和县和州路改造工程跟踪审计工作方案.docx

和县和州路改造跟踪审计方案和县和州路改造工程（通江路至和沈路南门加油站）跟踪审计工作方案编制人: 审核人: 批准人: 中冶华天工程技术有限公司2016/4/21.前言根据和县审计局与我公司签订的和县和州路（通江路至和沈路南门加油站）改造跟踪审计合同，为使和县和州路改造工程（通江路至和沈路南门加油站）跟踪审计服务工作达到质量优良、工期合理、节约投资的效果，我公司遵循“效率创造价值、创新驱动发展、品质铸就永恒”的核心价值观，组织技术全面、专业水平高的工程跟踪审计人员组成和县和州路改造工程（通江路至和沈路南门加油站）跟踪审计项目部，与业主、建设、设计、监理等参与建设的各方共同努力，确保该工程在合同工期内顺利完工，并实现投资效益最大化。为此编制该跟踪审计方案，作为实施该项目跟踪审计工作的指导准则。2.项目概况2.1委托人：和县审计局2.2项目名称：和县和州路改造工程（通江路至和沈路南门加油站）；2.3 建设方： 和县住建局2.4工程地点：和县和州路2.5 工程工期： 300天2.7 项目简介：和县和州路改造工程（通江路至和沈路南门加油站）全长4.5km，合同造价为1.05亿元（土建部分，不含管道安装部分）。此工程目前是和县县委、县政府最重视、最关心的一项市政工程，所以县政府各级领导高度重视。2.7跟踪审计服务范围：和县和州路改造工程（通江路至和沈路南门加油站）（勘察、设计、采购、监理、施工）施工全过程的跟踪审计.因我方进驻时,前期招投标已结束,现场已开始施工,对前期的招投标等不合程序之处,提出我方建议等。3.跟踪审计服务依据3.1中华人民共和国建筑法3.2中华人民共和国合同法3.3中华人民共和国招标投标法3.4中华人民共和国价格法3.5中华人民共和国 建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2003、GB50500-2008、 GB50500-2013）3.6安徽省建设工程工程量清单计价规范（2005版、2009版）3.7安徽省建设工程消耗量定额（2005版、2009版）3.8建设工程质量管理条例3.9国家及当地工程建设的有关法律、法规、规范、标准有关安全管理规章制度3.10业主要求跟踪审计承担的主要业务范围和工作内容3.11政府批准的工程建设文件3.12跟踪审计合同及相关的工程建设合同3.13本工程施工图及施工招投标文件和经批准的施工组织设计等3.14工程实施过程输出的有关工程信息3.15安徽省审计厅政府性投资建设项目跟踪审计操作规程3.16其他相关文件4.跟踪审计目标及原则4.1 严格控制工程造价；规范各环节程序性、规范性、合法性，打造成为审计局跟踪审计的样板工程。4.2 审计原则：公开、公正、公平。4.2审核周期控制:工程施工期（从合同签订之日起至整个项目竣工验收合格，移交全部审计资料至招标人为止）。5.跟踪审计的工作内容5.1 对各类施工、采购合同进行审核，核对招标文件、投标文件与合同的一致性、合法性等提出我方书面性审核意见。5.2审核建设项目概预算执行情况。5.3根据甲方或建设方通知，定期参加召开工程建设现场例会；5.4参加施工图纸会审与交底，适时对施工现场进行查勘，参加核实有关签证（含设计变更及隐蔽验收），留取证据，确保计量准确和审核完整真实无误。对月度工作情况形成月度工作报告，并与有关签证（含变更及隐蔽验收）复印件等资料报送我方公司审计部审核。5.5审核工程建设过程中施工、设备和大宗材料采购合同执行情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性；5.6审核工程计量并出具书面审核意见。5.7检查内控制度建立、执行情况。检查招标人是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项建设规范运行、建设资金合法使用。5.8检查工程设计变更、隐蔽工程、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、准确、真实，进行必要的现场勘验和确认，并对设计变更的科学性进行一定的审查；5.9掌握施工进度，参加形象进度验收，对形象进度拨款进行控制，杜绝出现超付工程款现象；5.10每月对形象进度进行一次按施工图实际算量及组价的工作，并提供成果出具工程跟踪审计报告；每月向审计局提交一份项目审计月报。511对项目定价、材料定价、设备定价进行市场考察和审计确认，参与设备和材料的入库验收，加强设备、材料价格控制，尤其要对承包人（包括分包人）自行采购的设备、材料的价格进行检查；5.12会同业主工地代表、监理人员和施工单位相关人员对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认，并监督其利用情况；5.13检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策。相关部门是否贯彻执行。5.14安徽省审计厅政府性投资建设项目跟踪审计操作规程中要求的其他事项。6.组织结构6.1 跟踪审计项目部组织结构图：跟踪审计服务组织机构中冶华天工程技术有限公司和县和州改造工程项目部（通江路至和沈路南门加油站） 设备、管道土建专业电气、自动化招标代理 6.2拟派至本项目部组成人员名单姓名性别出生年月文化程度执业资格专业技术职称从事造价审计年限专业李军男1967.7大学国家注册造价工程师高工26管理许桂宝男1980.3.4研究生造价员工程师8年土建张翼男1984.8研究生造价员工程师5年土建解大为男1980.1大学造价员工程师8年安装王琦男1988.1大学造价员助工5土建6.3项目部职责分工(1) 项目负责人l 主持跟踪审计组工作（组织工程预结算编制审核工作）；l 主持编制跟踪审计（根据施工图供图情况及业主要求编制进度计划），并进行必要的检查； l 收集跟踪审计所必须的基础资料；l 代表公司与业主、建设、设计、监理、施工等参建各方协调沟通有关方面的问题； l 代表公司全面负责本工程跟踪审计合同的履行，并定期向公司报告工作情况；l 审核签发跟踪审计成果文件（最终审价报告）；l 考核项目部跟踪审计人员的岗位责任履行情况；l 主持跟踪审计工作会议，下达重要指令；l 对人力资源、信息资源进行动态管理；l 配合业主对成果文件的复审工作；l 配合中介复审及上级主管部门的审计工作。（2） 现场负责人（项目经理）l 受项目负责人的委托，负责现场跟踪审计服务管理工作；l 收集跟踪审计所必须的基础资料；l 负责完成合同规定的跟踪审计现场服务的工作内容；l 参加业主召开的工程造价管理有关的工作会议；l 与业主、建设单位、勘察单位、设计单位、监理单位、施工单位等进行沟通协调,组织现场跟踪审计人员审核工程预结算；l 承发包双方提出工程索赔时，向业主提供咨询意见；l 负责汇总跟踪审计资料,提交最终审计报告并按照相关档案管理制度整理与归档；l 负责考核现场跟踪审计人员工作质量及执业纪律；l 负责定期向负责人汇报现场工作情况;l 配合业主对成果文件的复审工作。（3）专业跟踪审计人员l 收集跟踪审计所必须的基础资料；l 负责本专业施工图以外的设计变更、现场签证等预结算；l 承发包双方提出工程索赔时，负责计量本专业发生的工程量及费用；向业主提供咨询意见；l 负责提供本专业测价建议及定价建议；l 提供本专业成果文件（专项审价报告）及计算依据、汇总表；l 负责本专业其它相关的工程跟踪审计服务；l 按规定向上级汇报工作情况;l 配合业主对成果文件的复审工作；7.审计工作制度（1）台帐制度（要求分专业建立并汇总）l 月进度款审核、支付台账l 设计变更、现场签证（含材料代用）审核台账l 甲供材料计划审核台帐l 索赔及反索赔造价管理台账（包括谈判记录、会议纪要、协议等资料附件）l 跟踪审计技术资料台账（2）咨询项目协调会制度定期召开现场跟踪审计工作协调会，工程相关人员参加,总结上一阶段造价工作，沟通情况，商讨难点问题，布置下一阶段工作计划。（3）技术资料管理制度l 建立技术资料台帐，设专人管理技术资料；l 建立收发文台帐，凡收发文件均需编号并登记入帐；l 收、发文必须履行签字手续，收、发文由收发文单位的有关人员签字；l 跟踪审计技术资料应随时分类整理，严格禁止擅自涂改、伪造和后补。（4）安全防护制度现场跟踪审计人员应树立严格的自我防护意识，进入施工现场时，必须佩带安全帽，并自觉遵守有关安全防护的规定（5）跟踪审计人员考核制度：l 必须遵纪守法，具有敬业精神和良好的执业道德，严禁收受承包商的礼品、礼金，不允许单独参于承包商的宴请及任何休闲娱乐活动；l 具有较强的专业能力，熟练掌握相关的法律、法规及运用于本项目的各类应用软件，熟练使用定额、清单规范，确保承担的编制、跟踪审计工作的误差率低于业主要求的误差率；l 严格履行合同，支持项目部工作，遵守现场咨询服务纪律，维护公司形象；8.审计程序跟踪审计审计工作流程图组建跟踪审计服务项目部与委托人/业主相关人员沟通,确定工程范围与界面划分编制跟踪审计方案搜集图纸及相关资料及其他准备工作确定各方有效签字人跟踪审计交流会过程控制（具体内容详见跟踪审计方案5.跟踪审计服务内容）简介参加造价相关会议协调解决有关争议各专业审计人员提供过程审计阶段性成果文件项目组项目经理审核技术负责人审核专业负责人审核向委托人/业主报告阶段性审计结果参加造价相关会议协调解决有关争议项目组项目经理组织分项汇总跟踪审计成果文提交工作成果内容（包括但不限于）：建设工程造价跟踪审计报告（包括定案表及造价变动原因分表）。审核工程招投标文件，提交审核意见书。工程款支付证书审核意见。单位工程结算书、单项工程结算书及其编制说明的初步审核工程结算报告，并出具审核意见。其它相关跟踪审计资料（书面版及电子版按造价合同约定时间提交阶段性成果文件,与委托人/业主交流,征求相关改进意见提交跟踪审计报告(包括分项审计成果文件汇总及各项编制说明(包括原因分析)跟踪审计资料交付委托人/业主评价意见9.审计工作方法、重点工作与措施（1）审计工作方法 搜集资料l 项目可行性报告、环评报告、开工报告等前期审批性文件；l 项目概预书（如有）l 施工各方合同；l 施工各方招标文件（含招标控制价）；l 施工各方投标文件（含预算报价书）；l 甲供材料价格；（如有）l 经监理及建设方批准的施工组织设计和监理大纲及相关人员的资质证书，监理日志、施工日志以及隐蔽验收记录和影像资料（必要时）l 施工图、设计变更及现场签证及其相关技术文件；l 施工合同规定的定额及取费标准；l 地方相关政府审计项目文件及规定；l 其他影响到计量与计价的其他资料。 准备工作l 熟悉跟踪审计服务合同及相关建设合同及其组成合同的文件；l 熟悉施工图纸及相关技术文件（包括施工组织设计）；l 熟悉本工程适用的标准、规范（包括定额及清单计价规范）；l 熟悉工程所在地相关的政策、文件及建筑市场价格信息；l 了解现场实际施工情况，掌握标段划分界限及项目增减内容；l 熟练应用本项目造价管理应用软件；l 编制本项目跟踪审计服务计划书（制定本项目的造价管理办法）。 设计变更、现场签证（含材料代用）预算审核l 项目实施过程中，设计院专业设计人员根据以下情况对原施工图进行变更，并经业主确认：1) 施工图设计中的错误修正并发生工程量的增减；2) 对施工图设计补充完善；3) 根据业主要求对施工图设计实施变更。l 现场签证（含材料代用）由施工单位提出，监理、业主确认:1) 施工措施；2) 地基处理；3) 对施工图设计的完善；4) 业主要求；5) 合同外的零星工程及费用；6) 施工图设计不便于施工安装；7) 施工图设计采用的个别材料市场采购不到（材料代用）。l 咨询单位对签证的合理性做出判断1) 签证内容是否合理；2) 签证的内容是否在清单综合单价内容内；3) 签证的内容是否在措施费包干范围内；4) 签证的内容是否在其他费用包干范围内；5) 签证的内容对施工图是否有调减的内容。咨询人作出合理判断后，方能进行审核，如有清单单价的套用清单单价，如清单单价未涵盖的可采用合同规定的定额及取费费率。设计变更、现场签证（含材料代用）预算会审结束，咨询人向业主提供阶段专项审核报告即设计变更、现场签证（含材料代用）预算审定单（附审核说明：审核依据、遗留问题等）及附件，内容包括：1) 审定后的设计变更、现场签证（含材料代用）预算；2) 审定后的甲供材料计划；3) 施工单位申报的设计变更、现场签证（含材料代用）预算；4) 施工单位申报的材料计划；5) 设计变更、现场签证、材料代用单的文字资料及附图。注：设计变更、现场签证（含材料代用）必须注明项目编号，相关施工图纸编号。 前期合同相关文件合规合法审计程序前期资料收集完成后，对所有的文件进行仔细审查，对造价相关资料的真实性、合法性、完整性、有效性进行审核，手续是否齐全，招投标范围是否一致，以合同法、招投标法等法律为依据看是否相冲突。如有提出书面建议。 工程进度款审批程序先由施工单位提出进度款申请，监理单位根据现场实际进度签署意见，监理单位签署意见后，业主单位再根据现场进度进行复核并签署意见，我方根据业主的签署意见后再次根据现场进度复核。多方进行控制，严防工程款超进度支付。(2)跟踪审计工作重点 对造价相关资料的真实性、合法性、完整性、有效性进行审核； 对审计项目内容进行逐一审计，并按规定做好相应的审计工作底稿和审计取证工作，附相关证明性资料。具体如下：l 项目是否按规定签订各项合同，合同的签订是否真实、合理、合法；履行是否到位，执行是否严肃，效果是否体现；有无利用合同损害国家、集体利益。l 在建设过程中对项目的质量管理是否到位、有效；是否存在因项目决策及项目质量等问题引起重复返工、损失浪费情况；是否存在因管理不到位造成财政资金损失浪费现象；造成损失浪费的金额；有无直接指定材料投标人等问题。 对监理审批的进度款支付证书中工程量（增减）及价款计算规则及计算口径进行审核，并提交当月付款建议书； 对需变更的材料、设备价格进行询价、测价；对合同范围及内容的调整、设备材料供货方的调整或转移、工程界面的划分的审核；对施工组织设计、方案的完成情况及签证合理性审核；对地基处理导致的工程内容进行审核；对适用的规范、定额、信息价的审核；对工程变更、现场签证、材料代用及其各类措施导致的增减造价的审核；尤其是对淤泥、土方、二次倒运、降排水等进行重点审核；参与清单缺陷子目的现场工、料、机测量和分析；当承包人出现违约时，造成委托人经济损失时，为委托人向承包人索赔提供咨询意见。（3）审计工作措施 质量保障措施l 公司造价事务所部成立该项目复审小组；l 三级审核制度：造价人员互审、项目负责人审核、公司技术审核组审核；l 将任务落实到具体专业或个人，在其内部完善职责分工和建立保证制度，经审核出现差错立即纠正并严格执行公司处罚制度;l 对设计单位提交的施工图认真核对，发现问题及时提出，对承包方申报的预算、结算认真核对，对由业主和监理方审批的承包方的施工组织设计和施工方案进行详细核查，合理计算施工措施费，避免不必要的赶工费;l 及时编制施工图预算，对承包方申报的进度款、结算款按合同条款及工程计量及时、准确审核，防止过早、过量支付工程进度款、结算款;l 认真研究并分析有关合同，特别是承包合同，协助业主全面履行合同，防止索赔事件的发生，一旦发生索赔事件，严格按照处理索赔事件的程序准确的处理。审计质量内部控制制度实行三级质量控制制度：造价人员互审、项目负责人审核、公司技术审核组审核三级质量控制程序。质量控制制度明确了不同岗位的质量管理职责，最本质的目标是全面控制好公司的造价成果质量。复核及审核的目的是层层把关，筛选可能存在的错误并给予纠正，真正的质量控制在于每名技术人员都要对自己的工作内容全面负责。l 公司复核质量管理职责：1）公司复核对公司所出具的造价成果的质量进行最终审核，对本公司技术质量总负责；2）公司复核属第三级审核，审核的主要内容：l 审核送审造价成果资料是否完整、内容是否合理；l 审核技术组对预算人员提交的造价成果是否进行了审核，及其纠正及补充是否恰当和准确；l 审核常规工程的总指标数据是否在合理范围内，审核特殊工程的关健节点造价内容是否正确，对技术组及预算人员分歧较大处重点审核与确认；l 对未确定的技术事项做出技术决策；l 审核咨询报告书结论措词是否严谨合理，格式及内容表述是否满足委托合同约定的要求；l 如审核后发现有疑义或错误之处，需及时与技术组或预算人员沟通，督促预算人员予以修改或完善。3）解答咨询业务进行过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，提出处理意见；4）针对跟踪审计业务开展过程中遇到的专业问题，组织相关技术人员参与研讨互动，提高全体技术人员专业水平；l 项目负责人审核质量管理职责：1）项目负责人审核对本部门预算人员提交的造价成果进行审核，对本部门的技术质量负责；2）项目负责人审核属第二级审核，审核的主要内容：l 造价人员提交的造价成果文件内容是否包含了咨询合同约定的全部内容；l 抽查造价人员的工程量计算稿，是否有明显的输入性错误；重点复核关健的综合单价是否合理，常规技术经济指标是否在合理范围内；l 跟进了解造价人员的提交的造价成果所采用法律法规、标准、计价依据等是否符合委托合同约定或是否符合国家政策规定；l 复核造价人员的咨询报告书格式及内容表述是否满足委托合同约定的要求，有无文字及标点符号等方面错误；l 技术组审核如发现有疑义或错误之处，需及时与造价人员沟通，责成造价人员予以修改或完善；l 造价人员检查质量管理职责：1）造价人员对他人提交的跟踪审计成果进行检查，并对检查的造咨询成果质量负责；2）造价人员属第一级检查核实，根据本项工作的内容全面检查，以达到合格的质量要求。检查核实的主要内容如下：l 是否全部完成了咨询合同、实施方案规定的范围和深度；l 采用的法律法规、标准、计价依据等是否正确、合理；l 对工程量进行详细检查，检查工程量计算式是否正确、上机输入是否有系统输入错误；l 全面检查清单、定额套用或分析综合单价的组成是否正确；检查相关技术经济指标是否在合理的范围内；l 造价人员应积极主动了解现行国家造价相关法律法规条例等，及时执行政府颁布的造价方面相关政策，掌握最新专业定额。 过程控制措施l 根据业主需要组织专家审核设计概算l 对设计概算进行调整和修正l 编制资金使用计划l 及时收集整理变更签证及经济签证编制预算并审核，并按约定时限提交造价调整报告，做好造价控制动态管理l 对于暂估价材料或暂定工程项目，按照设计要求和市场情况，审核施工单位的报价l 及时收集工程有关信息，对承包商的工期索赔和经济索赔事项加以分析，提出初步处理意见，并组织索赔谈判，妥善解决索赔事项；同时做好反索赔工作l 参加有关造价管理的会议，包括造价管理专题讨论会等l 根据需要提交造价管理工作报告，包括阶段工作总结l 建立整个项目的投资台账（包括合同已完成工程的实际支出及未完成工程的估算支出等）。审计廉政监管措施为进一步落实廉洁自律建设工作责任，确保审计人员在审计工作正确行使权力，保证该工程很好的完成，做出以下几点要求：l 加强对审计人员的廉证教育，增强审计人员的廉政意识；l 严格遵守审计纪律“八不准”有关规定；l 按照审计方案的要求组织审计，做到查深查透不遗漏，不隐瞒、变更查出的被审计单位违反财经法纪的事实，不提交内容虚假的审计报告会；l 不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的管理活动中心；l 不泄露在审计工作中知悉的国家秘密、形成的秘密文件材料和被审计单位的商业秘密。l 以上五项要求，本审计组成所有人员严格履行，如有违反，愿接受组织处理。 信息管理措施l 信息资料基本内容1) 合同文件l 工程建设跟踪审计合同；l 施工招投标文件（工程量清单及报价书）；l 建设工程施工合同、分包合同、各类定货合同等；l 合同变更资料等。2) 设计文件l 施工图纸；l 工程地质勘察报告；l 测量基础资料；l 设计交底纪录、纪要；l 设计变更。3） 现场签证（含材料代用）4） 施工组织设计（总体设计或分阶段设计）；5）分部施工方案；l 季节施工方案；l 其他专项施工方案等。6）造价资料l 施工图预算（咨询单位编制）；l 设计变更、现场签证预算（施工单位编制）；l 其他资料l 工程延期报告、审批等资料；l 费用索赔报告、审批等资料；l 合同争议、违约报告、处理资料；7）往来函件8）管理台账9）咨询日志10）会议纪要l 信息资料管理1）信息资料管理的基本要求是：及时整理、真实齐全、分类有序。2）投资经理应指定专人进行资料管理。3）不得接收经涂改的资料。4）资料应按单位、单项工程及标段建立案卷盒，并编制目录，以便于跟踪检索。5）咨询资料的收发、借阅必须通过资料管理人员履行手续。造价成果文件资料的移交归档 由项目经理组织造价资料向业主移交的归档工作。10.审核服务的有关承诺l 审计组人员配置承诺该项目5名造价人员组成跟踪审计组我们随时听取业主的安排