二、 财政学的研究范围与对象：财政现象、财政活动、财政政策等其他：财政制度、财政史等从属性领域三、 财政学的产生与发展（一）产生1、1776年 斯密国民财富的性质和原因的研究：将国家经济与私人经济相区别，初步建立起财政学的理论体系2、古典学派 威廉配第 赋税论：强调税收公平、税负稳定，将国家职能划分为：军事、行政、宗教、教育、社会救济、公共事业3、中国财政思想西周-周公-“勤政裕民”、“量入为出”；春秋-管仲-“治国之道，必先富民”；西汉-桑弘羊-“民不加赋，而国富足”，著名的“均输”“平准”政策；唐代-刘晏-“理财常以养民为先”唐代-杨炎-“量出制入”北宋-王安石-“因天下之力，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用”清代-魏源-“善赋民者，譬植柳乎！” “不善赋民者，譬剪韭乎！”（二）发展1、斯密：国富论政府活动并不能创造财富，属于非生产性劳动，如对其消费不加限制，会妨碍资本积累。提出“平等、确实、便利、节省”赋税原则。2、瓦格纳社会政策财政论：提出“财政政策、国民经济、公平分配、税务行政”四大税收原则3、凯恩斯：就业、利息和货币通论政府干预、赤字财政4、弗里德曼：限制政府税收，控制政府支出5、拉弗：财政政策主张紧缩，通过减税促进经济增长 拉弗曲线（三）我国财政学的演变：1949年以前秉承英美财政学体系何廉、李锐财政学新中国初期前苏联“货币关系体系”财政学五十年代后期“国家分配论”财政学多种流派的财政学1994年以后市场经济“财政学”“公共财政学”四、 财政学体系1、总论财政的概念、职能2、财政支出3、财政收入4、国家预算及预算管理体制5、财政政策及运用财政现象：所有经济活动都有两个系统来维持：市场系统、政府财政系统产品和服务的销售产品和服务的购买资源产品市场要素市场 家 庭 企 业 政 府支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴资源支出第二节 财政一、 财政一词的来源1、 古代：如“国用”、“国计”等2、 现代：“财政”3、 西方：“public finace”4、 当代：公共财政二、 财政的概念财政：国家（政府）为了实现其职能，凭借其政治权利（公共权力），参与一部分总社会产品或国民收入的分配所进行的分配活动。（一）财政的基本要素1、 财政的分配主体：国家（政府）2、 财政分配的客体：一部分总社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）3、 财政分配的形式：包括实物、力役形式和价值形式4、 财政分配的目的：满足国家实现其职能的公共需要、满足公众的需要（二）财政的本质财政是一种国家（或政府）的经济行为或经济现象。（三）财政产生（财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物）1、 财政产生的条件经济条件剩余产品首要条件政治条件国家必要条件2、 财政的产生：社会生产力发展剩余产品私有制阶级国家财政分配关系（四）不同社会形态下的国家财政1、 奴隶制国家财政（1） 奴隶制国家财政收入：田赋、战争和贡纳、军赋、工商捐税收入等。（2） 奴隶制国家财政支出：军事、皇室和国家政府、祭祀支出等。2、 封建制国家财政（1） 封建制国家财政收入：赋税、官产、贡赋、专利（国家对盐等的专卖）、国债收入等。（2） 封建制国家财政支出：军事、官府、封建宗教和赏赐、皇室、债务偿还和战争协约支出。3、 资本主义国家财政（1） 财政收入：税收、国债、财政性货币发行等。（2） 财政支出：军事、行政机构费用、社会保障和社会福利、国家投资、债务等。4、 社会主义国家财政（1） 财政收入：税收、国债、规费收入等。（2） 财政支出：军事、行政管理费用、社会保障和社会福利、债务支出等。5、 财政的演变（2）奴隶制国家财政：生产关系特点财政收支主要内容（贡、助、彻等）分配形式实物、力役财政管理王室收支和国家收支密不可分（2）封建制国家财政：生产关系特点财政收支主要内容（债务、专卖等）分配形式货币逐渐占主导地位财政管理分封建国和发散管理（3）资本主义财政：1、 全部采用价值形式2、 税收和债务是主要收入形式3、 国家调控经济的重要手段自由资本主义时期推崇自由竞争，反对国家干预；垄断资本主义时期经济危机与国家干预，财政手段和货币手段。（4）从财政收支的特点变化看财政的公共性奴隶制国家：国王私人收支和国家公共收支不能完全分清，甚或合为一体。封建制国家：国家财政收支和国王私人收支不可分割形式上分别管理完全分开资本主义国家：王室收支与国家政府收支分离三、 公共财政框架（一） 财政的起因市场失灵论市场机制在资源配置方面起基础作用，在存在失灵的领域，政府干预，财政介入。（二）财政对象公共产品论为市场经济中的家庭和企业提供公共产品、公共服务（三）财政的目的公共需要论满足社会公众的需要（不包括国家的需要）（四）财政模式公共财政在市场可以有效运行的场合，可自发引导私人经济，不需政府干预。政府活动应仅限于市场失灵的领域。（五）关于财政的决策公共选择论选民公决投票，将各自对公共产品的欲望、偏好反映出来，经汇总达成公众意愿，为政府预算提供依据。四、 公共产品理论“搭便车”案例：因此，公共产品产生人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望1、私人欲望：指个人希望独自拥有、独自享用的欲望，私人欲望一般经由市场机制达成。如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望2、公共欲望：指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，公共欲望一般经由政府机制达成。如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望（人类欲望无限，社会资源有限）公共欲望投票过程预算公共部门经济私人欲望价格过程市场私人部门经济第三节 财政的职能一、 财政在社会再生产中的地位社会再生产过程：生产分配交换消费生产对财政分配起着决定作用；财政分配也对生产、交换、消费也产生重要影响。二、 财政与政府的关系1、 政府：一个国家的中央和地方行政机关的总和。政府具有职权、职责和职能。2、 政府的职能：维护国家安全职能、维持社会秩序职能、提供基础设施职能、提供社会保障职能等。概括一下，可知有政治职能、经济职能、社会职能。3、 政府职能的实现须有一定的经济力量：三、 财政与市场经济1、 市场经济是当代最基本的特征2、 市场失灵（1） 市场势力：垄断和自然垄断等（2） 市场残缺：公共产品、外部性、信息不对称等（3） 市场功能不足：分配不公平、经济波动等3、 财政资源配置作用：市场失灵是政府经济活动的起因。政府（财政）经济作用，政府的资源配置，政府干预，弥补市场机制的缺陷。四、 财政的职能1、 财政职能的内涵：财政本身所固有的功能。财政职能是实现国家职能的手段。2、 财政职能的演变：组织收入保障供给调控社会经济（资源配置、收入分配、稳定经济）3、财政职能（1）资源配置职能含义：资源在不同用途、不同使用者、不同时期之间进行分配，以达到有效合理利用。主要表现：不可能由市场提供的社会产品或劳务能过部分进入市场，有可能盈利，但单纯依靠市场配置难以满足社会需要的公共产品或服务社会发展需要，但建设周期长，风险大，投资多的项目一般竞争性产品和劳务形式：支出配置 投资配置 调控配置（2）收入分配职能含义：通过财政收支活动，对由市场机制形成的贫富悬殊的个人收入及地区间收入进行再分配。目标：实现一定程度的公平运用：（1税收（1）对高